建筑业企业内部财务会计制度及常用表格.doc

目 录范本一 会计机构及会计人员的设置- 2 -范本二 会计岗位职责- 4 -范本三 费用开支标准- 12 -范本四 资金预算制度- 18 -范本五 资金管理办法- 19 -范本六 借款和各项费用开支标准及审批程序- 26 -范本七 零用金管理细则- 28 -范本八 支票管理规范- 29 -范本九 现金管理规范- 31 -范本十 债权债务管理制度- 33 -范本十一 工程项目清算清欠管理办法- 35 -范本十二 资产管理制度- 38 -范本十三 责任成本管理办法- 39 -范本十四 内部审计工作制度- 48 -范本十五 会计档案管理制度- 54 -范本十六 综合性财务制度- 60 -范本十七 财务管理体制- 60 -范本十八 财务管理规则- 63 -范本十九 审计员岗位职责- 66 -范本二十 合同专管员岗位职责- 67 -范本二十一 电算化实施办法- 67 -范本二十二 会计电算化系统岗位责任制度- 69 -范本二十三 会计电算化系统软、硬件管理制度- 71 -范本二十四 会计电算化系统操作管理制度- 71 -范本二十五 会计电算化系统会计档案管理制度- 74 -范本二十六 暂借款管理办法- 75 -范本二十七 企业内部银行- 76 -范本二十八 内部银行工作总流程- 80 -范本二十九 投资管理暂行办法- 81 -范本三十 融筹资管理- 84 -范本三十一 投资管理- 88 -范本三十二 财产管理办法- 90 -范本三十三 清产核资管理办法- 91 -范本三十四 财务盘点制度- 92 -范本三十五 固定资产管理制度- 95 -范本三十六 资产控制制度原则- 100 -范本三十七 机关经费管理办法- 100 -范本三十八 *集团公司差旅费管理办法- 103 -范本三十九 公司内部核算价格管理办法- 106 -范本四十 经济合同管理办法- 108 -范本四十一 “回佣”管理规定- 110 -范本四十二 财务管理办法- 110 -范本四十三 某（集团）公司内部融资管理规定- 119 -范本四十四 工程项目风险管理暂行办法- 120 -范本四十五 工程项目责任成本编制管理办法- 121 -范本四十六 概预算管理办法- 123 -范本四十七 工程项目分包管理办法- 128 -范本四十八 企业法人营业执照和建筑业企业资质证书管理办法- 130 -范本四十九 安全生产费用财务管理办法- 133 -范本五十 财务预算管理制度- 134 -范本五十一 项目经理部会计主管委派管理办法- 137 -范本五十二 项目经理部财务管理及核算办法- 141 -范本五十三 内部财务会计控制制度- 147 -范本五十四 加强资金管理制度- 158 -范本五十五 农民工工资支付程序- 160 -范本五十六 上缴款管理办法- 160 -范本五十七 账销案存制度- 161 -范本五十八 财务检查实施办法- 163 -范本五十九 财务系统业务考核评比办法- 165 -范本六十 分包履约保证金管理暂行办法- 166 -范本六十一 *集团公司会计基础工作标准- 168 -范本六十二 财务会计档案资料借用规定- 182 -范本六十三 *集团公司经济活动分析暂行办法- 183 -范本六十四 *集团有限公司建造合同实施办法- 187 -范本六十五*集团公司内部融资管理办法- 193 -范本六十六 集团公司资本运营部管理暂行办法- 195 -范本六十七 门市销售的利润中心制度- 198 -范本六十八 综合利润中心管理制度- 201 -范本六十九 资金预算作业准则- 203 -范本七十 成本管理制度- 205 -范本七十一 财务分析制度- 212 -范本七十二 物资采购管理- 217 -范本七十三 职工医药费管理办法- 218 -范本七十四 内部稽核制度- 219 -范本七十五 职工食堂财务管理规定- 222 -范本七十六 固定资产火灾保险事务处理准则- 222 -范本七十七 信托凭证挂失止付办法- 224 -范本七十八 赊销账款管理制度- 225 -范本七十九 出纳作业处理准则- 227 -范本八十 资产经营管理制度- 229 -范本一 会计机构及会计人员的设置 分公司经理总会计师总经理财务部经理公司财务部财务部副经理本部核算项目经理部公司本部项目经理部分公司项目经理成本费用报销出 纳货币资金报 表税 务一、公司各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。二、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，未取得会计从业资格证书，不得从事会计工作。三、担任会计机构负责人、会计主管人员的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。并熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识，并具有较高的职业道德水准和较强的组织能力。