郑大商业银行学商业银行资本金管理PPT课件

精品课件 1 第二章商业银行资本金管理 商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金 银行面临的未来风险越大 资产增长越快 则银行所需的资本量就越多 第一节银行资本规定第二节银行资本的充足度第三节银行的资本管理第四节 巴塞尔协议 的内容第五节我国银行资本金的管理 精品课件 2 第一节银行资本规定 一 商业银行资本的一般构成商业银行资本主要是指商业银行的所有者提供的资金 通常由股票 储备和留在银行的未分配收益构成 单从会计意义上讲 资本等于企业总资产和总负债的差额 它反映了所有者对资产的权益 除此以外还包括一些债务类资本 银行资本与资产不同 资产是针对银行的资金运用而言的 而资本则是资金来源中自有的一部分 商业银行的资本从数额上看仅占资产的一小部分 远低于一般工商企业自有资本占总资产的比重 精品课件 3 一 商业银行资本的一般构成 精品课件 4 一 商业银行资本的一般构成 精品课件 5 一 商业银行资本的一般构成 精品课件 6 一 股本 普通股 优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本 最稳定的银行资本 它属于银行的外源资本 1 普通股2 优先股 一 商业银行资本的一般构成 精品课件 7 普通股和优先股的区别 1 普通股股息不固定 优先股股息固定 2 优先股股息分派和剩余资产分配在普通股之前 因此 从风险角度看 优先股票的风险小于普通股 3 普通股具有经营决策和投票权 优先股投票权有限 4 普通股没有期限 优先股可由公司赎回 精品课件 8 主要的优先股类型 累积优先股 在公司当年的盈余不足以发放其股息时 不足部分应在后来年度的公司盈余中给予补足的优先股 所积欠股息未予补偿前 其它各类股份的股东 均不能从公司盈余中分得股息 当公司歇业时 所积欠的股息一般不予补偿 但有的国家在确立这一基本规则的同时又设有一些例外的规定 与非累积优先股相比 这种优先股具有投资风险小的特点 特别是在公司获利不多的情况下 对投资者更能充分显示其优越性 但是 为贯彻利益与风险相一致的原则 其股息率一般要低于非累积优先股 精品课件 9 二 盈余 资本公积 盈余公积 留存收益 盈余也是银行资本的重要组成部分 这些资本中有外源资本 还包括了也有内源资本 由外源资本渠道形成的盈余称为资本公积 由内源资本渠道形成的盈余包括盈余公积与留存收益 它们是权益资本 1 资本公积 股票筹资额大于面值所确定的金额和由于捐赠而增加的资本 2 盈余公积 按照规定从净利润中提取的各种积累资金 3 留存收益 尚未动用的银行累计税后利润部分 精品课件 10 三 债务资本 资本票据 债券 债务资本是上世纪70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本 这类资本被银行列作补充资本 通常有资本票据和长期债券两类 1 资本票据 期限7到15年的固定利率小面额证券 2 长期资本债券 期限长且发行面额较大的固定利率或浮动利率债券 精品课件 11 四 其他来源 储备金 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金 包括资本准备金和放款与证券损失准备金 1 资本准备金2 损失准备金 精品课件 12 1 资本准备金 CapitalReserves 又可称作资本储备 指商业银行从留存盈余中专门划出来用于应付即将发生的有关资本的重大事件的基金 例如 商业银行为了赎回优先股或可赎回资本债券 或者为了偿还债券本息 往往建立偿债基金 2 损失准备金 ReservesforLosses 指为应付意外事件给商业银行带来损失而建立的基金 一般来说 损失准备金主要有两类 即贷款损失准备金和证券损失准备金 它们是从商业银行的税前利润中提取出来 用于弥补可能发生的贷款呆账损失和证券投资损失的基金 精品课件 13 二 巴塞尔协议 中商业银行的资本构成 一 商业银行核心资本的构成1 永久的股东权益 包括按账面价值计算的普通股 CommonStock 