委派会计考核表sz

2011年度政府投融资公司委派会计岗位责任制考核情况表单位名称（盖章）： 自 评 得 分： 考 核 得 分： 考 核 人 员： 年 月 日会计核算考核标准附表（一） 考 核 内 容 和 要 求 评 分 标 准 自评分考评分 一、会计机构和会计人员 10分 、按中华人民共和国会计法规定任用本单位其他会计人员，并实行回避制度。（3分） 、任用无证会计人员，未提出纠正意见的或未按规定实行回避制度的，扣2分。 、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（2分） 、出纳人员兼管稽核、档案保管和收入费 用、债权债务账目的登记扣分。 、会计人员调动或离职，必须与接替人员办 理交接手续，并按规定监交。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。（3分） 、会计人员调动或离职未按规定办清交接 手续擅自调动和离职的扣2分。会计人员未按规 定做好移交前工作的扣分；接替人员未继续使 用移交的账簿，擅自另立新账的扣分；未按规 定进行监交的扣分。 、会计人员在会计工作中必须遵守职业道德。（2分） 、会计人员违反职业道德的扣分。 二、会计核算的一般要求 10分 、按照会计法和国家统一会计制度的规 定，建立会计账册。（3分） 、未按规定建立会计账册的扣3分，账册建立不健全的，扣2分。 、各项会计事项应按规定及时办理会计手续，进行会计核算。（2分） 、会计事项未按规定及时办理会计手续进 行会计核算的每笔扣0.5分。 、按国家统一会计制度规定设置和使用会计 科目。（2分） 、核算内容或科目错误的每笔扣0.5分。 、会计核算按照国家统一规定的会计处理方 法进行，会计处理方法和程序前后各期相一致。（3分） 、会计核算选用的会计处理方法不符合国 家规定的，每项扣0.5分；未经批准随意变更会计 处理方法和会计核算程序的扣0.5分。 三、原始凭证 25分 、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称； 填制的日期；填制单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；填制单位的公章；接受凭证单位名称；经济业务的内容、数量、单位和金额，对记载不正确、不完整的原始凭证予以退回要求更正、补充。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。（2分） 、受理了内容不完整、手续不齐备的外来 原始凭证每张扣0.1分； 自制原始凭证内容不完 整、手续不齐备的每张扣0.1分。 、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写 与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须 有验收证明。支付款项的原始凭证必须有收款单位 和收款人的收款证明。（3分） 、原始凭证大小写金额不符的；购买实物 的原始凭证无验收证明的；支付款项的原始凭证 无收款证明的，每张扣0.5分。 、一式几联的原始凭证要注明各联的用途， 只能以报销联作为报销凭证。一式几联的发票和收 据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存不得撕毁。（3分） 、发票和收据等原始凭证使用不按规定办 理的，每笔扣0.5分。 对作废的发票和收据处理不规范的扣分。 、发生工程押金等退款时必须取得对方收款收据和汇款的银行凭证，不得以原发票代替收据。（2分） 、退款时未取得对方收款收据和汇款银行凭证的，每笔扣0.5分。 、职工出差的借款单必须附在记账凭证之后。收回借款时应另开收据或者退还借据副联。（2分） 、职工出差借款处理不规范的，每笔扣0.5分。 、经上级有关部门批准的经济业务，要将批 文作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档 的，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。（2分） 、对上级有关部门批准的经济业务，没有 将批文作附件或不注明批准机关名称、日期和文 号的，每笔扣0.5分。 、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。（3分） 、原始凭证有涂改、挖补情况的，每笔扣0.5分。 、外单位提供的凭证丢失，应取得原开出单 位盖有公章的证明，并注明原凭证号、金额和内容 等，对确实无法取得证明的，由当事人写出详细情 况，经批准后代作原始凭证。（2分） 、丢失外单位提供的原始凭证未按规定补办手续的，每笔扣0.5分。 、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原 因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外提供的原始凭 证复制件，应在登记簿上登记，并由提供人员和收 件人员签名和盖章。（2分）9、原始凭证有外借情况或向外提供复制件未按规定手续办理的，每次扣0.5分。 、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同 负担的，应开具原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容和费用分摊情况。