财务管理制度(一级).doc

河南润安建设集团有限公司财务管理制度第一章 总则一、为了规范河南润安建设集团有限公司的财务管理工作、提高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则、其他相关法律和法规，结合本集团公司的实际情况制定本财务管理制度。二、通过本财务管理制度的实施来合理组织会计核算，真实、完整的反映集团公司的财务状况和经营成果。三、本财务管理制度适用于一级核算项目部。四、财务部应严格执行本财务管理制度，保证会计工作依法有序的进行。第二章 财务部机构和财务人员设置、财务人员要求、财务人员职责、财务人员轮岗、财务人员继续教育一、财务人员设置由总公司会计兼任一级核算项目会计，财务部为每个一级核算项目配备一名出纳。二、财务人员要求（一）要有强烈的法律观念、纪律观念和服务观念要遵守国家有关的法律和法规，要遵守集团公司制定的各项规章制度和作出的各项决定，为集团公司的工作提供好服务。（二）有良好的职业道德应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；应当熟悉集团公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法为改善集团公司内部管理、提高经济效益服务；做好本职工作，服从集团公司领导,认真做好财务管理及财务核算工作；应当保守集团公司的商业秘密，除法律规定和集团公司领导人同意外不得私自向外界提供或者泄漏集团公司的会计信息。（三）有扎实的专业素质应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并按照财经法律、法规、规章和国家统一会计制度进行会计工作；应具备扎实的会计基础理论，积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法；在日常经济业务中勤于发现问题、解决问题，提高自己的实践经验；具备纯熟的计算机操作、财务软件操作和网络管理能力；应具备较强的文字表达能力，部门的财务分析报告、业绩报告、计划方案都需要以简捷、明快、有深度的文字表述出来。（四）应具备较强的公关协调能力因为要和银行、财政、税务等部门打交道，所以除要将企业真实的经营情况和财务状况反映给相关部门外还要靠财务人员流利的阐述、诚恳的态度才能顺利完成会计任务。（五）积极参加学历学习和职称资格考试新招聘财务人员必须具备财会相关专业全日制本科学历，现有的年轻财务人员在2012年底以前必须达到财会相关专业本科学历。财务人员必须具备会计从业资格证书；鼓励财务人员考取初级会计师职称、中高级会计师职称和集团公司有要求的相关职称，这将作为工资晋级的一个重要考核条件。三、财务人员职责（一）财务人员的职责1、现金及银行存款的收支、保管2、原始凭证的取得和审核3、记账凭证的填制和审核4、账簿的设置与登记5、报表编制和报送6、税务工作7、合同管理8、公章管理9、财务档案管理（二）财务人员分工明确、落实岗位责任制 1、会计：编制工资表，在收到工程决算书后进行工程决算，记账凭证的初次审核，设置相关账簿、登记总账、登记明细账，报表编制和报送，其他与会计有关的工作；协助出纳搞好税务工作；财务档案管理；其他安排的工作。 4、出纳：现金及银行存款的收支，现金保管及银行存款保管，相关原始凭证的取得和审核、根据原始凭证填制记账凭证、登记现金日记账及银行存款日记账，其他与出纳有关的工作；合同管理；税务工作；财务专用章、发票专用章管理；其他安排的工作。四、财务人员轮岗保持财务人员基本稳定，根据集团公司工作需要对财务人员进行调岗。 对于集团公司作出的调岗决定要无条件服从。五、财务人员继续教育财务人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训，财务部每季度安排财务人员培训一次，必要时聘请会计师事务所对新出台的财经法律、法规、规章和国家统一会计制度进行讲解。第三章 现金及银行存款的收支、保管一、现金的收支、保管 （1）出纳填制内部转账单；经办人由生产主管经理、经营主管经理、出纳签字，财务部经理审核，总经理审批；出纳持内部转账单二联从财务部提取现金。（2）1、报销的票据必须在报销单上由经办人、部门经理、主管经理、审核人、总经理签字后以现金报销，出差按出差管理制度执行。 2、5000元以下零星材料采购由采购员填借支单，借支单由经营主管经理签字，采购员持借支单到出纳处借现金，材料采购完成后采购员凭手续抽取借支单。 （3）现金放入保险柜中保管，库存现金不得超过2万元。（4）现金每日盘点并与现金日记账核对，作到日清月结。二、银行存款的收支、保管（一）银行账户由财务部统一办理，由出纳负责管理。（二）（1）银行账户只能用于工程款、保证金、税金和其他与集团公司业务有关的往来，不得为其他单位和个人借用账户。 （2）项目工程款必须100%全额转入总公司银行账户，不准以任何形式从建设单位提取现金及转入其他账户，否则按挪用金额的10%处罚并责令限期将挪用金额全部转入总公司银行账户。 （3）供应材料 购入材料 1、在采购员与供货商签订购货合同（5000元以上需招标的材料）或采购员取得经营主管经理签字的购价清单（5000元以下的零星材料）后采购员向出纳提供一份购货合同或购价清单。 2、当天的材料入库后项目部保管员开具入库单，出纳第二天向项目部保管员收取入库单财务联，材料种类较多的入库单应附货物明细表；入库单上由采购员、项目部保管员、经营部长签字。 发出材料 当天的材料出库后项目部保管员开具出库单，出纳第二天向项目部保管员收取出库单财务联，材料种类较多的出库单应附货物明细表；出库单上由项目部保管员、工区保管员签字。 购入周转材料、低值易耗品、设备 1、在采购员与供货商签订购货合同（5000元以上需招标的周转材料、低值易耗品、设备）或采购员取得经营主管经理签字的购价清单（5000元以下的周转材料、低值易耗品、设备）后采购员向出纳提供一份购货合同或购价清单。 