和非累积永久性优先股 Non cumulativePerpetualPreferredStock 2 公开储备 DisclosedReserve 它是以公开形式反映在资产负债表上的储备 包括资本盈余 CapitalSurplus 即股票的溢价 留存盈余或未分配利润 RetainedSurplusorUndividedProfits 3 少数股东权益 MinorityInterest 对于合并列账的银行持股公司来说 核心资本成分中还包括附属银行公司的少数股东权益 精品课件 14 二 附属资本或二级资本 SupplementaryCapitalorSecondaryCapital 是用于补充和加强产权资本的 作为辅助性资本 其总额必须小于核心资本 辅助资本主要由以下项目组成 1 未公开或隐蔽的储备 UndisclosedReserves 它是已反映在损益表上但不公开在资产负债表上表明的储备 可以自由而及时地用于应付不可预料的损失 2 重估储备 RevaluationReserves 对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和证券投资增值 二 巴塞尔协议 中商业银行的资本构成 精品课件 15 3 普通准备金 GeneralProvision 或普通贷款损失准备金 GeneralLoanLossReserves 这是指用于防备目前尚不能确定损失的准备金或呆账准备金 在损失一旦出现时可随时用于弥补 4 混合债务资本工具 HybridDebtCapitalInstrument 包括一系列具有股本资本特性和债务资本特性的金融工具 当银行经营状况良好时 他们与债务工具没有区别 要定期支付利息 含有赎回权 但在发生财务危机时 可以转换为权益工具 可以发挥吸收损失的 缓冲器 作用 精品课件 16 混合资本债券的最突出特点是通过一定的利息递延条款 受偿顺序安排和暂停索偿权安排 具有一定的资本属性 1 利息递延条款是指当发行人在债券到期前财务年度的核心资本充足率低于4 发行人有权选择延期支付利息 2 在债券的受偿顺序上 混合资本债券对本金和利息的受偿顺序位于发行人长期次级债务之后 发行人股东之前 3 当发行人无力偿付受偿顺序在混合资本债之前的债务时 投资人应暂停索偿权 发行人可延期支付利息而不构成违约 4 发行人若延期支付本金或利息 都必须事先获得银行监管部门的批准 精品课件 17 5 次级长期债务 SubordinatedTermDebt 银行的债务型资本 这类资本工具通常包括普通的 无担保的 初始期限至少在5年以上的次级债务工具和不可购回的优先股 次级 是指在债务清偿时无法享有优先清偿权 所以在清算时的偿债顺序上为 一般债务 次级债务 优先股 普通股 精品课件 18 我国商业银行的资本构成 精品课件 19 银行规模与资本构成 规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未分配利润占有较大比重 其次是银行发行的长期债务和普通股的股票对于小银行而言 其资本的组成更主要地是依赖于自身的未分配利润原因 大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程度不同从某种程度上讲 小银行更注重自有资本的充足程度的提高 因而资本充足性更高 精品课件 20 三 银行资本金的功能 一 资本是商业银行开展业务的基础包括两方面的含义 一是指商业银行的设立 开业离不开资本 二是指商业银行的业务规模要受资本数额制约 很多国家的金融监管机构都规定了资本同存款 贷款 投资 负债 资产等多个指标的比例关系 例如 在美国 长期以来都认为商业银行资本同存款的比率应在10 左右 精品课件 21 二 资本是商业银行债权者利益的保障商业银行的经营特点是负债经营 它的自有资本比重都很低 一般都为资产总额的5 6 最高不超过10 而商业银行经营的另一个特点是风险大 因此 在经营中 难免出现问题 而使银行资产遭受损失 在这种情况下 能够用来承担损失的只能是银行资本 而不能是客户的存款借款 三 银行资本金的功能 精品课件 22 三 资本显示银行实力 