（2分） 10、需凭原始凭证分割单进行结算的业务，未开原始凭证分割单或原始凭证分割单内容不齐全的，每笔扣0.5分。 、实行会计电算化的单位，还应按“宁波市以计算机替代手工记账考核评审标准”的有关要求进行考核验收。（2分） 逐情扣分 四、记账凭证 20分 、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日 期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。（2分） 、记账凭证内容不完整或填写不规范的， 每项扣0.5分；无稽核人员、会计机构负责人、会计主管人员和有关人员签章的，每项扣0.5分。 、记账凭证应当连续编号，附件齐全，金额与所附原始凭证金额相符。（3分） 、记账凭证摘要不清、字迹潦草填制不规 范的，每笔扣0.5分； 附件张数不齐的，每笔扣0.5分； 记账凭证金额与所附原始凭证金额不符的，每笔扣1分。 、根据原始凭证汇总填制账帐凭证时，不得 将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（3分） 、汇总填制记账凭证不规范的，每笔扣0.5分。 、记账凭证除结帐和更正错误可不附原始凭 证外，其他必须附有原始凭证。（2分） 、记账凭证除结账和更正错误的可不附原 始凭证外，其他不附原始凭证的，每笔扣0.5分。 、手工记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数的空行处划一斜线。（2分） 、手工记账凭证空行不按规定划线的，每 张扣0.5分。 、填制记账凭证时发生错误，应重新填制。已登记入账的记账凭证错误，应视具体情况分别采用补充登记、红字冲销等方法更正。（3分） 、记账凭证随意涂改，不按规定更正错误 的，每笔扣0.5分。 、记账凭证应连同所附的原始凭证或原始凭 证汇总表，按编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加封面，封面必须符合规范化要求。（3分） 、不按期装订成册的扣1分； 装订不符合要求的每本扣0.5分。 、填制会计凭证(含原始凭证)应做到字迹清 晰、工整、金额数字填写符合规定的要求。（2分） 、会计凭证字迹不清晰、工整、金额数字 填写不符合规定的，每笔扣0.5分。 五、会计账簿 20分 、按国家统一会计制度的规定和会计业务的 需要设置会计账簿，并设有必要的备查簿。（3分） 、未按规定设置齐全会计账簿和备查簿的 ，每本扣1分。 、启用会计账簿应在账簿封面上写明单位和 账簿名称，账簿扉页所附列的“启用表”项目要填列齐全 。（2分） 、账簿封面、“启用表”填列不全的每项扣0.5分。 、现金、银行存款日记账，采用订本式账簿。启用订本式账簿，应从每一页到最后一页顺序编写 页数，不得跳页、缺号；使用活页式账簿要按账户顺序编定页码，并定期装订成册。（3分） 、现金、银行存款日记账未采用订本式的 扣分。账簿未按规定编定页号或定期装订成册 的，每册扣0.5分。 、根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。 按登记账簿的基本要求登账，做到登记及时、摘要 清楚、数字准确、书写规范、字迹工整。（2分） 、登记账簿不符合基本要求的，每笔扣0.5 分。 、账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重抄，要按规定的更正方法进行更正，账面整洁。（3分） 、账簿记录发生涂改、挖补、刮擦等现象的每笔扣分；不按规定更正账簿错误的，每笔扣0.5分。 、定期对账簿记录的有关数字与库存实物、 货币资金、有价证券、往来账款等进行核对，做到 账证、账帐、账实三相符。（3分） 、对账不及时的扣0.5分；账证、账账、账 实不符的，每笔扣1分。 7、实行会计电算化的单位，应按期实行电子备份，年末及时将电子账簿打印成册，装订封面签章，按会计档案管理办法进行保管。（3分） 8、会计电子账簿未实行备份的，扣1分；年末未及时将账簿打印成册并进行保管的，扣2分。 六、财务报告 10分 、按照国家统一会计制度规定的报表种类、 格式和要求定期编制财务报告。（1分） 、未按规定的报表种类、格式和要求报送的扣分。 、会计报表按登记完整、核对无误的账簿记 录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。(2分) 、填报数字不准确，账表不符的每笔扣0.5 分，报送各类报表资料不及时的，每次扣0.5分。 、会计报表之间、报表各项目之间，凡有对 应关系的数字，应当相互一致。本期报表与上期报 表之间有关的数字应相互衔接。（2分） 、有钩稽关系的报表相关项，金额不一致的，每项口0.5分，本期与上期数字不能相互衔接的，每项口0.5分。 、按照国家统一会计制度的规定认真编写会 计报表附注及财务情况说明书，做到项目齐全，内 容完整。（1分） 、报表与报表之间、项目与项目之间有对应关系的数字不一致的每处扣0.5分。 、财务报告应当依次编写页码，加具封面， 装订成册，加盖公章，并经单位负责人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章。（1分） 、未按规定附有会计报表附注和财务情况 说明书的扣0.5分；会计报表附注和财务情况说明 书项目不全、内容不完整的扣0.5分。 、根据法律和有关规定应当对财务报告进行 审计的单位，对外报送的财务报告必须附有注册会 计师出具的审计报告。