2、当天的周转材料、低值易耗品、设备入库后项目部保管员开具入库单，出纳第二天向项目部保管员收取入库单财务联；入库单上由采购员、项目部保管员、经营主管经理签字。 分包班组分包工程 在经营部与分包班组签订分包合同后由经营部向出纳提供分包合同（附工程量清单）一份和经营部出具的工程量确认单一份。 经营部与出租方签订租赁合同后向出纳提供租赁合同一份。 付款 付材料款 【1】5000元以上需招标的材料 1、供货商将入库单供货商联交与出纳，由出纳将入库单供货商联与购货合同、入库单财务联核对。 2、出纳根据入库单金额填写材料结算拨款单。 3、供货商在材料结算拨款单上签字后，持材料结算拨款单找采购员、项目部保管员、经营部长、经营主管经理签字。 4、供货商将入库单供货商联、材料结算拨款单、收据（单位盖公章、经手人签字或收款个人签字）交出纳。 5、出纳将上述手续粘报销单后，由财务部经理审核、总经理审批。 6、出纳根据报销单填内部转账单；经办人由经营主管经理、出纳、供货商签字，财务部经理审核，总经理审批。 7、供货商持内部转账单二联到财务部转款。【2】5000元以下零星材料 1、出纳根据入库单金额填写材料结算拨款单。 2、采购员在材料结算拨款单上签字后，采购员持材料结算拨款单找项目部保管员、经营部长、经营主管经理签字。 3、采购员将材料结算拨款单、收据（单位盖公章、经手人签字或收款个人签字）交出纳。 4、出纳将上述手续粘报销单后，由财务部经理审核、总经理审批。 5、出纳将借支单退给采购员。付周转材料、低值易耗品、设备款同付材料款分包工程款 1、 分包班组将工程部出具的分项工程验收单、经营部出具的分项工程量确认单交出纳。 2、出纳根据工程部出具的分项工程验收单、经营部出具的分项工程量确认单填写分包工程拨款单。3、分包班组在分包工程拨款单上签字后，持分包工程拨款单找工程部长、生产主管经理、经营部长、经营主管经理签字。4、分包班组将分项工程验收单、分项工程量确认单、分包工程拨款单、收据（收款人签字）交出纳。5、出纳将上述手续粘报销单后，由财务部经理审核、总经理审批。6、出纳根据报销单填内部转账单；经办人由生产主管经理、经营主管经理、出纳、分包班组签字，财务部经理审核，总经理审批。7、分包班组持内部转账单二联到财务部转款。租赁费1、租赁方将经营部出具的租赁工程量确认单交出纳。2、出纳根据租赁工程量确认单填写租赁款拨款单。3、租赁方在租赁款拨款单上签字后，持租赁款拨款单找经营部长、经营主管经理签字。 4、租赁方将租赁款拨款单、收据（单位盖公章、经手人签字或收款个人签字）交出纳。 5、出纳将上述手续粘报销单后，由财务部经理审核、总经理审批。6、出纳根据报销单填内部转账单；经办人由经营主管经理、出纳、租赁方签字，财务部经理审核，总经理审批。 7、租赁方持内部转账单二联到财务部转款。（三）银行空白票据和其他与银行有关的重要物品应放入保险柜中保管。（四）银行存款日记账每月与银行对账单进行核对。第四章 原始凭证的取得和审核一、办理会计事项必须取得原始凭证（一）款项的收付（二）财物的收发、增减和使用（三）债权债务的发生和结算（四）资本的增减（五）收入、支出、费用、成本的计算（六）财务成果的计算和处理（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项二、对原始凭证进行审核 （一）原始凭证的基本要求是：（1）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称（盖章）或者填制人姓名（签字）；经办人员的签名；审核、审批人员签字。（2）从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名；自制原始凭证必须有单位领导人签名；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。（3）凡填有大写和小写金额的原始凭证大写与小写金额必须相符，购买实物的原始凭证必须有入库单，支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。（4）一式几联的原始凭证应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；一式几联的发票和收据必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写并连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记连同存根一起保存而不得撕毁。 （5）经上级有关部门批准的经济业务应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（二）原始凭证不得涂改、挖补；发现原始凭证有错误的应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。（三）从外单位取得的原始凭证如有遗失应当取得原开出单位盖有公章的证明并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由财务部经理和总经理批准后才能代作原始凭证；如果确实无法取得证明的如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由财务部经理和总经理批准后代作原始凭证。第五章 记账凭证的填制和审核一、根据审核无误的原始凭证填制记账凭证（一）记帐凭证可以分为现字凭证、银字凭证和转字凭证，也可以使用通用记帐凭证。（二）记帐凭证的基本要求是：（1）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期：凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额：所附原始凭证张数。