维持市场信心一般来说 在西方国家人们普遍用资本来衡量商业银行的规模和实力 资本的数额及构成对维持公众和监管部门对银行的信心十分重要 四 资本是缓冲器 能吸收经营亏损 保证正常经营充足的资本能够冲销经营亏损 缓解银行危机 但这一作用不能被夸大 还要非常注重流动性 三 银行资本金的功能 精品课件 23 五 资本是金融部门实施监管的工具外部监管人利用资本充足率等对银行实行监管 银行管理者根据资本充足率等进行资产负债结构调整 三 银行资本金的功能 精品课件 24 第二节银行资本的充足度 一 资本适度量原理内容 资本成本 经营成本 机会成本 最小的情况下 银行资本的需要量 对商业银行而言 资本充足性是资本适度 而非越多越好 高资本量会带来高资本成本 特别是权益资本成本不能省税 资本的综合成本大大高于吸收存款的成本 由此降低了银行的盈利性 另外 过高资本量反映银行失去了较多的投资机会 缺乏吸收存款的能力以及收回贷款的能力 资本资产比率过低 因为其信誉下降 筹资能力很低 资金成本较高 并且由于其亏损 倒闭的概率较大 必须保持足够的流动性 因此反映出商业银行的机会成本很高 精品课件 25 如图所示 采用资本资产比率K A做横轴 表示商业银行资本量的大小 同时用银行资本成本C作为纵轴 这样便可以得出商业银行资本资产比率与资本成本之间的U形关系图 精品课件 26 例如 A银行的资产总额是资本总额的10倍 即资本总额是资产总额的十分之一 10万 B银行的资本总额是资产总额的五分之一 20万 两家银行的总资产都是100万 贷款收益同样是8万 但由于财务杠杆比率 资产总额与资本总额的比率 的差异 A银行的资本收益率是80 而B银行的资本收益率只有40 银行资本过高会降低财务杠杆比率 精品课件 27 二 影响资本需要量的因素1 信誉2 负债的结构3 资产的质量4 经营的规模5 宏观经济发展状况和地区经济形势6 银行在竞争中所处的地位7 有关法规制度 精品课件 28 三 资本充足度的确定方法 一 各国资本充足度的确定方法1 自有资本 存款比率 10 它认为资本应与存款量保持一定比例 防止银行出现流动性风险 缺陷 不重视资产质量与资产结构 2 资本 总资产的比率 8 该比率把资本与总资产挂钩 使银行资本抵御意外损失的能力在一定程度上得到了发挥 并且 由于这一比率计算比较方便 因而直到现在还常常被人们用来作为迅速测试资本需要量的一种方法 缺陷 没有对不同风险的资产加以区分 精品课件 29 3 资本 风险资产比率 15 20 风险资产是指不包括商业银行第一 第二级准备金在内的资产 这一指标在一定程度上体现了资本金抵御资产意外损失的功能 缺陷 没有考虑各类风险资产的风险程度 4 资本与加权风险资产比率 精品课件 30 5 综合分析法综合考察银行的全部经营状况银行经营管理水平资产的流动性银行存款结构的潜在变化银行历年来收益及留存状况银行的费用开支银行股东的资信和特点银行经营活动的效率潜在的竞争能力缺陷 不是定量分析 缺乏可操作性 精品课件 31 二 巴塞尔协议 中资本充足度的确定方法 1 资本数额的确定一级资本 核心资本 50 二级资本 附属资本 50 精品课件 32 根据 巴塞尔协议 风险的类别及相应的权数为 0 10 20 50 100 表内风险资产 表内资产额 风险权数表外项目的分类 表外风险资产 表外资产 信用转换系数 表内相对性质资产的风险权数 2 风险资产总额的确定 精品课件 33 表内资产的风险权重分五级 0 包括现金 国家政府或央行的债权等资产10 包括本国公共部门担保的贷款等资产20 包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产50 指以完全用于居住的房产作抵押的贷款100 包括对私人机构的债权等资产 表外项目的信用转换系数 表外资产转换系数分四级 0 20 50 100 精品课件 34 我国表外项目的信用转换系数 精品课件 35 3 资本充足度的计算 精品课件 36 案例分析 A银行资产负债表单位 百万美元 A商业银行1998年12月31日的表内及表外资产负债情况如下面两个表所示 计算该行的资本充足率 精品课件 