四、各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位，建立会计岗位责任制，切实做到事事有人管，人人有专职，办事有要求，工作有检查，保证会计工作有秩序的进行。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，材料物资核算，工资核算，固定资产核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理，财务分析等。五、会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程，必须由两个及以上人员处理。六、各单位应当建立会计人员轮岗制度，定期对会计人员进行业务技术、职业道德培训和考核。七、会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在同一会计机构中担任出纳工作。八、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉财经法规，实事求是、客观公正，保守企业商业秘密。范本二 会计岗位职责某（集团）公司机关财务部的岗位职责设置如下：（一）财务部经理岗位职责1、在总经理、总会计师的领导下，贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、规章、制度，负责财务部全面工作。2、组织制定内部财务管理方面的规章、制度和办法，并组织实施。3、组织制定对子（分）公司财务政策（财务关系）。4、组织制定资金管理办法，负责公司资金的筹集、运用，做好资金调控、监督和日常资金平衡工作。5、组织成本管理与核算工作。配合项目法施工，组织推行责任成本管理，开展成本分析、调研活动。6、组织资产管理与核算工作。加强资产监管，实现资产保值增殖。7、组织汇编财务决算报表、做好财务决算分析。8、组织开展经济活动分析工作，指导所属成员单位开展经济活动分析工作。9、组织开展财会工作电算化和财会信息化建设。10、组织研究税收筹划。11、组织开展会计学会日常工作。12、负责财会队伍建设。13、完成领导临时交办任务。（二）财务部副经理岗位职责1、在部长领导下，贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、规章、制度。2、负责财务计划的编制下达、考核、分析工作，负责年度财务预算的编制下达、考核、分析工作。3、负责季、年度财务决算的安排、布置、审核、汇总、上报和分析工作以及月份财务快报的编报工作。4、负责公司机关、经费单位年度经费计划的编制、下达、控制、考核、分析工作。5、负责财务部会计核算工作。6、配合部长负责企业责任成本制度的建设及管理。7、深入基层调研各单位成本管理状况，推广先进成本管理经验。8、配合部长负责制定公司成本管理政策和成本管理工作规划的相关工作。9、组织、指导财务会计监督检查工作。10、协助部长做好资金、成本和资产的日常监控、分析工作。11、协助部长做好经济活动分析工作，抓好整改措施的落实。12、协助部长搞好财会制度建设，监督检查制度的落实情况。13、负责统一规范会计基础工作。14、负责制定统一会计核算办法、财务会计报告编制格式、原则和方法。15、完成公司领导交办的其他工作。（三）财务部财务科岗位职责科长岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、规章、制度2、制定所属子（分）公司财务政策。3、研究、制定公司相关财务管理原则、指导性意见、具体措施。4、制定公司收入管理政策-收入政策、管理办法及实施细则。5、负责所属项目经理部（指挥部）财务管理办法的制定。6、制定资金管理办法，并做好日常资金平衡工作，提报年度公司本部资金计划，定期分析汇报计划执行情况。7、公司直管工程项目资金收支情况的检查、指导工作。8、审核、批复直属指挥部资金使用计划，并进行监督、检查。9、组织开展国有资产产权登记、监管工作。10、组织开展清产核资、资产评估、资本金权属界定和登记。11、协助做好注册资本金年检工作。12、配合相关部门做好子（分）公司经营成果考核认定，防止资产流失。13、负责归口业务的检查、指导、考核工作。14、完成领导交办的其他工作。会计师岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、规章、制度。2、做好日常资金平衡工作，包括下达子（分）公司、直管指挥部资金上缴计划，并积极催收，保证上缴及时、足额到位。3、做好年度公司本部资金计划，定期分析汇报计划执行情况。4、直管工程项目资金收支情况的检查、指导工作。5、制定并修订内部资金占用计收办法，办理资金占用费计收，督促子（分）公司资金占用费清算工作。6、做好国有资产产权登记、监管工作。7、及时提报国有资产监管报表。8、协助做好土地产权登记工作。9、负责子公司股权转换管理。10、办理、督促各子（分）公司投资收益工作。11、组织实施清产核资、资产评估、资本金权属界定和登记。12、协助做好注册资本金年检工作。