法人评级授信及业务审查要点介绍.PPT课件

精品课件 法人客户评级授信业务要点介绍 ICBC 二 一七年六月 2 一 评级概念及现行的办法二 评级模型分类三 评级模型的基本结构四 客户评级的结果五 评级政策解读六 评级业务中需注意的事项 评级的主要内容 3 一 评级的概念及现行办法 法人客户评级是对法人客户偿债能力和偿债意愿的综合评价 评级结果反映其一年期违约概率 如无特殊说明 本办法中的法人客户评级均指年度评级 4 1 关于加强法人客户评级管理工作的通知 工银办发 2015 270号 2 关于印发轻工制造业等法人客户信用等级评价细则的通知 工银规章 2015 53号 3 关于印发 法人客户信用等级评定办法 2014年版 的通知 工银规章 2014 8号 废止了第三十三条 4 关于印发事业单位等法人客户信用等级评价细则的通知 工银办发 2012 301号 5 关于印发法人客户信用等级评定办法和评价细则的通知 工银发 2011 134号 评定办法废止 一 现行的评级办法 5 二 评级模型分类 6 二 评级模型分类 7 定量评价得分 定性评价得分 综合评价得分 关联企业加分调整 初评等级 机评等级 特例调整 级别限定 三 评级模型的基本结构 8 三 评级模型的基本结构 1 定量评价 反映客户偿债能力 流动性等财务经营状况 2 定性评价 反映客户的市场竞争地位 管理水平等非财务经营状况 3 级别调整与限定 反映财务报表审计结论 历史违约记录等特殊事项对客户信用等级的影响 9 二 评级模型分类 定量定性评价指标 一般大中型企业 二 评级模型分类 三 评级模型的基本结构 10 一 现行的评级办法 三 评级操作流程 二 评级模型分类 三 评级模型的基本结构 11 特例调整与级别限定 客户生产经营或财务状况等存在重大事项 且对客户的经营和发展可能产生不利影响时 须对客户信用等级进行调整和限定 三 评级操作流程 三 评级模型的基本结构 12 特例调整的事项 其他应收款 长期待摊费用 无形资产 不含土地使用权 等科目的资产总额超过总资产百分之二十的其他应收款 三年平均销售收入大于1的提示 带有 的特例调整选项为刚性控制项 状态不允许修改 系统自动勾选后下调一级 不许调整 三 评级操作流程 三 评级模型的基本结构 13 级别限定的事项 一 无现金流量表的 不得超过A A1 级 财务报表未经审计的 不得超过A A1 级 注册会计师事务所对其财务报表出具有说明段的无保留意见 且相关说明事项可能对企业的生产经营和银行债权有不利影响的 不得超过AA AA4 级 注册会计师事务所对其财务报表出具保留意见的 不得超过A A1 级 注册会计师事务所对其财务报表拒绝发表意见的 不得超过BB级 注册会计师事务所对其财务报表出具否定意见的 不得超过BB级 向我行提供虚假财务报表的 不得超过BB级 二 连续三年亏损 不得超过BB级 净利润为负 不得超过A A3 级 资产总额小于一亿元的 不得超过AA AA2 级 三 评级操作流程 三 评级模型的基本结构 14 级别限定的事项 三 或有负债超过净资产50 含 以上的 不得超过AA AA4 级 或有负债超过净资产100 含 以上的 不得超过A A3 级 或有负债转化为真实负债或者已经涉及到相关诉讼的金额超过净资产20 的 不得超过AA AA4 级 或有负债转化为真实负债或者已经涉及到相关诉讼的金额超过净资产50 的 不得超过A A3 级 四 存在抽逃资本金 挪用项目资金等情况的 不得超过BB级 存在套取贷款行为或挪用转移资金逃避银行监管行为的 不得超过BB级 涉及重大事故 经济纠纷或曾出现拖欠工程款 税 费等情况的 不得超过A A4 级 近两年在相关主管部门或其它行政监管部门有过不良记录的 不得超过A A3 级 三 评级操作流程 三 评级模型的基本结构 15 级别限定的事项 五 列为潜在风险客户 不得超过A A3 级 贷款列入不良 不得超过A A3 级 本金逾期 利息欠息 不得超过A A3 级 目前贷款本息逾期虽然在90天以内 但有充分理由可以判断逾期不是由于暂时的经营周转困难造成的 不得超过BB级 近三年曾出现过违约 且目前未违约的 信用等级不得超过A A3 级 目前处于违约状态的 信用等级为B级 六 企业环保行为评价分类为黄色 不得超过A A3 级 环保行为评价分类为红色和黑色 不得超过BB级 企业安全生产标准化评审为二级 不得超过AA AA4 级 企业安全生产标准化评审为三级 含 以下 不得超过A A1 级 三 评级操作流程 三 评级模型的基本结构 16 特例调整及级别限定 级别限定的事项 七 客户绿色信贷分类标识为观察一类 不得超过A A1 级 客户绿色信贷分类标识为观察二类 不得超过A A3 级 客户绿色信贷分类标识为整改一类 不得超过A A4 级 客户绿色信贷分类标识为整改二类 不得超过BBB BBB1 级 客户绿色信贷分类标识为整改三类 不得超过BBB BBB2 级 客户绿色信贷分类标识为整改四类 不得超过BB级 上述级别限定事项于2015年10月19日由原来的刚性控制变为柔性控制 如某客户当年净利润为负值 限定等级为A级 系统勾选后可人工修改 但必须在备注栏给予说明 三 评级操作流程 三 评级模型的基本结构 17 特例调整及级别限定 特别注意 王首席在杭州审批座谈会上的讲话 提高评定信用等级的严肃性 客户信用等级评定应以机评为主 定性评价要合理 严控定性得分偏高的情况 对于定性得分超过定量得分100 含 的客户 