（2）填制记帐凭证时应当对记帐凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的可以采用分数编号法编号。（3）填制记账凭证符合电算化凭证要求。（4）记帐凭证填制完经济业务事项后如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。（5）1、记帐凭证根据审核无误的原始凭证填制。 2、除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证；其他记帐凭证必须附有原始凭证，如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附有原始凭证复印件。 （6）如果在填制记帐凭证时发生错误应当重新填制已经登记入帐的记帐凭证在当年内发现填写错误时可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样；如果会计科目没有错误而只是金额错误也可以将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字、调减金额用红字。（7）加盖制单人员章。二、对记账凭证进行审核 （一）对所附原始凭证进行审核，对记账凭证进行审核，记账凭证与原始凭证进行核对。（二）初次审核人员签字，再次审核人员签字。（三）每十天审核一次。第六章 账簿的设置与登记一、账簿的设置按要求设置总账、明细账、日记账。二、根据审核无误的记账凭证登记总账、明细账、日记账（一）会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。（二）登记帐簿的基本要求符合电算化的规定。（三）登记完毕后要在记帐凭证上加盖记账人员章。 （四）由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误应当按更正的记帐凭证登记帐簿。 （五）核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符：现金日记帐帐面余额与现金实际库存数每天相核对，银行存款日记帐帐面余额与银行对帐单每月相核对，各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。 （六）应当按照规定定期结帐。 1、结帐前必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。 2、每月月末结帐。第七章 报表编制和报送月度报表（1）每月按要求编制总账和明细账表；每月结束后次月7日内报财务部经理总账和明细账表审核后报总经理。 （2）1、会计报表应当根据登记完整、核结无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 2、会计报表之间、会计报表各项目之间凡有对应关系的数字应当相互一致，本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。 3、会计报表应当加具封面并装订成册，封面上应当注明：单位名称、会计报表所属年度、季度、月度、送出日期、加盖公章、由单位领导人和会计机构负责人盖章。第八章 税务工作一、 向税务局报纳税申报表并按要求缴纳税款 （一）营业税、城建税、教育附加、地方教育附加（1）计税依据：营业税为各工程项目的预收账款，城建税、教育附加、地方教育附加以纳税人实际缴纳的营业税税额为计税依据与营业税同时缴纳。（2）税率：1营业税3%；2城市维护建设税税率如下： 工程施工所在地在市区的税率为7%； 工程施工所在地在县城、镇的税率为5%； 工程施工所在地不在市区、县城或镇的税率为1%。3教育附加3%4、地方教育附加2%（3）纳税时间及纳税方法：1、自交税金：按工程进度申报纳税。2代扣代缴：按代扣代缴规定。（4）纳税地点：1、一般情况下建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税；2、如果付款方是直属分局、国际分局所辖的纳税人建筑业劳务应当向直属分局、国际分局税务机关申报纳税；3、如果是市财政局投资工程建筑业劳务应当向直属分局税务机关申报纳税；4、重点建设项目由市局指定管辖。（5）纳税凭证应当在缴纳的当月交到财务，凡纳税凭证跨年交到财务的不在接收。（二）企业所得税（核定征收）（1）计税依据：各工程项目的预收账款。（2）税率：安阳市1.65%，其他地区按工程所在地税务局规定。(3) 纳税时间及纳税方法：按工程进度申报纳税。(4) 企业所得税纳税地点：向机构所在地主管税务机关申报纳税；未开具有效外出经营管理证明的向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。（5）纳税凭证应当在缴纳的当月交到财务，凡纳税凭证跨年交到财务的不在接收。（三）印花税（1）计税依据：各工程项目的预收账款。（2）税率：万分之三（3）纳税时间及纳税方法：按工程进度申报纳税。（4）纳税地点：向机构所在地主管税务机关或应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。（5）纳税凭证应当在缴纳的当月交到财务，凡纳税凭证跨年交到财务的不在接收。（四）个人所得税（工资、薪金所得及奖金等其他个人所得）（1）计税依据：职工每月的工资、薪金所得及奖金等其他个人所得。（2）税率及计算参考个人所得税法。（3）纳税时间:按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月10日内缴入国库。（4）纳税地点：机构所在地主管税务机关。二、按已纳税款额开具建筑业专用发票 开具建筑业专用发票所需资料和流程根据税务局规定。三、其他与税务有关的工作。