13、协助科长做好子（分）公司经营成果考核认定相关工作，防止资产流失。14、负责对外担保（履约、投标）。15、负责归口业务的检查、指导、考核工作。16、完成领导交办的其他工作。（四）财务部会计科岗位职责科长岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、负责财务计划的编制、下达、考核、分析工作。3、负责财务预算的编制、下达、考核、分析工作。4、制定财务预算编制办法，制定财务计划编制原则。5、指导子（分）公司财务预算的编制工作，帮助其进行财务预算分析。6、提出对子（分）公司承包考核中资产保值增值指标设置。7、审批所属单位申请的各项资产报废和损失。8、统一制定财务会计报告编制格式、原则和方法；内部报表格式和内容的研究和制定。9、布置、审核、汇编财务会计报告，保证按时报送。10、及时向领导呈报相关财务决算资料。 11、向有关部门提供会计信息及其他会计资料。12、撰写决算分析和汇报材料。13、统一制定会计核算办法，补充增设内部会计科目。14、制定并修订直属指挥部会计核算办法。15、统一规范全局会计基础工作。16、掌握直属指挥部季（年）验工计价及分配情况。17、选择社会中介机构，委托对度财务报告进行审计。18、办理会计报表调阅、外借手续。19、负责归口业务的检查、指导、考核工作。20、完成领导交办的其他工作。会计师岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、协助开展财务预算的编制、下达、考核、分析工作。3、协助制定财务预算编制办法和财务计划编制原则。4、协助做好子（分）公司财务预算的编制工作并帮助其开展财务预算分析。5、协助设置对子（分）公司承包考核中的资产保值增值指标。6、协助审查所属单位各项资产报废和损失申报资料。7、协助制定统一财务会计报告编制格式、原则和方法；研究、制定内部报表的格式和内容。8、协助布置、审核、汇编财务会计报告。9、协助向领导呈报相关财务决算资料。10、协助向有关部门提供会计信息及其他会计资料。11、负责编报月份财务快报。12、协助统一规范会计基础工作。13、办理财务部会计报表调阅、外借手续。14、做好归口业务的检查、指导、考核工作。15、完成领导交办的其他工作。（五）财务部成本科岗位职责科长岗位职责1、认真贯彻执行国家和上级有关部门的方针、政策及法律法规。2、负责编制责任成本操作规程。3、负责制定公司成本管理政策和成本管理工作规划。4、负责设计成本报表体系，归集建立成本数据库，设计、建立、健全成本台帐。5、深入基层调研各单位成本管理状况，推广先进成本管理经验。6、负责收集各类工程的概预算编制办法、成本定额编制所需资料、编制软件的学习和引进工作。7、完成领导交办的其它临时性工作。预算工程师岗位职责1、认真贯彻执行国家和上级有关部门的方针、政策及法律法规。2、配合编制责任成本操作规程。3、配合制定成本管理政策和成本管理工作规划。4、做好成本报表体系日常管理工作，归集建立成本数据库，建立、健全成本台帐。5、负责收集各类工程的概预算编制办法、成本定额编制所需资料、编制软件的学习和引进工作。6、参与基层调研各单位成本管理状况，推广先进成本管理经验。7、负责收集各类工程的成本单价、成本定额编制所需资料。8、制定企业成本定额，及时调整更新。9、完成领导交办的其它临时性工作。（六）财务部机关经费科岗位职责科长岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、负责制定并修订公司机关经费管理办法、实施细则。3、负责制定、修改差旅费开支标准，制定公司派出机构经费管理原则及相应办法。4、负责公司机关、经费单位（公司社管中心、各工程指挥部、经营开发中心等）年度经费计划的编制、下达、调整、检查、考核及分析工作，并建立经费管理台帐。5、负责临时性经费等支出项目的调查、批复。6、负责公司机关经费审核报销，对机关年度经费计划按部门分解、下达、统计、考核及分析，并提出改进经费管理建议。7、协助做好科研经费计划使用管理及核算。8、办理社管中心、各工程指挥部、经营开发中心费用的审核报销及费用清算。9、负责公司机关低值易耗品、固定资产、无形资产、临时设施等核算及管理台帐，负责固定资产按计划拨付、组固手续，建立相应购置台帐及固定资产折旧提取与分配。10、负责备用金签认及清理工作。11、负责机关财务部会计核算科目设置、管理，明细科目核算相关内容。12、负责债权债务的核对、签认及清理工作。13、负责提供财务部资金收入、支出及存量资料。14、负责贷款手续、审核、支付贷款利息。15、负责公司机关本部有价证券管理。16、负责外汇日常结算工作。17、负责财务部凭证、明细账调阅、外借的手续办理；18、负责归口业务的检查、指导、考核工作；19、完成领导交办的其他工作。会计师岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、负责审核部门计工表，准确计算并及时发放机关人员的工资及奖金；负责工资、奖金分配、统筹养老金、公积金、失业保险金提取及解缴。