其信用等级原则上不得高于A 级 杜绝通过多次试算人为拔高评级结果 审慎上翻信用等级 信用等级评定原则上采用机评等级 可做向下推翻调整 但一般不做向上推翻调整 上翻必须有合理理由 对于总行监测发现风险 并通过系统下调信用等级的客户 不得随意上翻 三 评级操作流程 四 客户评级的结果 18 特例调整及级别限定 评级主标尺 由信用等级 信用等级对应的违约概率区间 信用等级的平均违约概率三部分组成 评级主标尺是反映我行法人客户各信用等级违约概率的内部统一标准 适用于我行所有法人客户的信用等级评定 三 评级操作流程 四 客户评级的结果 19 特例调整及级别限定 二十一级等级主要用于资本计量 拨备计提 贷款定价等风险量化结果应用 十二级等级主要用于信贷政策制定 注 二十一级与原十二级的对应关系详见 法人客户评级主标尺与外部评级对应关系 后续 三 评级操作流程 四 客户评级的结果 20 特例调整及级别限定 三 评级操作流程 四 客户评级的结果 21 新评级办法中要求法人客户 包括公司客户及机构客户 信用等级评定原则上采用机评等级 可做向下推翻调整 但不一般不做向上推翻调整 定性超定量得分50 向上推翻的不再通过集体审议确定 确需上翻的特殊情况需说明原因理由 对客户进行评级 其流程须与客户授信流程一并发起 对为我行借款人提供担保 办理贷款承诺函或意向书等需要评级而无融资需求的客户 授信按零授信核定 与评级流程打包一并上报 评级随授信权限走 五 评级政策解读 22 由一级 直属 分行核定授信方案的辖内客户 境内一级 直属 分行授信有权审批人在核定授信方案时一并审定客户信用等级 含评级上翻调整情况 由总行或牵头行核定授信方案的跨区域关联客户 以及由总行或主办行核定授信的单一客户 由客户所属机构自行审定客户信用等级 再报送成员企业授信预案 其中 需进行评级上翻调整的 须报一级 直属 分行行长或主管授信审批副行长审批 无需评级上翻调整的 可由一级 直属 分行授信审批部门根据内部分工审定客户信用等级 授信审批部门的内部分工可由各一级 直属 分行自行确定 但不得由二级分行行长自行审定客户信用等级 五 评级政策解读 23 对信用等级不符合总行相关业务准入要求的客户 在风险可控的前提下 经一级分行行长或主管行长审批 可办理相关业务 五 评级政策解读 我行有一客户申请临时贷款 收回再贷 该客户近年生产经营正常 在我行贷款提供自有房地产抵押 按时还本付息 无不良记录 近年由于糖价持续下降 导致该企业生产经营连续三年亏损 2016年信用等级评定结果为BB级 今年1 7月 糖价有所回升 企业经营有所好转 实现扭亏为盈 按7月份财务报表进行即期评级 机评初评结果为AA AA5 能否办理 24 1 评级模型的正确选择 每个客户需根据营业执照的经营范围结合企业实际经营状况 对照国民经济行业分类标准确定行业归属 客户类型 客户规模选择正确的评级模型 目前我行法人客户评级对象划分为金融机构 事业单位 政府投资类 小微企业 新建企业 一般大中型企业和境外公司七类 其中对一般公司法人客户 事业单位客户 金融机构客户 政府投资这四类客户 系统会自动选择评级模型 所以系统中的客户类型 行业标识 客户规模等信息必须录入正确 六 评级需注意的问题 25 2 基础管理类资料的完整有效 注意对常规类管理资料的更新 提供完整的近三年经过审计的财务报表 环保资料 生产型企业需提供的各项生产经营许可证 税票凭证以及人行征信查询 特别关注系统查询等 尤其是所提供的财务报表必须是在当地税务 工商及证监会等相关部门规定的时间内及时出具经审计的 审计报告格式及内容符合审计报告准则要求 具备报备号 非通用目的的如离任审计报告或其他限制性用途审计报告 其中的资产负债表 利润表 现金流量表 利润分配表四者科目之间的勾稽关系必须平衡 能够真实的反映企业的财务状况 经营成果和现金流量等财务信息 六 评级需注意的问题 26 3 对定性指标客观评价 定性评价是反映客户的市场竞争地位 管理水平等非财务经营状况 评级调查人员在评级发起过程中应结合企业实际情况履行尽职调查职责 保证评级资料的真实 完整和准确 对易量化的定性指标的评价 如应收账款账龄 应收账款集中度 存贷比 账户类型 对外担保情况 融资银行的数目 已经使用的银行授信额度占全部额度的百分比 已经抵押给银行的资产占企业全部可抵押资产 融资渠道等 均应在审计报告 调查报告 人行征信查询等地方能够得到印证 不得发生虚高定性得分 人为拔高信用等级的情况 六 评级需注意的问题 27 4 评级定性超定量50 客户评级模型同时包含定性评价和定量评价的 定性评价得分 以百分计 原则上不得高出定量评价得分 以百分计 50 超过要有合理解释 5 潜在风险客户评级上翻 目前评级流程中特例调整和级别限定取消了对潜在风险客户的级别限定 对于潜在风险客户要分析形成潜在风险的具体成因 对未形成实质风险的客户可向上推翻 总行的重评清单不再推送潜在风险客户 六 评级需注意的问题 28 6 评级有效期的问题 法人客户评级更新通过评级有效期进行管理 小微企业中微型企业信用等级有效期为自评级认定之日起的12个月 其他法人客户信用等级有效期原则上自评级认定之日起至评级年度次年8月31日止 对于因触发重评的客户 其信用等级有效期自触发重评之日起终止 六 评级需注意的问题 29 7 试算记录的问题 评级系统中如出现多条试算记录 需有合理而充分的理由逐条解释说明 如为人为调整修改报表 提高定性定量得分 虚高信用等级的业务要否决 