成本、费用管理制度.doc

成本、费用管理制度1.目的：为了加强内部管理，正确核算公司成本、费用，特制定本规定。2.适用范围：本规定适用于公司及公司全体员工。3.成本、费用开支项目3.1成本管理是管理的重要内容，它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高。因此，加强成本、费用管理是十分必要的。3.1.1商品成本包括：采购成本，加工成本，其他成本。采购成本：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费发及其他可归商品成本的费用加工成本：直接人工，包装费（纸箱、封箱胶等）其他成本：指除采购成本、加工成本以外的，使商品达到销售状态发生的其他支出3.2 管理费用开支项目管理费用包括：管理人员工资；职工福利费；差旅费；会议费；办公费；修理费；折旧费；低值易耗品摊销；工会经费；职工教育经费；劳动保险费；董事会费；审计费；咨询费；诉讼费；费用性税金；土地使用费；技术转让费；新产品试制费；无形资产摊销；开办费摊销；业务招待费；坏帐损失；存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失；聘请中介机构费；其他管理费用等。3.3财务费用开支项目财务费用包括：（1）利息支出；（2）汇兑净损失；（3）调剂外汇手续费；（4）金融机构手续费；（5）筹资发生的其他财务费用。3.4销售费用开支项目销售费用包括：由公司负担的运杂费、保险费、委托代销手续费、促销费、广告宣传费、样品费和销售费用（指销售公司人员工资、职工福利费、差旅费、业务招待费、办公费、场地租赁费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他经费）等。3.5下列支出，不得列入成本、费用：（1）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；（2）对外投资的支出；（3）被没收的财产，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及赞助、捐赠支出；（4）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。4.成本控制制度4.1建立成本控制体系建立成本小组，由公司综合部门，各有关职能部门主要负责人担任委员。按照分工职责实行成本归口分级管理和控制，据以对控制指标和产品成本进行有效管理。4.2成本控制的责任、内容和要求明确各有关职能部门对成本控制的责任，对料、工、费实行有效控制。4.2.1采购部门成本控制责任和任务：对企业的正式供应商要建立制度，供应商除有编号、详细联系方式和地址外，还应有付款条件、交货条款、交货期限、品质评级、银行账号等，每一个供应商档案应经严格的审核才能归档。供应商档案应定期或不定期更新，并有专人管理。同时要建立供应商准入制度，如有可能要实地到供应商生产地考核。企业采购部门要对所有采购商品建立价格档案，对每一批采购商品的报价，应首先与归档的材料价格进行比较，分析价格差异的原因，原则上采购价格不能超过档案价格太高，否则要作出详细说明。要建立价格评价体系，定期收集有关的供应价格信息，来分析、评价现有的价格水平，并对归档的价格档案评价和更新，主种评议视情况可以一季或半年进行一次。采购部原则上按销采购，则根据运营部提供的一定时间内商品销售数量加10天以上（或30天以上）的存货量。具体天数由运营部和采购部协商处理。4.2.2运营部门成本控制责任和任务：4.2.2.1营销部门职责制定公司销售战略计划、年度经营计划、业务发展计划；负责制定市场营销管理制度。拟定销售管理办法、客户服务等管理制度、明确销售工作标准、建立销售管理网络，协调、指导、调度、检查、考核。负责编制年季度产品销售计划。并按时交采购、财务部门，便于统一平衡、合理下达计划、组织采购、及时回拢资金。负责编制销售统计报表。做好销售统计核算基础管理工作，建立健全各种原始记录、统计台账，及时汇总填报年、季度销售统计报表。负责驻外分营销网点销售调度及运输工作。及时汇总变更产品需求计划，合理的平衡产品供货计划，做好对外销售点联络工作，组织产品的运输、调配，完善发运过程的交接手续。积极开展市场调查、分析和预测。做好市场信息的收集、整理和反馈，掌握市场动态，积极适时、合理有效地开辟新的经销网点，努力拓宽业务渠道，不断扩大公司产品的市场占有率 。根据企业目标，向销售人员下达销售任务并组织贯彻实施。负责对营销网点人、财、物和业务工作管理、监督、协调、考核等工作。走访客户,征求意见,掌握同行销售情况和价格水平,分析竞争态势, 调整产品销售策略。负责收集客户信息并做好售后服务工作，经常走访用户，及时处理好用户投诉，保证客户满意，提高企业信誉；4.2.2.2运营部做好本部门的年度、季度或月度预算：销量预算，根据计划定价销售商品，向采购部门提供销售情况说明，以便采购做到按销采购。广告费用，包括广告策划费、媒体费、制作费、管理费和杂费等。公关费用 ，包括赞助费、会议费等。业务费用，包括培训费、差旅费、业务招待费、销售折扣与折让、坏账损失、印刷费等。售后服务费用，包括消耗材料与运费同、工资用附加费、顾客损失赔偿费和部分管理费等。销售物流费用，包括库存费用、包装费用和运输费用。以上预算计划制定后，严格要求预算执行，如特殊情况不能制定预算计划的需向部门主管请批。4.2.3财务部成本控制责任和任务财会部是成本管理的综合部门，负责全公司成本计划和产品目标成本的制定及其检查。并参与存货定额、资金定额、费用定额的制定；负责成本计划的分解、落实到各归口部门；检查、考核成本计划、目标成本的执行情况；组织成本核算，进行成本的预测、控制和分析工作。4.3产品成本计划编制方式4.3.1产品单位成本计划编制方式。可分别由各种主要商品按其成本项目编制。包括：采购成本：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费发及其他可归商品成本的费用；加工成本：直接人工，包装费（纸箱、封箱胶等）；其他直接费用：商品达到销售状态发生的其他支出。在这些费用中，凡能确定归属对象的，应当计入各产品计划成本中；属于各产品共同性的综合性费用，则应采取适当的分配标准，摊入产品的计划成本，求得单位产品的制造费用；4.4内部成本报表4.4.1应根据财务会计制度的要求，结合内部成本管理和市场经济需要，定期编制内部报表，形成内部纵横联系的成本报表体系。5.费用控制制度5.1费用控制应根据费用计划和目标对实际发生的期间费用进行指导、监督和控制，发现偏差及时纠正，使费用支出控制在确定的指标范围之内。5.2公司管理费用、财务费用、销售费用的编制程序和方法编制费用计划应根据经营计划来确定。一般的程序是：管理费用由各管理部门提出计划；财务费用应当由采购、运营和财务部共同拟定计划；运营部提出销售费用计划。三项费用（即期间费用）由财务部进行审核、平衡、汇总编制。编制方法5.2.1有开支标准的费用，按开支标准计算；5.2.2其他计划中已规定的费用项目，根据已有的计划资料确定；5.2.3既无开支标准，其他计划又无规定的费用，可以按上期实际发生的数额参照本期变化情况和节约要求确定。5.3预算和费用的审批5.3.1费用预算根据期间费用计划，结合公司各个时间的需要提出具体用款预算，由各部门提出，经综合部审批，财务部汇总平衡。批准后的费用预算，财务部根据货款回笼进度分期安排