3、做好工资台帐登记，及时、准确编制劳动工资统计报表。4、负责机关财务部出纳工作，及时编制“银行余额调节表”及各种空白支票、银行结算凭证的保管。5、及时登记日记账、总账及相关辅助账簿，季（年）末及时打印账簿，装订成册。6、定期整理财务部资金收入、支出及存量资料。7、办理公司贷款手续，支付贷款利息。8、负责公司本部有价证券管理。9、办理外汇的日常结算。10、完成领导交办的其他工作。（七）财务综合科岗位职责科长岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、研究税收法规，负责有关税收政策的收集、整理、传达工作。3、指导公司所属单位的纳税工作。4、指导公司所得税、营业税、印花税、个人所得税等税款申报、缴纳。5、指导公司税务登记、年检工作。6、协调各项税务关系。7、制定经济活动分析管理办法及实施细则。8、制定、修改成员单位经济活动分析指导性意见。9、组织全公司经济活动分析工作。10、协助制定会计档案管理办法及细则。11、配合档案部门做好会计档案立卷、及到期档案的销毁工作；12、检查督促各指挥部会计档案管理。13、负责财务人员从业资格的培训、管理。14、负责财会人员调查、统计及财会人员档案资料整理、分析工作。15、指导制定财会人员计算机培训、财会系统软件推广计划并组织实施。16、指导所属子（分）公司财会系统程序的日常维护和管理工作。17、负责财会学会的日常工作及学会经费管理。18、撰写年度财会工作总结及下年度财会工作计划安排。19、选择委托社会中介机构对财务报告进行审计。20、负责归口业务的检查、指导、考核工作。21、完成领导交办的其他工作。会计师岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、做好研究税收法规及有关税收政策的收集、整理、传达工作。3、指导成员单位纳税工作。4、办理所得税、营业税、印花税、个人所得税等税款的申报与缴纳。5、办理税务登记、年检工作。6、协助做好税务关系的协调工作。7、协助制定会计档案管理办法及细则。8、配合档案部门做好会计档案立卷及到期会计档案的销毁工作。9、做好直属指挥部会计档案管理的检查、督导。10、做好财会人员计算机培训、财会系统软件推广计划。11、做好财会系统程序的日常维护和管理工作。12、办理文件、资料收发、传阅、整理、装订、归档工作。13、做好办公用品领取、保管、发放工作。14、协助做好归口业务的检查、指导、考核工作。15、完成领导交办的其他工作。（八）财务部会计核算中心岗位职责科长岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、组织社会事业管理中心、工会财务预算、财务决算编制工作。3、指导并监督预算执行情况，进行财务预算执行分析。4、对年度决算进行财务分析。5、组织社会事业管理中心接受事务所的年度决算审计工作，针对事务所提出的管理建议，进行整改、提高。6、做好经济活动分析工作。7、严格执行会计基准工作标准，加强财务管理。8、负责社会事业管理中心、工会会计工作，设置会计科目，明确核算内容，规范会计核算，提高会计信息质量。9、加强工会财务制度建设，完善各项财务管理办法。10、做好所属工会、社会事业管理中心会计业务的检查、指导、考核工作。11、做好日常资金平衡工作，定期分析汇报计划执行情况。12、对收缴的和行政部门拨付的专项资金保证专款专用。13、负责各项工会经费、社会保险费用收缴工作。14、严格执行经费计划，合理有效使用经费。15、做好社会事业管理中心、工会的经费审核及费用清算工作。16、负债低值易耗品、固定资产的管理工作。17、定期向分管的主要领导汇报经费执行情况。18、撰写年度工作总结及下年度工作计划；19、配合相关部门做好社会保险管理工作。20、为所属子（分）公司投标提供所需的工会经费、社会保险费用缴纳材料。21、完成领导交办的其他任务。会计师（一）岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度2、执行公司财务预算编制办法；3、编报分析公司社管中心、工会财务预算；4、指导子（分）公司社管财务预算的编制工作，帮助其进行财务预算分析。5、及时编报财务会计报告，保证按时报送；6、向有关部门提供会计信息及其他会计资料；7、编报月份财务快报。8、协助做好核算中心会计核算科目设置、管理，明细科目核算相关内容；9、及时登记会计明细账、总账及相关辅助账簿；季（年）末及时打印账簿，装订成册；10、编制季（年）度财务会计报告；11、季（年）度末做好社管中心、工会的债权债务的核对、签认及清理工作。12、做好日常资金平衡工作。13、严格执行十局财务部下达的经费计划，并建立经费管理台帐。14、做好社管中心、工会的经费审核及费用清算。15、负责工资、奖金分配、统筹养老金、公积金、失业保险金提取及解缴。16、做好工资台帐登记，及时、准确编制劳动工资统计报表。17、社管中心、工会低值易耗品管理工作。18、按月及时收缴纳基本养老金、公积金、失业保险金、工伤保险金、生育保险金等，并按月登记社会保险资金缴交台帐。