8 评级流程上报的问题 总行对一级分行的授权中未对评级设置单独的授权 对客户进行评级 其流程须与客户授信流程一并发起 由一级分行授信有权审批人在核定授信方案时一并审定客户信用等级 总行或牵头行核定授信方案的单一客户 跨区域关联客户除外 六 评级需注意的问题 30 9 评级准入的问题 需要进行行业政策分类的客户 原则上应先分类再上报评级授信组合流程 若行业政策分类有信用等级要求 调查人可先上报评级授信组合流程 待审查人形成评级初审意见后 按照初审意见上报省行信贷与投资管理部进行行业政策分类 省行信贷与投资管理部行业政策分类审查人 会联系评级授信审查人确定评级初评结果 并按照初评结果进行分类 行业政策分类完成后 评级授信审查人再按照分类结果继续进行授信审查 六 评级需注意的问题 31 10 重评的问题 目前触发原因主要有逾期 欠息信用等级高于A级 贷款形态为关注信用等级高于A级 净利润由正转负 年度评级未完成 资产负债率同比上升50 含 以上五种类型 对3个月仍未完成的将刷新为N 待评级 对6个月仍未完成的将刷新为BB级 评级调查人员需要及时掌握总行的待评清单 并及时获取客户最新信息变化情况 及时发起重评 否则会影响后期业务的办理 六 评级需注意的问题 32 授信 授信的主要内容 33 引言 2016年3月 总行印发了 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 工银办发 2016 174号 对2015版授信办法的部分内容进行了完善和补充 2015年3月 总行印发了 中国工商银行法人客户授信管理办法 2015年版 工银规章 2015 31号 首次实现工银集团境内外机构统一授信管理 34 授信在信用风险管理流程中的作用 授信在信用风险管理体系中地位和作用 风险战略 全行风险偏好 信贷政策 全行业务导向 客户评级 客户业务准入 客户授信 客户敞口控制 业务审批 业务敞口控制 贷后管理 全面监控管理 不良处置 不良清收核销 授信是执行全行风险偏好 信贷政策的重要工具 授信是信用风险管理的重要环节 授信是控制信用风险总量和结构的第一道关口 授信是提高业务审批效率的需要 35 01修订思路与背景 境内外多份授信办法并存 同一业务同一客户风险管理要求不同 给业务执行带来困惑现行授信办法无法满足很多新兴业务需求 造成了一定的政策空白地带机构改革后需要重新梳理业务流程境外办法试行一段时间 需要理顺完善 36 新制度下发前 境内外在执行主要授信文件达23份 境内办法按照融资风险量控制 要考虑品种 期限 担保等调整因素 境外办法按照融资余额控制 案例客户在我行贷款10000万元境内授信占用可能是8000万元 也可能是12000万元境外授信占用10000万元 一 境内外办法并存 37 案例信用证10000万元保证金30 信用证按0 8计算境内授信占用5600万元境外授信占用10000万元案例授信流程境内可实行评级 授信 审批 押品等多种组合的统一流程境外机构都是单行流程 调查环节要完成押品预评估 调查环节还有平行作业要求 一 境内外办法并存 38 二 现行办法无法满足业务需求 现行授信办法无法满足很多新兴业务需求 造成了一定的政策空白地带债务融资工具承销业务管理不到位衍生交易占用规则过于单一 无法满足多样化市场需求集团统筹融资模式 如何准确实行授信管理风险不同客户管理维度趋同 授信方案缺乏灵活性 39 三 机构改革后需重新梳理业务流程 总行授信 审批部门整合 总行授信业务部 总行信用与投资审批部 总行授信审批部 总行授信 分行审批问题总行审批 分行授信问题 40 四 境外办法亟需完善 2011年下发了第一版全球授信办法 仅适用于境外机构和工银租赁临时授信模式亟需梳理完善授信分项不能完全适用业务需求境外并行流程与境内流程尚未统一押品流程与境内机构存在差异 41 主题 42 02办法主体内容与变化 客户风险限额管理办法 债权投资限额 与授信额度并列 共同构成客户限额管理体系 客户授信管理办法 授信额度 办法共有七章八十条 43 授信额度授信业务授信相关机构分工授信基本原则不纳入授信管理客户办法适用范围 第一章总则 44 一 总则 授信额度 我行对客户核定的最高授信额度和分项授信额度最高授信额度 对客户核定的 我行愿意并能够承受的授信业务最高限额 分项授信额度 在最高授信额度项下 对各类授信业务基于不同的风险成因和风险特征进行归类后设定的分项限额 最高额度 授信额度 分项额度 均要控制 原仅对分项额度进行控制 45 案例某客户最高授信额度10000万元非专项授信额度5000万元流动资金贷款限额5000万元项目专项授信5000万元现客户有项目融资余额7000万元问 可发放多少流动资金贷款 老办法 5000万元新办法 3000万元以前 控分项总额处于失控状态 现在 最高授信额度和分项授信额度均控制 一 总则 46 授信业务 我行向客户直接提供的融资支持 或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿 支付责任做出的保证 包括 各类表内外信贷业务银行账户办理的同业业务承诺包销客户债务融资工具银行账户投资客户债务融资工具银行账户投资其他金融机构发行的保本型理财产品叙做衍生产品交易其他承担客户信用风险的业务 一 总则 47 授信相关机构分工授信牵头行和成员行授信牵头行 授信审批行授信主办行授信审批行授信办理行 一 总则 48 