37 A商业银行表外项目资料单位 百万美元 50 商业信用证 100 20 10 支持商业票据发行的备用信用证 100 100 80 对某公司的两年期贷款承诺 100 50 金额 表外项目 相应表内项目风险权数 转换系数 精品课件 38 案例分析 解析 该银行资本充足率计算如下 单位 百万 表内风险资产0 5 0 5 0 10 0 2 10 0 2 10 0 5 40 1 50 74 百万 表外风险资产 非利率与汇率项目 80 0 5 10 1 50 0 2 60 精品课件 39 资本充足与银行稳健 资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言 资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险比较下表A B两个银行的资产负债情况 精品课件 40 返回 精品课件 41 A B银行资产规模相同 A的资本充足率低于B银行 但从资产的结构来看 A银行资产资产流动性强 负债稳定 B银行资产流动性弱 负债稳定性差 所以 相比而言 A银行的稳定性更高 精品课件 42 一 资本需要量的计算二 分子对策 分子对策 指通过增加资本数量 改善和优化资本结构 达到资本充足率标准比率目标要求 三 分母对策 分母对策 指通过调整资产结构 降低风险资产数额 达到资本监管要求 第三节银行资本管理 精品课件 43 二 分子对策 一 内部筹措1 留存收益优点 可以节省发行新股的费用 资本成本较低 不会削弱原股东的控股权 不会稀释原股东所持股票的每股收益 风险小 不受外部市场波动的影响 可使股东免交所得税 精品课件 44 缺点 易引起股价下跌 受企业盈利能力限制 从而筹资规模有限 2 提留各项准备金附属资本 稳定性差 受监管限制 精品课件 45 1 发行普通股 优点可为银行带来永久稳定的资本来源 没有付息压力 通过扩大股东数量和范围而达到提升银行知名度和扩大客户群的目的 有助于市场树立对银行的信心 增强银行筹资能力 弊端成本较高 没有节税效应 稀释了原有股东的权益 三 外部筹措 精品课件 46 2 发行优先股 优点 因不会稀释原有股东权益从而容易被原有股东接受 股息固定 在银行收益大幅上升时可获得杠杆效应 增加银行资本 给银行带来长期稳定的资金来源 弊端因股息固定 在银行收益下降时会使普通股收益加速下降 有借入资本性质 对债权人保障不高 优先股股息在税后支付 增加了银行税后的资金成本 精品课件 47 3 发行次级长期债券 优点 不提准备金 经营成本低 可发挥财务杠杆效应 债券资本所得收益超过利息成本 可以增加每股股票的收益 利息可免税 筹资成本较低 不会稀释股东权益 弊端市场接受程度不如普通股 加大银行的债务风险 具有财务杠杆风险 精品课件 48 4 售后回租含义 指银行将办公设备全部或部分出售 然后从买主那里租回继续使用 作用 获得一笔现金流 增加银行资本头寸 优点 其实质是将银行账面资产换成现金 在通货膨胀和经济繁荣时 银行财产的现价高于账面价值时 这种方法显得很有效 缺点 租金可能影响银行赢利 精品课件 49 5 发行可转换债券 可转换为普通股的债券 作为债券发行 个月后上市公司决定是否转股票 购买人有选择是否转换成股票的权利 优点 票面利率低于其他同类不可转换债券 因而降低了筹资成本 可增加公司的举债能力 可使普通股红利摊薄迟延 缺点 往往做出不利于原股东的选择 业绩好了转股票 业绩不好不转股票 精品课件 50 6 控股公司债务 银行控股公司将自己的贷款和债券出售 用所得款项购买附属银行的普通股票 从而增加银行资本 精品课件 51 案例 几种增加资本方法的收益效果 设有一家银行 现有资产总额1亿美元 资本600万美元 其中含面值20美元的普通股股票10万股和400万美元的资本盈余 根据市场预测 该行决定增加100万美元资本 以支持业务发展 现假定该银行为维持股票价格稳定 不拟从内部增加资本 现有三种从外部增加资本的方案可供选择 1 发行5万股普通股股票 每股面值20美元 不考虑股票溢价 2 以8 的股息发行1万股优先股 每股面值100美元 3 发行1万张面值100美元的债券 