19、会计核算中心会计档案资料（如：会计凭证、会计报表资料、明细账、总账等）整理、装订，配合档案部门做好会计档案立卷、保管及到期会计档案的销毁工作。20、协助做好社管中心、工会经济活动分析工作。21、会计核算中心会计档案调阅、外借手续办理。22、完成领导交办的其他工作。会计师（二）岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度2、负责会计核算中心出纳工作，做好各种空白支票、银行结算凭证的保管工作。3、定期整理会计核算中心资金收入、支出及存量资料。4、及时准确解缴各种社会统筹保险、公积金等保险金的工作、及时收缴各单位工会经费和福利金。5、根据审核后的考勤表，准确计算并及时发放社会事业管理中心、公安分处工作人员的工资及奖金。 6、协助做好会计凭证、会计账簿和会计报表的装订工作。7、负责登记固定资产管理台帐，负责固定资产按计划拨付、组构固定资产手续，建立相应购置台帐及固定资产折旧提取与分配。8、协助做好债权债务的签认工作。9、完成领导交办的其他工作。范本三 费用开支标准（一）出差补贴标准1、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。4、公司员工外地出差，不得乘坐飞机、火车软卧车厢和轮船头等舱。5、出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）：级别/出差地点京、津、穗、深、珠、厦其他省会城市一般地级城市县级城市及以下部门经理住宿标准240200160120伙食补贴80605040交通补贴60504030合 计380310250190主 管住宿标准200160120100伙食补贴60504030交通补贴50403020合 计310250190150一般员工住宿标准16012010080伙食补贴50403020交通补贴40302010合 计2501901501106、宾馆或酒店标准：级 别 宾馆或酒店标准客房标准 经 理 三星级标准客房 主管及以下人员 无星级标准客房备注：（1）除本制度另有规定外，公司其他任何员工不得住标准客房以外的各类特色房、普通套房和豪华套房等高标准客房。（2）考虑到全国各地住宿实际情况的不同，为避免因住宿标准制订过低，给住宿带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，个人单独出差实际住宿费高于第18条规定包干住宿标准的，如住本条上表规定的标准及以下客房的将被视为合理住宿，允许按实报销；公司员工应尽量选择低星级的宾馆或酒店住宿，以减少开支。7、出差人员的住宿费在住宿标准内据实报销，超支部分自理，规定标准内节约部分按60%返还。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额的40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。8、出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴；出租车票必须注明往返地点及用车事由，出租车票无日期的，且出租车票数量超过出差天数2倍及以上的，出差期间不予计算交通补贴。9、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。10、出差人员超标准乘坐交通工具须事先请示总裁同意，飞机票、软卧火车票、头等舱轮船票须经总裁签字同意方可报销。11、公司员工出差夜间（指晚8时至次日凌晨7时）连续乘坐硬坐火车超过8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%。12、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总监或主管副总裁、财务总监、总裁审批后，按票价的50%报销。13、公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同副总裁及以上级人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。14、司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。15、公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。公司员工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿补贴，伙食补贴减半发放，交通补贴仍按标准发放。16、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。17、出国人员差旅费的报销严格按照财政部、外交部（92）财外字第1100号文件执行。