授信基本原则风险偏好一致原则授信主体 形式 币种 对象四统一原则授信主体统一 对同一客户 只能由同一个部门或机构统一核定授信方案 授信形式统一 对同一客户 不同业务品种的授信业务 均须纳入授信 授信币种统一 对同一客户 不同业务币种的授信业务 均须纳入授信 授信对象统一 不能对不具备法人资格的下属分支机构另行核定授信 实质重于形式原则定量测算模型主要作为核定授信的重要参考 最终应以定性风险分析为主 控制客户风险总量和结构原则授信的目的就在于防范过度融资 原则上在具体业务调查审查审批时把握单笔授信业务的信用风险 一 总则 49 不纳入授信管理范围的客户主权实体 中央银行 国际金融组织 多边开发机构 政府间组织 地方政府及公共部门实体所在国政府已以立法或其他方式正式明确对其信用风险提供全额保障的政策性金融机构总行认定的可比照上述管理的客户适用于中国工商银行总行 境内外分行 纳入集团管理的境内外附属机构 一 总则 50 本章主要变化根据监管要求和同业管理 完善了 授信额度 授信业务 概念重新梳理了授信业务范围优化了授信管理原则明确了不纳入授信管理客户范围 一 总则 51 授信对象分类单一客户和关联客户牵头行指定原则主办行管理机制 第二章授信对象分类管理 52 二 授信对象分类管理 根据经营范围和经营方式不同 可将授信对象划分为金融机构客户 公司客户和其他客户 授信对象 金融机构客户 从事银行 证券 保险 基金 信托等各类金融业务的法人客户 从事生产经营 贸易流通 商业服务等活动的公司法人客户 金融机构客户除外 又分为项目法人和综合法人 除公司法人客户以外的事业法人客户 合伙企业 社会团体 具有融资资格的机关法人客户及其他机构 一般比照公司客户管理 公司客户 其他客户 项目法人客户正式投产满一年后 若其申请办理项目类融资以外的业务 一般应转为综合法人客户 最迟应在投产满三年后按照综合法人客户进行授信管理 53 单一客户与关联客户除商业银行以外的客户存在以下情况之一的 应纳入关联关系范围 法定标准 1 在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的 2 共同被第三方企事业法人所控制的 3 受主要投资者个人 关键管理人员或与其近亲属共同直接控制或间接控制的 4 存在其他关联关系 有可能不按公允价值转移资产和利润 经调查认为应当视同关联客户的 二 授信对象分类管理 54 二 授信对象分类管理 单一客户与关联客户实践判定标准1 对国有及国有控股企业 原则上按控股 含直接控股或间接控股 关系和集团并表范围进行关联关系管理 将合并报表范围内的集团成员企业纳入关联授信 对经尽职调查发现虽无控股关系或未纳入合并报表范围但存在关联关系的 按 实质重于形式 的原则确定关联授信范围 2 对其他各类企业 应以股权关系作为判断是否纳入关联授信管理的重要标准 对于经尽职调查发现虽无股权控制关系 但主要投资者个人 关键管理人员及其近亲属之间存在直接或间接控制关系的 应纳入关联授信范围 对于虽由相关近亲属分别控制但确属独立经营 相互影响较小的客户可不作关联客户进行授信管理 二 授信对象分类管理 55 二 授信对象分类管理 3 对信托公司通过信托资产代持股份的企业 要纳入实际控制人所在集团统一授信 4 资产管理公司通过债转股等方式持有客户股权的 可不纳入统一授信范围 5 特殊目的公司原则上应纳入发起人所在集团管理范围 存在其他可明确的实际风险承担主体的 也可纳入实际风险承担主体授信范围 6 合营企业应纳入其中一方合营者所在集团进行统一授信 能确定实际控制方的 应纳入实际控制方所在集团进行统一授信 7 以信用社联社方式管理的具有独立法人资格的信用社 不作为关联客户管理 8 小企业关联管理要求9 主权实体 中央银行 地方政府或公共部门实体控制下的多个企业 如不存在其他关联关系 可不纳入关联客户管理 二 授信对象分类管理 56 对于跨区域关联客户 原则上由总行或总行指定的牵头行负责核定授信方案母公司所在地机构核心客户办理机构担任授信业务余额最大机构对集团母公司或核心企业在境外 但集团授信业务主要在境内机构办理的客户 也可由境内机构担任牵头行 关联客户成员企业均在同一个省级行政区划内的 可视同一级 直属 分行辖区内关联客户管理 由一级 直属 分行指定一家机构作为牵头行 二 授信对象分类管理 57 单一客户授信主办行客户注册地所在地机构主要经营地 主要管理团队所在地机构对只在总行专项融资部办理授信业务的客户 原则上由专项融资部担任授信主办行 二 授信对象分类管理 58 本章主要变化修改了客户分类 将原公司客户 机构客户重新划分为金融机构客户 公司客户和其他客户三类细化了关联客户各类判定执行标准明确了授信主办行管理要求及确定原则 二 授信对象分类管理 59 调整授信分项构成授信额度管理要求授信额度占用规则 第三章授信额度的构成及管理要求 60 调整授信分项构成 公司客户 旧办法 新办法 第三章授信额度的构成及管理要求 61 调整授信分项构成 金融机构客户 旧办法 新办法 第三章授信额度的构成及管理要求 62 案例某客户发行20亿元公司债 我行拟承销10亿元 投资2亿元 需要核定多少授信 老办法 10亿元 承销先用10亿元 投资再用2亿元新办法 12亿元 承销用10亿元 投资用2亿元 不能共用以前 承销和投资共用一个授信 投资也可占用承销的全部额度 因此存在失控状态 现在 承销完了 额度就收回 投资仅可用投资的额度 各归其道 专项专用 