利率为8 在三种方式中任意实行一种之后 该银行立即有10100万美元资产和700万美元资本 见下表 精品课件 52 不同增加资本方式对普通股收益的影响 单位 万美元 精品课件 53 案例评析 上表计算了该银行在资产收益率为1 2 税率为50 的情况下三种增加资本方式对普通股收益的影响 从计算结果来看 无论采取哪一种方法 都会削弱普通股收益 这说明 增加资本的方式不同 对商业银行普通股收益的影响不同 当一家商业银行需要增加资本时 必须考虑多种因素 选择适当的方式 一般顺序 留存盈余 普通股 优先股等附属债券 精品课件 54 二 分母对策 1 压缩资产规模面临的困境是 内部留存收益不能满足资本增长需要 难以通过外援资本扩大资本来源 经济形势不利或自身信誉不够等因素 精品课件 55 2 调整资产结构通过有效的资产组合 降低资产风险 如贷款和证券资产的调整空间较大 可以以贷款出售 证券化的方式减少对低信用等级客户贷款 同时购买政府债券或高信用等级企业债券 从而降低资产组合的风险度 精品课件 56 假定某银行需要筹措2000万元的外部资本 该银行目前已经发行的普通股为800万股 总资产将近10亿元 权益资本6000万元 如果该银行能够产生1亿元的总收入 而经营费用不超过8000万元 所得税率50 现在该银行可以通过三种方式来筹措所需要的资本 第一种 以每股10元的价格发行200万股新股 第二种 以8 的股息率和每股20元的价格发行优先股100万股 第三种 以票面利率为10 来出售2000万元的次级债务资本票据 如果银行的目标是使每股收益最大化 那么应选择何种方式来筹措所需的资本 选择何种方式筹措外部资本 练习 精品课件 57 精品课件 58 竞争日趋激烈 不良资产比例越来越高 受1982年债务危机影响 银行资本比例下降 表外业务增多 银行风险加大 全球一体化使得金融风险日趋国际化 1988年7月5日 12个发达国家在瑞士巴塞尔通过了 关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议 第四节 巴塞尔协议 的内容 一 巴塞尔协议 产生及发展的背景 精品课件 59 二 巴塞尔协议 的基本内容 资本组成 风险加权的计算 资本充足率的目标标准比率 精品课件 60 三 巴塞尔协议 的影响 对国际银行业的影响 有助于平等竞争 有助于银行的风险控制 获得资本支持 表外业务扩张受限 国际银行业的监管趋向一致 有助于银行的国际化发展 对银行经营管理的影响 加强了银行对资本金的认识 使银行的风险管理由表内拓展到表外 使银行的信用膨胀规模受到约束 精品课件 61 四 1988年 巴塞尔协议 的缺陷 重点是信用风险及国家风险 而对于其他风险考虑较少 各国监管部门难以据此对商业银行的其他风险进行控制 对商业银行资产风险程度的判断 有其自身的弱点 OECD成员与非成员国区别对待 风险权数的具体确定方法有待于进一步细化 片面强调资本充足的重要性 精品课件 62 2004年6月发布 统一资本计量和资本标准的国际协议 修订框架 巴塞尔新资本协议 基本内容 三大支柱 最低资本规定 监督检查 市场纪律 适用范围 适用于国际活跃银行 五 巴塞尔协议 的发展 巴塞尔新资本协议 精品课件 63 精品课件 64 1 继续使用统一的资本定义和资本对风险加权资产的最低比率 2 根据要求 资本充足率的分母包括两部分 所有加权风险资产 12 5倍的市场风险与操作风险所要求的资本 一 第一支柱 精品课件 65 计算方法 核心资本比率 核心资本 风险加权资产 100 核心资本 信用风险加权资产 12 5 市场风险资本要求 12 5 操作风险资本要求 100 4 总风险资本比率 总资本 风险加权资产 100 核心资本 附属资本 信用风险加权资产 12 5 市场风险资本要求 12 5 操作风险资本要求 100 8 如 假定某银行的信用风险加权资产为 875 市场风险的资本要求为 10 操作风险的资本要求为 20 则 资本充足率的分母为 875 10 20 12 5 1250 精品课件 66 操作风险 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序 