（二）市内交通费标准1、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车、地铁等市内公共交通工具费用，不包括出租车费用），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。2、公司员工市内办理公务，一般只能乘坐公共汽车和地铁等市内公共交通工具，原则上不得乘坐出租车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得公司主管领导的批准，报销出租车费用时，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。3、公司员工市内办理公务报销市内交通费和出租车费（特殊情况），每月限额200元（不分行政级别），超支部分自理。4、报销的市内交通费严格界定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人力资源部处理。（三）通讯费标准1、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用，包括移动电话、寻呼机等。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。2、移动电话指入网电话，充值卡不予报销。使用移动电话的员工，其裸机的购置费及上户费等一律由使用者本人负担。3、通讯费报销标准：部 门级 别每月限额 营销部门经 理400元主 管300元业务员200元综合部门经 理300元主 管200元特别岗位200元以上标准包括外地出差发生的漫游费，限额以下凭通讯费发票据实报销，差额不补，超支月份不弥补不足月份的通讯费。综合部门特别岗位人员须由部门上报，经总裁批准确定。4、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。（四）员工教育经费标准1、员工教育所需经费，企业按工资总额的2.5%提取的额度内掌握开支。2、教育经费开支范围： 公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用。 兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批。 设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。 代培训费：由公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。 员工教育经费：由公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支。（五）宣传广告费标准1. 宣传广告费的开支范围：宣传公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2. 宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。3. 宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。（六）办公用品费标准1. 办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。2. 公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。3. 各部门领用办公用品，必须经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。4. 各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。（七）员工福利费1. 公司按不超过工资薪金总额的14%的比例掌握使用，其开支范围包括： 公司集体福利活动开支； 员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修； 员工医疗费； 用于员工其他方面的福利及设施开支。（八）业务招待费标准 1、公司机关的对外接待、业务招待必须坚持“小额、必须、适当、节约”的原则，根据接待性质实行分管领导负责制。2、除特殊原因由公司领导批准外，其他招待、接待就餐一律安排在公司所属宾馆。就餐费用每月汇总报销一次，费用清单报公司办公室，根据规定包干限额标准审核登记后，报分管领导审批，按照机关经费管理办法规定办理报销。3、因工作需要确需进行招待的，由各业务部门负责人报请分管领导批准后到公司办公室开具就餐通知单，并写明招待原因、来宾单位和招待人数，按通知单就餐。4、各业务部门在办理招待时，不得擅自提高招待标准，不得以招待名义赠送烟酒及土特产，确需馈赠的，必须报公司分管领导批准后方可执行。5、节假日、休息日到机关加班人员的就餐自行解决，不得以任何理由要求安排就餐。6、因特殊原因来不及办理就餐手续的，就餐前必须电话报请分管领导批准，同意后通知公司办公室安排，其书面手续由业务部门事后及时补办。