第三章授信额度的构成及管理要求 63 调整授信分项构成对公司客户 金融机构客户均新增债务融资工具承销授信分项对境内公司客户取消债项授信分项对金融机构客户新增了项目融资专项授信额度 仅限境外机构使用对银团 风险参贷等同时存在多种用途的授信业务 应按其业务品种和实际用途纳入相应分项授信额度 对确无法对应的 除总行另有规定外 原则上应纳入非专项授信额度 取消授信额度共享机制 第三章授信额度的构成及管理要求 64 授信额度管理要求对公司客户 应在非专项授信额度内同时明确 单位卡 商业承兑汇票贴现 品种限额 若未设定 则视同为零 不得办理 取消公司客户 流贷资金贷款 品种限额强制要求 授信流程处理中 授信额度 页面取消强制录入要求 改在 品种限额 页面录入 但需要核定流动资金贷款授信的客户 原则上在满足监管部门要求的前提下仍应在录入相应限额 对客户 含关联客户和单一客户 不含关联客户成员企业 可设置预留授信额度 可在客户授信额度内对客户核定承诺授信 可公开 需收取承诺费 第三章授信额度的构成及管理要求 65 授信额度管理要求可循环使用额度非专项 非融资类担保 衍生交易 债务融资工具投资 同业融资授信方案中可设为不可循环使用额度债务融资工具承销分项授信额度不可循环使用项目融资收回后所释放授信额度 除了可用于办理同一项目项下的项目融资或授信方案中特别明确外 不可循环使用 第三章授信额度的构成及管理要求 66 授信额度占用规则 占用金额 原则上应按照授信业务余额占用授信额度债务融资工具承销业务 按照我行承诺包销金额占用债务融资工具承销专项授信额度 并根据销售进度相应核减已占用的授信额度对我行已承诺随时无条件满足客户提款需求的授信业务 按我行承诺金额确定占用授信额度 第三章授信额度的构成及管理要求 67 授信额度占用规则低风险担保业务 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 工银办发 2016 174号 低风险业务政策有所调整 第三章授信额度的构成及管理要求 68 授信额度占用规则融资租赁业务我行为客户办理的融资租赁业务 占用承租人项目融资授信额度 对基于上述融资租赁业务办理的应收租赁款保理业务 可与融资租赁业务占用同一额度 买断型保理 将融资租赁变更为保理业务非买断型保理 仍体现为融资租赁业务采用厂商租赁方式办理的代理中小企业设备租赁业务 在设备制造商提供担保或承诺回购的前提下 直接占用设备制造商非专项授信额度 第三章授信额度的构成及管理要求 69 授信额度占用规则 授信占用对象 原则上应占用客户自身授信额度融资性担保公司提供担保的业务 应同时占用融资性担保公司非专项授信额度和债务人自身授信额度金融机构 不含融资性担保公司 为客户在我行办理的授信业务以保函或备用信用证等形式提供担保的 按担保金额占用金融机构非专项授信额度将原银行担保拓展至所有金融机构 与全球授信办法统一规则金融机构客户对其下属控股金融机构在我行办理的授信业务承担保证责任或实际承担偿付责任的 可直接占用母公司授信额度 第三章授信额度的构成及管理要求 70 授信额度占用规则 授信占用对象 票据类业务银行承兑汇票贴现业务 占用承兑人的同业融资专项授信额度商业承兑汇票贴现业务原则上占用承兑人的非专项授信额度 如承兑人为非银行金融机构客户 占用同业融资专项授信额度对符合总行规定条件的商业承兑汇票贴现业务 特别贴现 可全额占用贴现申请人非专项授信 如贴现申请人为金融机构客户 占用同业融资专项授信票据转贴现业务可根据有关规定选择占用承兑人或前手贴现人的授信额度 第三章授信额度的构成及管理要求 71 授信额度占用规则 授信占用对象 银行账户投资金融机构发行的保本型理财产品 占用金融机构非专项授信额度供应链客户占用客户自身的授信额度如核心企业承诺为供应链上下游客户提供产品 商品 回购 承诺调剂销售并保证调剂销售成功或按规定提供其他形式有效担保的 也可占用核心企业非专项授信 项目项下供应链融资业务占用核心企业项目融资专项额度 关联客户在中国大陆以外国家或地区设立的子公司在我行办理业务 对由关联客户母公司提供连带责任保证或实际承担偿付责任的 可占用母公司相应授信额度 解决境外公司占用母公司授信问题 第三章授信额度的构成及管理要求 72 授信额度占用规则 授信占用对象 债务融资工具承销专项授信额度在不突破监管部门规定的客户授信集中度上限的前提下 由业务审批行完成审批后 相应核增债务融资工具承销专项授信额度 承销业务完成后 相应自动核减债务融资工具承销专项授信额度年度授信时要包括未使用的债务融资工具承销额度不得周转使用 未使用的部分也不得调整至其它分项不纳入测算值校验 第三章授信额度的构成及管理要求 73 授信额度占用规则 授信额度借用规则 公司客户债务融资工具投资额度不足时 差额部分可占用非专项授信额度 金融机构客户非专项额度不足的 差额部分可占用同业融资专项授信额度 外资代理行客户只可占用分配给本机构的同业融资分项额度同业融资与债务融资工具投资授信可相互借用 外资代理行客户应先用足分配给本机构的分项额度 第三章授信额度的构成及管理要求 74 本章主要变化重新设立公司客户和金融机构客户授信分项结构明确了债务融资工具承销分项额度核定与管理原则重新梳理了授信额度占用规则占用对象占用金额占用分项 第三章授信额度的构成及管理要求 75 授信核定基本流程年度授信流程授信调整流程 第四章授信核定基本流程 76 四 授信核定基本流程 