工程管理内部控制审计程序义PPT课件

抛砖引玉 工程管理内部控制审计程序介绍 复星集团审计部胡永星 1 目录 目录 一 背景二 编制步骤三 基本架构四 内部控制方法及审计对象五 业务与流程六 风险与控制七 财务报告内部控制八 讨论 2 目录 一 背景 1 六部委 企业内部控制基本规范 及三个指印 应用 评价 审计 2 复星集团审计条线2010年 工程管理和资产管理年 3 目录 二 编制步骤 1 业务和流程分析2 收集工程管理最佳实践经验3 绘制工程管理业务流程图4 编制控制矩阵5 编写审计程序6 内部讨论 4 目录 三 基本框架 1 审计程序 客编表 业务背景初步调查 审计测试程序 抽样说明 资料清单 附表 程序表 附表 审计测试程序表 流程图 检查表 5 目录 三 基本框架 2 审计测试程序 控制环境 工程验收 建设准备 工程发包 工程财务 过程管理 工程决策 工程物资 6 目录 三 基本框架 3 审计测试程序表 7 目录 三 基本框架 4 检查表示例 工程变更审批表检查表 8 目录 三 基本框架 5 当控制点检查项目能够以金额表示时 使用 非统计抽样及控制评价表 当控制点检查项目不能够以金额表示时 使用 属性抽样及控制评价表 审计抽样 9 目录 三 基本框架 6 审计结论示例 10 目录 四 内部控制方法及审计对象 1 会计 信息 内部控制方法 11 目录 四 内部控制方法及审计对象 2 1 关键业务活动是否实施 2 对关键业务活动是否进行了合理的授权 3 关键业务活动的执行是否得到了有效审批 4 对执行关键业务活动的部门或者岗位是否进行了有效分工 5 是否对关键业务活动的成本进行预算控制 6 关键业务活动产生的文档成果是否得到复核 7 关键业务活动产生的物质成果是否得到验收和盘点 8 关键业务活动的会计记录是否具有充分支持力的原始凭证 9 关键业务活动发生发展和结果的信息是否得到有效的传导 审计对象 12 目录 五 业务与流程 1 1 六部委 内部控制基本规范 工程项目2 GB T50326 2006 建设工程项目管理规范 3 首钢 内部工程项目管理办法 4 万科 工程管理手册 5 海南矿业 工程管理办法 资料来源 13 五 业务与流程 2 过程 决策 文档 结束 准备 检查 执行者决策者会计审计 流程图基本要素 14 目录 五 业务与流程 3 流程图示例 工程验收流程图 最难最重要 15 目录 六 风险与控制 1 审计程序的内在逻辑 16 目录 六 风险与控制 2 并非所有的风险都要进行控制固有风险高 抗风险能力弱的风险才需要控制 17 目录 六 风险与控制 3 审计程序根据不同的要求 可增 可删 18 目录 七 财务报告内部控制 1 会计的基本目标 提高经济效益会计的具体目标 向企业内部管理当局和企业外部与企业有利害关系的集团提供其决策所需的会计信息 财务报表审计目标 存在或发生不要夸大完整性不要隐瞒权利和义务产权明确估计和分摊金融正确表达与披露披露全面 内部控制目标 营运的效益及效率财务报告的可靠性遵守适用的法律规则资产安全促进企业实现发展战略 19 目录 七 财务报告内部控制 2 其他应付款 在建工程 应付账款 预付帐款 合同 结算 验收 结算 质量保证 工程发包 工程结算工程验收 工程结算 工程验收 财务事项 原始凭证 控制流程 20 目录 谢谢 21 讨论 1 工程公开招投标为什么很难推行下去 2 怎样做好 三边工程 的控制 3 年度生产经营计划能代替项目立项吗 4 工程财务档案能代替工程项目档案吗 5 工程监理能代替工程管理吗 6 工程变更和签证有哪些好的控制方法 7 内部控制应关注哪些工程质量控制点 8 甲供材料有