第九章 合同管理收到相关科室转来的合同按材料、低值易耗品和设备、分包工程、租赁进行分类并放入资料册中保存，编制目录。第十章 公章管理一、妥善保管财务专用章、发票专用章。二、财务专用章只能用于开立账户、与银行相关的手续签章、收款收据签章、纳税申报签章、其他需要但必须报财务部经理批准的签章，使用财务专用章应在财务专用章登记簿中登记；发票专用章只用于建筑业专用发票签章。三、银行账户预留印鉴为财务专用章加一级核算项目部负责人个人名章。四、如发现有私刻财务专用章、发票专用章现象，报有关部门追究当事人的刑事责任。第十一章 财务档案管理一、每年形成的会计资料按要求归档，按要求保管会计档案。二、（一）会计档案归档的范围：（1）会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证。（2）会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐。（3）财务报告类：月度财务报告。（4）其他会计档案类：银行对帐单，会计档案移交清册。（5）其他类：税务资料。（二）会计档案的整理保管（1）会计凭证1、按月立卷：每月末将记帐凭证连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表按照编号顺序折叠整齐，装订成册并加具封面；对于数量过多的原始凭证可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。2、 装订封面填写单位名称、起止日期、凭证种类、起止号码，由装订人签章。3、装订成册的凭证装入凭证盒，凭证盒封面填写单位名称、起止日期、凭证种类、起止号码，由装订人签章（2）会计帐簿1、按年立卷：每年末将帐簿打印一次并装订成册。2、装订封面填写单位名称、帐簿名称、帐簿页数、起止日期、记帐人员（加盖名章）和单位公章。（3）财务报告1、按年立卷：每年末将财务报告统一装入会计档案硬盒。2、硬盒封面填写单位名称、档案名称、所属年度。（4）其他会计档案、其他类1、按年立卷：每年末将会计档案装订成册，统一装入会计档案硬盒。2、硬盒封面填写单位名称、档案名称、所属年度。（三）会计档案的借阅规定：（1）建立会计档案借阅登记簿对会计档案借阅情况进行登记。会计档案借阅登记簿档案名称份数借阅人签字借阅日期归还人签字归还日期备注（2）其他单位如因特殊原因需要使用财务档案时经财务部经理批准可以复印，向外单位提供的原始凭证复制件应当在专设的登记簿上登记并由收件人员签名。会计档案复印登记簿档案名称份数收件人签字收件日期第十二章 会计工作交接一、财务人员工作调动、因故离职、临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的不得调动或者离职。二、（一）财务人员办理移交手续必须及时做好以下工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。（2）尚未登记的帐目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位从事该项工作的移交人还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 （二）财务人员办理交接手续由财务部经理负责监交。 （三）移交人员在办理移交时要按移交注册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。（1）现金要根据会计帐簿有关记录进行点交，库存现金必须与会计帐簿记录保持一致。（2）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。（3）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致应当编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符。（4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。（四）交接完毕后交接双方和监交人员要在移交清册上签名，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份、监交人存档一份。（五）接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐以保持会计记录的连续性。（六）移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第十三章 会计电算化一、统一使用金蝶财务软件。二、会计电算化工作步骤（一） 准备阶段（1）岗位设置：、电算主管由财务部经理兼任，出纳负责软件操作、电算维护，会计负责审核、记账、会计档案资料保管。（2）财务人员培训：接受财政局组织的会计电算化统一培训并取得会计电算化证书，接受金蝶公司组织的专项培训。（3）、建立会计电算化内部管理制度1建立会计电算化岗位责任制：1、电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。2、软件操作：负责输入记账凭证，输出记账凭证。3、电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。4、审核、记账：负责对输入计算机的记账凭证进行审核，操作会计软件登记机内账簿，打印输出会计账簿。5、会计档案资料保管：负责存档的电算数据的保管工作及电算数据的安全保密工作。2建立会计电算化操作管理制度1、明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，杜绝未经授权人员操作会计软件。2、预防已输入计算机的记账凭证未经审核而登记机内账簿。3、操作人员