授信核定基本流程对在两个及以上机构办理业务的单一客户 含关联客户成员企业 由授信主办行汇总报送客户授信预案 在征得授信主办行同意的前提下 授信业务办理机构也可直接向授信审批行发起授信申请 同时抄送授信主办行 关联客户成员企业授信主办行应比照单一客户授信管理要求 将授信流程发送至授信牵头行 授信牵头行具备审批权限的 可直接审查核定授信方案 没有审批权限的 由授信牵头行负责汇总授信方案 对未指定授信牵头行的关联客户 各成员企业授信主办行应比照单一客户管理要求将授信流程直接报送至授信审批行 调查 审查 审议 审批 77 四 授信核定基本流程 年度授信流程简化集团客户年审流程 授信审批行集中精力处理较上年增加授信客户年度审查满足关联客户统一授信要求 78 授信调整流程优先通过分配预留额度或在关联企业内部调整授信方式予以解决确需调整授信方案的 比照年度授信的工作流程报批符合条件的客户可由调剂部门负责人在权限内调剂总行受理提出授信建议方案的部门按 总对总 方式核定授信方案的客户 由总行或牵头行客户营销部门负责调剂牵头行核定授信方案的客户 由牵头行授信审批部门负责调剂 四 授信核定基本流程 79 授信调整流程授信调剂原则符合授信方案中确定的调剂原则 如有 项目融资专项授信额度和承诺包销债务融资工具专项额度不得调剂至其他分项授信额度 为实行授信项下授权审批制核定的授信额度不得进行调剂 四 授信核定基本流程 80 授信调整流程年度授信后新增项目融资授信流程授信审批行应答时效 3个工作日具体业务信用风险由业务审批行承担成员行应事先核查我行集团对同一项目是否已审批同意或发放了融资 避免针对同一项目发生重复融资 新营销的客户需纳入集团授信统一管理的 授信办理行可按自身单一法人客户授信权限核定授信方案 并将授信方案报备授信审批行 报备流程如上 对新营销客户要及时维护关联关系 四 授信核定基本流程 81 年度授信后 新增授信需求有效消除了授信 业务二次审批问题总行审批的业务 将全部一并完成授信审批流程 四 授信核定基本流程 82 本章主要变化授信年审时 对不增加授信的客户 分行要先行核定后 再报授信审批行纳入集团授信范围优化了新增项目融资授信调整流程 采取先审批后审核的方式放宽新营销客户授信核定流程 取消资本和融资期限限制简化总行审批项目授信核定流程 总行一次完成授信审批流程 四 授信核定基本流程 83 调查审查基本要求关联客户管理要求授信测算管理要求 第五章授信调查审查要求 84 调查审查基本要求授信调查应以实地调查为主 必要时可外部核实与验证授信调查人员对调查资料和信息的完备性 真实性和有效性负责授信审查人员应严格遵循独立 客观 公正的原则审查人员应对不合理的测算参数做必要调整 必要时可重新测算授信 或退回调查人员修改 五 授信调查审查要求 85 关联客户管理要求 自上而下 授信方式公司法人集团客户授信总量核定与管理方法1 能够获取真实完整集团合并报表2 相当多成员单位在我行有授信需求3 总部已纳入授信范围且对成员企业有较强控制力主要适用于公司法人集团客户 五 授信调查审查要求 86 五 授信调查审查要求 表内融资规模 表外融资规模 集团授信总额测算值 总量法 增量法 综合法 偿债乘数 合理新增融资 存量付息负债 目标融资占比 偿债基准 非专项授信额度 专项授信额度 预留授信额度 各成员企业授信额度 确定结构 分配授信 可接授负债规模 公司集团客户最高授信额度测算模型 87 关联客户管理要求 总对总 授信管理模式集团授信报审 核定流程1 实行 自上而下 为主授信方式的关联客户2 客户财务管理规范3 总部对成员企业资金控制力较强且已实行投融资集中管理必须由集团母公司或核心企业提供担保 承诺还本付息在对集团整体经营情况和财务状况调查分析的基础上 根据集团提供的投资计划 融资需求和增信措施 拟定集团整体授信预案 报授信审批行审批 不需要成员企业所在地分行逐户逐级报送授信预案 五 授信调查审查要求 88 授信测算管理要求 五 授信调查审查要求 综合法人客户测算 新建法人客户测算 专业贸易企业测算 授信测算模型 公司集团客户 单一客户 最高授信测算 非专项授信测算 最高授信测算 非专项授信测算 事业法人客户测算 金融机构客户测算 拟超测算值核定授信不超过10亿元人民币 或等值外币 主管授信审批的副行长或主要负责人10亿元人民币 或等值外币 之上 行长或主要负责人债务融资工具承销和随低风险业务自动核增的授信额度不受测算值限制 集团客户最高和非专项额度均应测算 单一客户不增加可不测算最高 89 五 优化授信测算方法与参数取值 境内金融机构授信测算模型 境内金融资产管理公司授信测算模型 境内保险公司授信测算 境内银行客户授信测算模型 境内信托公司 集团财务公司授信测算模型 境内证券公司授信测算模型 细化境内金融机构客户授信测算模型将原单一的金融机构测算模型拆分为6个细分模型优化了客户风险系数取值参考上限 境内其他金融机构客户授信测算模型 境内融资租赁公司测算 境内融资性担保机构测算 90 授信测算管理要求单一综合法人客户最高授信测算模型参考值 五 授信调查审查要求 简化后约为可接受负债 T C 专业贸易企业最高授信测算模型参考值 91 授信测算管理要求 五 授信调查审查要求 Rm Ro FC其中 Ro为基期资产负债率 从客户基期资产负债表取值计算 FC 客户信用评级打分卡机评得分 A级客户基准分 客户信用评级打分卡机评得分 定量评价得分 定量得分权重 定性评价得分 定性得分权重 地区行业交叉调整系数 