（1分） 、对外报送的报表未依次编写页码，加具封面，装订成册的扣0.5分；签名盖章不齐全的扣0.5分。 、按照国家规定的期限对外报送财务报告。 对外报送的财务报告有错误，应及时办理更正手续，除更正单位留存的财务报告外，应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。（1分） 、会计报表报送发现错误不及时更正的扣0.5分。 、实现会计电算化的单位，还应符合“宁波 市以计算机替代手工记账考核评审标准”的有关要 求。（1分） 8、不符合要求的，扣1分。 七、会计档案 5分 、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会 计资料按规定定期整理、立卷、归档。（1分） 、未按规定定期收集整理、立卷、归档的，每项扣分。 、确定专人或兼职人员保管会计档案，专设 档案室的单位，按规定在财务部门保管一年期满后 及时将会计档案移交档案部门保管。（0.5分） 、未确定专人保管的扣0.5分； 不按规定及时移交档案部门保管的扣0.5分。 、会计档案调阅、应建立登记簿，并有调阅 手续和记录。（0.5分） 、调阅会计档案无调阅手续和记录的，每次扣0.5分。 、会计档案移交要有移交清册，并按规定办 妥手续。（1分） 、会计档案移交未按规定办妥移交手续的 扣0.5分。 、会计档案的销毁，按规定办理审批手续， 并填写销毁清册，手续完备。（1分） 、会计档案销毁未按规定办理手续的扣1 分。 、实行会计电算化的单位，有关电子数据、 会计软件资料等应作为会计档案进行管理，具备要 求按“宁波市以计算机替代手工记账考核评审标准”的规定。（1分） 6、未按规定保管有关电子数据、会计软件资料等会计档案资料的，扣1分。 会计核算得分： 分，折约标准分：30% = 会计监督考核标准附表（二）考核内容和要求评 分 标 准自评分 考评分 会计监督30分1、票据审核（3分）未按规定对派驻单位支出实行事前审核的，每张票据扣0.5分。2、合同管理（5分）未经审核而签订的经济合同100万元以下的，每笔扣0.5分；100万以上的每笔扣1分。合同签订后，未按合同规定履行的，10万元以内的支出款项，每笔扣0.5分；10100万元的每笔扣1分；100万以上的每笔扣1.5分。合同变更未按规定程序办理的，每笔扣1分。3、财政资金收入管理（3分）派驻单位采取改变收费内容等手法擅自截留、坐支、挪用应缴国库或财政专户的各项财政性资金的。在10万元以内的每笔扣0.5分；超过10万元的，每笔扣1分。4、资金安全管理（5分）擅自累计向外出借资金在100万元以内的扣0.5分，累计出借资金在100-1000万元的，扣1分，累计超过1000万元的扣2分。擅自对外提供担保担保金额累计在1000万元以内的扣0.5分；累计在1000-10000万元的扣1分，担保金额累计超过10000万元的扣2分。5、国资经营预算管理（5分）派驻单位各项费用支出超出年初确定的经营预算指标的，每项费用扣0.2分。6、专项资金管理（3分）派驻单位违反专项资金管理、移用、动用、挪用专项资金情节较轻的，每笔扣1分。7、政策法规执行情况（4分）监督派驻单位严格执行*市政府采购实施细则、*市政府投资项目管理暂行办法、*市进一步加强和规范预算外资金管理若干意见、*市加强行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”管理意见、*市行政事业单位票据管理办法、*市国有授权公司加强财务管理若干意见等有关政策文件。每违反一次的扣1分。8、其他事项（2分）除上述1至7项以外的违法、违规、违纪等问题的，应根据违反的情节轻重参照上述扣分标准酌情扣分。加分事项严格遵守国资经营预算，各项费用比年初有节约的，按节约费用项目每项加0.2分；对经委派会计制止、纠正的违法、违规现象并及时向市投资公司报告的有关事项，根据成绩给予不超过3分的标准酌情加分。累计最高加分不超过5分。会计管理考核标准附表（三）考核内容和要求评 分 标 准自评分 考评分 会计管理15分1、预决算制度执行（3分）单位财务收支年初未编制经营预算，年终未有决算，扣2分。在执行中督促按计划执行，发生偏离必须详细说明原因，预算计划与实际执行发生偏离而无详细原因分析的扣1分。2、遵守会签制度（2分）参与单位财务收支的重大计划、经济合同、经济协议等审查、会签，对审查、会签中发现的问题，未及时提出的每次扣1分。3、财务管理制度（3分）按照*市投资有限公司会计委派制管理办法规定建立各项财务管理制度，并付之实施。少建立一项制度扣1分，建立制度未付之实施的每项扣0.5分。4、财产清查制度（3分）督促派驻单位定期或不定期开展财产清查工作。对实物资产要求派驻单位每年至少全面盘点一次，并及时处理资产盘盈（亏）；按月核对银行存款账户，及时编制银行余额调节表，保证现金账实相符，制止白条抵库；往来款项年终关账前必须全面与对方单位核对，财产清查与往来款对账必须附有书面依据。未按规定办理的每项扣 0.5分。5、应收款项清理（2分）各项应收款项应明细记账，按时督促收回，已到期并在一个月内未有书面催讨依据或记录的的，每笔扣0.5分；超期6个月未督促催讨的，每笔扣1分。6、提高委派会计业务技能和职业道德（2分）加强学习，刻苦钻研业务，为领导科学决策提供服务，遵守会计人员职业道德，弘扬社会公德，对委派会计人员在作风建设、效能建设和廉政建设等方面受到上级有关部门批评的，每次每项扣1分。加分事项在单位财务收支计划管理、经济合同（协议）审查、会签中，向单位提出合理化建议并被采纳且有依据的，每项加1分；协助派驻单位催讨以