系统或外部事件所造成的风险 包括交易处理风险 欺诈 信息系统风险 技术风险 模型风险 会计风险和法律风险 操作风险意味着金融机构纯粹的损失 是一种管理成本 不会带来利润 精品课件 67 新资本协议对于操作风险的计量和资本要求 基本指标法 银行持有的操作风险所需资本应等于前3年总收入的平均值 GI 乘上一个固定比例 a 15 计算公式为 标准法 将银行业务分为8个类别 公司金融 交易和销售 零售银行业务 商业银行业务 支付和清算 代理业务 资产管理 零售经纪 用银行的收入乘以一个该业务类别使用的系数 然后加总 计算公式为 内部测试法 在计量每种业务的风险时 银行都必须根据内部数据计算操作风险指数 引致损失事件发生的概率以及事件发生后的损失程度 再以所得数据与巴塞尔委员会确定的相应比例得出资本需求量 精品课件 68 市场风险 由于市场价格的变动 银行表内和表外头寸会面临遭受损失的风险 包括 利率风险 股票风险 汇率风险和商品风险 精品课件 69 标准法 基础内部评级法与高级内部评级法 标准法 StandardizedApproach 以1988年协议为基础 采用外部评级机构确定风险权重 适用对象是复杂程度不高的银行 风险权重由外部评级机构 如穆迪 标准普尔公司等 根据客户的相关信息评定 分为0 10 20 50 100 和150 六级 3 对于原有信用风险的风险权重衡量的改进 精品课件 70 内部评级法 TheInternalRating BasedApproach 简称IRB 以银行内部风险评级为基础的资本充足率计算及资本监管的方法 今后将会成为国际金融界信用风险管理的主流模式 银行内部评级 是由银行专门的风险评估部门和人员运用一定的评级方法 对借款人或交易对手按时 足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价 并用简单的评级符号表示相应信用风险的大小 精品课件 71 二 第二支柱 监督检查监管当局要对银行的评估进行检查及采取适当的措施 确保银行有合理的内部评估过程 从而正确的判断风险并在此基础上及时评估资本的充足状况 精品课件 72 三 第三支柱 市场纪律 市场约束 鼓励市场纪律发挥作用 制定一套信息披露规定 使市场参与者掌握有关银行的风险轮廓和资本水平等信息 信息披露的作用 具有强化资本监管 帮助监管当局提高金融体系安全稳健的潜在作用 信息披露的内容 资本构成 风险暴露的评估和管理程序 资本充足率等 信息披露频率 最好每半年一次 不经常披露信息的银行要公开解释原因 不要求披露专有信息 精品课件 73 六 新资本协议 的进步与不足 进步 把市场风险和操作风险纳入资本监管 使资本水平能够更真实地反映银行风险 进一步强调了银行内控机制建设的重要性和基本要求 风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评级体系计算资本充足率 更强调监管当局的准确评估和及时干预 强调银行资本管理的透明度和市场约束 精品课件 74 六 新资本协议 的进步与不足 不足 在主权风险问题上 国别标准仍然发挥作用 银行或者监管当局确定的指标难以保证客观 公正和科学性 内部评法仅适合大银行 监管对象局限于商业银行的传统银行业务 在混业经营趋势下其效力减弱 同时不能够有效防范整个金融体系的风险 精品课件 75 七 巴塞尔新资本协议 对我国商业银行的影响 一 对我国银行资本充足状况的影响新协议的实施会拉大国内商业银行与国际银行资本充足性的差距 二 给我国银行风险管理带来的问题1 我国大多数银行忽略对市场风险和操作风险的管理2 社会信用评级制度不发达3 银行的内部基础数据严重缺乏 评级技术落后 风险模型难以建立 三 对我国银行监管的影响1 银行监管机制不灵活2 监管指标不够全面合理3 监管理念落后 监管方式 技术手段和人员素质不适应监管的要求 精品课件 76 第五节我国银行资本金的管理 本节主要内容 一 改革前我国银行资本金的构成二 金融体制改革以后国有商业银行资本构成三 我国商业银行资本充足状况四 提高我国商业银行资本充足率的方法 