92 授信测算管理要求集团 单一客户非专项授信测算模型 五 授信调查审查要求 参考值 上年度销售收入 1 上年度销售利润率 1 预计销售收入年增长率 现金周转次数实际值现金周转次数 360 存货周转天数 应收账款周转天数 应付账款周转天数 预付账款周转天数 预收账款周转天数 现金周转次数一般应取近三年集团客户合并报表实际值的平均数 如最新一年指标值更能反映客户实际情况 也可取最新一年的指标值 对于单一客户 如现金周转次数实际值高于行业平均值 可取现金周转次数行业平均值 93 授信测算管理要求新建法人 新增境内6类测算模型 五 授信调查审查要求 实质均是以某一关键资本性指标为基础 乘以客户风险调整系数境内银行和境内金融资产管理公司还增加了信用支持调整参考 境内融资性担保机构测算模型参考值 有效担保资本 经营稳健度 股东实力及支持系数 我行占比 94 授信测算管理要求境内融资租赁公司授信测算模型参考值 MIN 合理融资规模静态测算值 合理融资规模动态测算值 我行同业占比合理融资规模静态测算值 有效净资产 最高杠杆倍数合理融资规模动态测算值 授信年末应收租赁款预测值 70 外资金融机构测算模型参考值 净资产 E 国别风险调整系数 S 经营风险调整系数 R 信用支持调整量 G 增加国别风险调整系数 五 授信调查审查要求 95 本章主要变化扩展了 自上而下 适用范围 取消名单制管理要求明确了 总对总 授信模式管理要求新增6类境内金融机构客户授信测算模型明确了各类测算模型适用范围 优化了部分测算参数取值取消境外金融机构客户资金类额度测算模型 五 授信调查审查要求 96 授信有效期管理授信与债权投资限额借用规则授信应急管理要求办法适用性特殊规定 第六章 97 授信有效期管理授信有效期原则上不超过一年 如无特殊说明 截至授信到期当月末止授信审批行可酌情延长原授信方案有效期授信额度内办理授信业务的期限不受授信有效期的约束应根据客户财务报表会计年度合理安排年度授信工作未按照授信审批行要求按时报送授信预案的 授信审批行可直接按照上年授信额度至少压缩10 的比例核定新一年度授信方案 六 其他规定 98 授信与债权投资限额借用规则客户在我行同时核定了授信额度和代理债权投资业务限额的 应避免对同一融资事项重复核定 如债权投资限额不足 可在可用授信额度内锁定相应额度 并在可用债权投资限额及锁定的授信额度内办理业务 若用途为非专项融资需求 应锁定非专项授信额度 若用途为项目建设类融资需求 应锁定同一项目的项目融资专项授信额度 业务办理结束后 由系统自动释放所锁定额度 六 其他规定 99 授信应急管理要求发现信用风险事件的机构应尽快通报其他相关授信业务办理机构 同时报告授信审批行并提出授信方案调整意见 授信审批行应酌情启动授信方案重审 调整工作 其他授信业务办理机构应酌情采取应急措施 自行调整本机构辖区内客户授信风险控制要求 信用风险事件的影响基本消除或得到弥补的 经授信审批行批准同意后可全部或部分解除已采取的授信应急管理措施 酌情调整授信方案 六 其他规定 100 办法适用性特殊规定我行与其他金融机构发行的非保本型理财产品 信托投资计划 证券投资基金 证券公司资产管理计划 基金管理公司及子公司资产管理计划 保险业资产管理机构资产管理产品等特殊目的载体开展的同业业务的授信管理 不适用本办法 融资客户债权投资限额管理要求仍执行工银办法 2013 年200号文我行集团内各成员机构之间不再相互核定授信对我行境内机构管理的小微企业客户 除本办法明确的管理要求外 按照总行小微企业相关管理规定进行管理 对单位卡授信业务管理 除本办法明确的管理要求外 有其他相关规定的 从其规定 六 其他规定 101 六 其他规定 102 主题 103 一 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 工银办发 2016 174号 二 关于调整保证担保信贷业务管理政策的通知 工银办发 2016 524号 三 关于将保证担保业务纳入保证人授信总量管理的通知 工银办发 2016 525号 四 关于印发 法人客户潜在风险融资管理办法 2016年版 的通知 工银规章 2016 67号 五 关于调整贷款担保管理要求的通知 工银办发 2017 156号 六 关于印发 法人客户优质金融资产质押管理办法 法人客户优质金融机构及主权实体类机构信用支持管理法 的通知 工银规章 2016 217号 七 关于印发的通知 最新文件介绍 104 当前我国经济发展进入新常态 我行信贷客户中有许多都面临较大的去产能 去库存 去杠杆压力 部分客户以往盲目扩张 过度融资形成的风险逐步显现 随时面临资金链断裂风险 严重影响我行债权安全 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 在此背景下 总行对授信管理再次进行了调整 2016年3月出台严格授信管理 防控过度融资风险十条意见 工银办发 2016 174号 将低风险业务正式纳入授信范围 将过度融资的判定正式以文件方式规范 105 进一步完善授信管理相关制度办法根据不同行业客户特点 对部分授信测算模型参数设置进行调整和优化 调整 低风险 业务授信管理模式 原则上不得通过系统自动核增授信额度 如确需通过系统自动核增授信额度 须在核定授信方案时予以明确 并设定自动核增额度上限 对于未在授信方案中明确的 须占用客户已核定的授信额度 授信额度不足时 须先履行授信调整流程 