7、 各职务权限每次开支最高标准董事及以上级:实报实销 总经理:2000元以下/次 副总、总助、总监级 :500元以下/次 部门经理:200元以下/次 （九）其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、 邮电费的开支做到通话时长话短说，杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，手机话费原则补贴标准为：董事以上：实报实销总经理：400元/月副总经理、总监、总助：300元/月部门经理：200元/月 报批其他主管级：100元/月 报批 特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、 水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、 小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。4、 报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。范本四 资金预算制度公司本部、子（分）公司、事业部制部门及项目经理部应根据生产经营或经费收支情况编制年度资金预算（期间可编制调整预算）、按季度或月份编制资金用款计划，对资金实行预算管理。1、公司本部资金预算的编制。根据施工生产经营计划、经费预算以及各子（分）公司上缴款情况，编制资金收支预算。（1）资金流入预算根据施工生产经营计划核定的各子（分）公司的上缴款，以及其他筹资安排，确定资金流入预算。（2）资金流出预算对公司各部门、事业部制部门的资金流出预算，按该部门的年度经费预算确定。2公司所属子（分）公司、项目经理部资金预算的编制。子（分）公司、项目经理部根据施工生产计划，按工程项目预计资金流入、流出，编制资金收支预算。（1）资金流入预算工程结算资金流入根据各工程项目年度施工生产计划，确定向业主办理验工计价额度加（减）上年末业主或发包方欠（超）拨工程款为基数，乘以该项目预计货币回笼率后确定。其他资金流入项目根据本单位可能收入来源确定。（2）资金流出预算 自行完成的工程项目的资金流出预算，以年度施工生产计划确定的自行完成的工程项目的责任成本预算确定；分包完成的工程项目的资金流出预算，以年度施工生产计划确定的分包完成的工程项目工作量，加（减）上年末欠（超）拨分包方的工程款为基数，乘以该项目预计货币回笼率，再扣减垫付分包方的各类款项后确定；子（分）公司本部及各直附属单位的资金流出预算，按公司核定的上缴款及本单位的经费预算支出确定。范本五 资金管理办法 第一章 总 则第一条 为适应现代企业制度要求，明确公司内部资金管理权责，进一步规范公司内部资金运作,不断提高资金运用效益，结合公司实际情况，制订本办法。第二章 资金管理的基本模式 第二条 为强化资金管理，合理控制资金流向，提高资金运用效益，公司资金管理实行“集中管理、分层控制、以收定支、内部调剂”的基本模式。1、集中管理。对公司范围内资金的流入、流出和投资、融资性资金的流入流出实行统一管理，建立以现金流量为重点的资金管理体系。通过开源节流扩大资金积累，努力减少资金沉淀，充分利用资金的时间价值，确保资金管理目标的实现。2、分层控制。按照管理权责和预算管理的要求，建立资金分层控制责任制。其中：公司编制总包工程资金预算，审批分包工程资金预算，据此组织现金流入、调控现金流出；所属各单位和独立核算的工程项目部、工程指挥部，负责按照公司批准的资金预算，对资金流入与流出自行控制，确保资金效益。3、以收定支。按照“量入为出”的原则，以资金预算为依据，视资金流入情况，按比例分期供应资金；对无资金保障的工程和投资项目，按照责任范围，分别承担筹资责任和资金风险。4、内部调剂。根据公司实际情况，对资金不到位的工程项目，以及预算外资金需求，在履行审批程序的前提下，优先在内部调剂，按照“谁提供谁受益，谁使用谁负担”的原则，比照低于同期银行贷款利率收取资金占用费。由各单位代扣和企业补充的职工住房公积金、基本养老金等应按规定及时划转社会事业管理中心，对拖欠或挪用超过一个季度以上的必须签订借款协议，比照银行同期利率支付资金占用费，以合理维护员工权益 。根据实际情况，在公司内部合理调剂各专项资金的使用，保证生产经营及员工生活的资金需要。第三章 资金预算的编制及实施第三条 公司资金预算的编制。公司（本部）在每季初五日内，根据施工生产计划，按公司承揽工程项目确认资金流入，按施工单位确认资金流出，编制资金收支预算。在安排各单位资金预算时，以内部议标工程生产计划为基数，加（减）开累拨款与开累计价差额，扣减公司供料垫付的统管物资价款、内部议标办法中规定的两级计价差，按规定比率应交折旧基金、应交税金、应交工资附加费和政工经费、应交养老金、工资基金及上交利润和自揽工程管理费后，再增（减）双方互垫其它款项，作为当季公司对各单位工程项目的有权拨款金额。第四条 所属各单位、项目经理部（指挥部）资金预算的编制。