精品课件 77 一 改革前我国银行资本金的构成 信贷基金银行自身积累基金待分配盈余贷款损失准备金股份资金 精品课件 78 二 金融体制改革以后国有商业银行资本构成 以1993年7月1日实行的 金融保险企业财务制度 金融企业会计制度 为 分水岭 2004年2月 公布 商业银行资本充足率管理办法 2007年7月公布修改后的 商业银行资本充足率管理办法 精品课件 79 一 1993年 2004年2月我国银行资本金的构成 精品课件 80 二 2007年7月3日修订后的 商业银行资本充足率管理办法 精品课件 81 核心资本 实收资本投资者按照章程或合同 协议的约定 实际投入商业银行的资本 包括 国家资本金 有权代表国家投资的政府部门或机构 以国有资产形式投入到商业银行的资本金 法人资本金 其他法人单位以其依法可以支配的财产投入到商业银行的资本金 个人资本金 社会个人或本企业内部职工以其合法财产投入到商业银行的资本金 外商资本金 外国投资者 我国港 澳 台地区的投资者以其资产投入到商业银行的资本金 精品课件 82 核心资本 资本公积 包括资本溢价 接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠 股权投资准备 外币资本折算差额 关联交易差价和其他资本公积 资本公积可以按法定程序转增资本金 盈余公积 是商业银行从税后利润中提取的 是商业银行自我发展的一种积累 未分配利润 商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损 少数股权 在合并报表时 包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权 精品课件 83 附属资本 重估储备 商业银行经国家有关部门批准 对固定资产进行重估时 固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备 若银监会认为 重估作价是审慎的 这类重估储备可以列入附属资本 但计入附属资本的部分不超过重估储备的70 一般准备 精品课件 84 一般准备是用于弥补尚未识别的可能性损失的准备 专项准备是指根据 贷款风险分类指导原则 对贷款进行风险分类后 按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备 特种准备指针对某一国家 地区 行业或某一类贷款风险计提的准备 精品课件 85 特种准备的计提 由银行根据不同类别 如国别 行业 贷款的特殊风险情况 风险损失概率及历史经验 自行确定按季计提比例 一般准备的计提 根据全部贷款余额的一定比例计提 精品课件 86 专项准备的计提 对于关注类贷款 计提比例为2 对于次级类贷款 计提比例为25 对于可疑类贷款 计提比例为50 对于损失类贷款 计提比例为100 其中 次级和可疑类贷款的损失准备 计提比例可以上下浮动20 精品课件 87 优先股 商业银行发行的 给予投资者在收益分配 剩余资产分配等方面优先权利的股票 可转换债券 商业银行依照法定程序发行的 在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券 计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件 债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后 并不以银行的资产为抵押或质押 债券不可由持有者主动回售 未经银监会事先同意 发行人不准赎回 长期次级债务 是指原始期限最少在五年以上的次级债务 精品课件 88 混合资本工具 商业银行发行的带有一定股本性质 又带有一定债务性质的资本工具 符合以下要求的混合资本债券可以计入附属资本 第一 债券期限在15年以上 含15年 发行之日起10年内不得赎回 10年后银行可以具有一次赎回权 但行使赎回权需得到银监会批准 若10年后银行未行使赎回权 可以适当提高债券的利率 但提高利率的次数不能超过一次 第二 当核心资本充足率低于4 时 银行可以延期支