采用 总对总 模式核定授信的集团客户 集团母公司或核心企业必须对纳入统一授信的下属成员企业融资提供担保或承诺还本付息 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 106 由一级 直属 分行核定授信方案的分行级公司客户 取消分行客户营销部门的授信额度调剂权 严格审核通过报备流程调增授信额度 规范保证担保业务授信管理 保证人需满足保证人持续经营满3年 且上年度及本期实现盈利以及经营性净现金流为正的条件 除占用借款人授信额度的同时 还须按业务余额等额占用保证人非专项授信额度 项目贷款 关联保证 房地产开发企业提供阶段性保证担保的个人住房按揭贷款业务 不良及潜在风险贷款除外 工银办发 2016 524号 工银办发 2016 525号 工银办发 2017 156号 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 107 关于调整贷款担保管理要求的通知 工银办发 2017 156号 一 调整保证担保管理要求 一 为一般法人客户办理信贷业务 小微企业客户拟提供保证担保的 原则上不得作为合格保证担保管理 但可作为信用保障措施 不占用小微客户授信额度 二 一般法人客户为小微企业客户提供的保证担保的 要按照 关于调整保证担保信贷业务管理规定的通知 工银办发 2016 524号 相关要求执行 相应占用保证人授信额度 三 对主担保方式为 信用 保证 担保仅作为信用保障措施的信贷业务 不占用保证人授信额度 也不再自动调增保证人授信额度 二 其他管理要求信贷业务办理中原则上不得接受异地资产抵押 确须接受的 业务经办行要与业务辖区覆盖资产所在地 抵押登记机构所在地的分支行组成银团 共同办理业务 确因特殊因素无法组成银团的 业务办理机构要书面委托当地分支行进行资产调查和存续期担保管理 当地机构不接受委托的 业务经办行不得办理业务 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 108 进一步加强关联企业统一授信管理要注重关联关系调查与审核 总行将有条件开通分行跨区域关联客户查询功能 支持各分行加强跨区域客户关联关系管理与信息查询 切实加强隐性关联关系的挖掘与识别 加强关联关系维护 对于暂无授信需求 直接占用第三方授信办理业务 仅办理低风险业务的集团成员客户 也要及时搭建集团关联关系 加大关联客户统一授信管理的监测与检查力度 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 109 从严控制重点领域和行业授信总量严控钢铁 煤炭 水泥等产能严重过剩行业的授信需求 除并购融资授信需求外 原则上不得高于授信时点融资余额 我行同业占比也不得提高 严控非总行级房地产客户的授信总量 对主要在三四线城市和库存较大地区从事房地产开发的客户原则上不能核增授信 进一步规范公共设施领域客户的授信管理 对地市 含 以下政府承诺购买服务或补贴的项目 即使符合总行区域准入标准 也要从严控制 严控关注关联关系复杂 成员企业较多的民营集团客户授信额度 严格控制信用等级在BBB级以下或已列入我行潜在风险名单客户的授信总量 对以上客户核定的授信额度原则上不得高于实际融资余额 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 110 从严控制重点领域和行业授信总量严控信用等级在BBB级以下或已列入我行潜在风险名单客户的授信总量 授信额度原则上不得高于实际融资余额 严控地市级以下商业银行 信用联社以及规模较小的非银行金融机构等同业客户的授信总量 从严核定非银行系租赁公司的授信额度 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 111 严格把控过度融资客户的授信总量 过度融资判定标准 一般生产企业 付息债务总额超过年度销售收入 贸易流通企业 付息债务总额超过年度销售收入 年资金周转超过2次的 付息债务总额超过年销售收入的50 对外投资总额超过所有者权益 投资企业和集团公司本部 项目公司 项目资本金比例 项目总投资和单位投资是否合理 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 112 严格把控过度融资客户的授信总量要分析客户合作银行数量和对象与其经营规模是否匹配 对合作银行数量明显过多 或者合作对象主要是中小银行或信用联社的客户 从严核定我行授信总量 要核查客户通过债券融资 股权融资 租赁融资 信托融资甚至民间融资等各种手段取得的融资总量 对存在过度融资风险的客户 要及时调减授信 严控新增融资 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 113 切实提高授信审查防假反假能力 有效识别各种造假行为 提高防假反假能力 加大对外部信息的搜集与挖掘 加强财务报表真实性审核 有效识别各种造假行为 加强业务培训 加强行内系统信息的应用 当前企业资金链条总体比较紧张 为维持正常经营 一些企业不得不采用各种方式套取银行资金 造假技术越来越高 隐蔽性也越来越强 关于严格授信管理防控过度融资风险的意见 114 115 116 进一步做实做细授信方案要深入分析客户经营管理模式和特点 加强授信总量控制 注重授信结构管理 设定有针对性的授信管理要求 关于严格授