各单位每季初五日内，根据施工生产计划和发包单位确认的资金流入，按照项目部责任成本预算安排资金流出，编制资金收支预算。资金预算的编制以各工程项目季度责任成本预算为基数，加（减）各项目经理部开累拨款与开累计价差额，扣减垫付的各种料款、民工结算款等，作为当季项目经理部的责任资金预算。第五条 社会事业管理中心、工程开发部资金预算的编制1、社会事业管理中心资金预算的编制根据管理权责于季初五日内，以公司下达的年度经费补助限额为基数编制季度资金预算。社会事业管理中心为公司内部提供劳务等应以计划或协议为依据确认资金流入，以所属单位、部门及项目实际支出为资金流出,编制资金预算，安排各项用款。2、工程开发部资金预算的编制。根据管理权责于季初五日内，以本季开发任务的计划数额为基数，加（减）上季实际开发任务与计划开发任务的差额，按照公司经营开发管理办法规定的经费提取比例，确认资金流入。以本单位计划支出确认资金流出，编制资金预算，安排控制各项用款。第六条 资金预算的实施1、工程项目资金预算的实施对于公司承揽的工程项目，公司（或内部施工单位、项目部)根据工程进度、验工计价和合同约定，向各建设（总包）单位提出用款申请，积极组织进款。对于所属各单位及独立核算的工程项目部、工程指挥部，按照资金预算和工程进款情况，结合前期拨款差额分次拨款。竣工项目按合同规定预留尾工款，待竣工验收交付使用后结清余款，自揽外委工程各单位自行组织进款。2、社会事业管理中心资金预算的实施社会事业管理中心资金预算，按自身经费支出和代垫统筹外费用分别控制。对于其经费开支，采取月预支，季结算方式由公司分期拨付所需款项。为公司内部单位提供劳务等，依据合同、协议和对方签署的结算资料办理货币结算，或经公司财务部审查后办理转账结算。对外提供劳务由其自行办理结算。根据社会事业管理中心管理职责，代收代管的住房公积金、养老保险金等专项资金，分别按有关规定进行核算；对于垫付统筹外费用，根据其实际发生情况，采取总额控制，一事一议，分项审核，专款专用的办法，严禁超标准和范围开支。3、工程开发部资金预算的实施工程开发部资金预算，按公司批准的经费预算总额实施总额控制。根据其实际完成任务开发情况，采取月预支，季结算的办法，分期拨付所需经费。5、内部各单位间相互提供劳务及供应物资等，应以协议和结算资料为依据自行办理结算，或按照协议、契约和有效凭证经公司财务部审核后转账结算。第四章 资金日常管理第七条 筹资管理 为适应企业发展的需要，在扩大经营、更新设备等过程中，需通过吸收外来投资和适度举债等方式筹集资金。要严格按照国家有关政策、法令，本着量力而行的原则，科学预测投资规模和资金需求量，综合分析投资回报，选择正当筹集渠道，提出筹集方案，按照责权范围逐级审批后实施。所筹集的资金，属于权益性投资按规定向投资人分配投资收益，属于营运性资金按规定向对方支付利息，任何单位和个人不准向金融机构以外的单位、部门和个人借款，不准违反规定向对方分配投资回报或支付贷款利息。筹集资金必须纳入账内核算，专款专用，严格监管，积极规避资金风险，防止滥用和浪费。 第八条 投资管理 对外投资和固定资产投资要严格按照公司财务管理办法规定的权限执行，执行中严把投资论证、立项申请、概预算审批、筹集资金、计划下达、项目实施等环节。对于已批准实施的投资项目，必须落实资金来源，坚持按程序、按预算、按计划拨款、按进度结算。严禁搞无计划、超计划投资，对投资项目要实行全过程监控，讲求投资效益，避免盲目投资和滥用投资。 第九条 营运资金管理(一) 工程项目资金管理1、公司承揽由两个及两个以上单位（项目部）施工的工程项目，公司负责工程价款的清算。公司财务部根据与建设单位签订的合同（协议）或验工计价清算资料，定期向建设单位清算工程价款，根据当期资金预算，结合实际情况向各施工单位办理工程款的拨付与清算，或委托其中一个施工单位代为清算。2、公司承揽由一个单位（项目部）独立施工的工程项目，公司委托施工单位与建设单位办理验工计价和工程款的结算和清算。收到的工程款及时汇入施工单位账户或公司指定账户，其资金的安排使用，必须上报预算经公司审批后实施。将应上交公司的各种款项，以货币资金形式及时足额的汇入公司或公司指定账户，其余款项根据公司审批的责任资金预算组织实施。3、所属各单位自揽工程项目，由各单位根据与建设单位签订的合同（协议）或验工计价清算资料，定期向建设单位办理验工计价和工程价款清算，其资金的安排使用，由各单位编制资金预算并组织实施，将应上交公司的各种款项，以货币资金形式及时足额的汇入公司或公司指定账户。4、公司所属项目部滚动开发的工程项目，由其自行组织施工时，可根据与建设单位签订的合同（协议）或验工计价清算资料，及时向建设单位办理验工计价和工程价款清算；如果公司另行组建项目部进行施工时，由新组建项目部与建设单位办理验工计价和工程款的结算和清算，自行编制责任资金预算组织实施，将应上交公司的各种款项，以货币资金形式及时足额的汇入公司或公司指定账户。(二) 资金管理措施 1、大力压缩存货 加强存货的动态控制，严把计划关和进料关，充分利用内部资源，减少存货。对价值高、批量大的物资坚持招标采购、降低采购成本，对