会计科目设计.doc

一、负债业务（一） 、存款业务1、1单位存款业务1、1、1单位活期存款业务 存入现金 支取现金单位活期存款存款单位活期存款利息收入1、1、2 单位定期存款业务单位定期存款单位定活期存款利息支出 单位存入款项 单位支取款项 支付利息1、2 个人储蓄存款业务1、2、1活期储蓄存款活期储蓄存款应缴税费利息支出现金开户和续存 支取款项 清户 代扣利息所得税（二）、发行债券业务21债券发行2.1.1按面值发行应付债券债券面值利息支出存放中央银行存款 按面值发行债券 按面值发行计提利息2.1.2按溢价发行存放中央银行存款应付债券债券面值应付债券债券溢价利息支出应付债券应计利息 溢价发行债券 溢价发行计提利息2.1.3折价发行利息支出应付债券债券面值存放中央银行存款应付债券折价发行应付债券应计利息折价发行债券 折价发行计提利息2.1.4债券到期还本付息应付债券应计利息应付债券债券面值存放中央银行存款（三）应付职工薪酬应付职工薪酬工资应付职工薪酬福利费现金业务及管理费实际发放工资和福利费 工资分配及计提职工福利费（四）、应交税费应交税费应交营业税应交税费应交所得税营业税金及附加所得税费用二、资产业务（一）、信用贷款单位活期存款短期贷款（或中长期贷款）利息收入贷款发放 贷款收回（二）、抵押贷款单位活期存款抵押贷款利息收入抵押贷款发放 抵押贷款收回（三）、贴现贴现单位活期存款递延收益清算资金往来贴现 贴现到期（四）、贷款减值非应计贷款贷款减值准备资产减值损失计提贷款减值准备 核销贷款损失（五）、外购固定资产存放中央银行款项固定资产折旧费用累计折旧固定资产减值准备资产减值损失固定资产减值损失（三）、国内支付结算业务（一）、票据业务1.1支票业务1.1.1转账支票1.1.1.1持票人、出票人在同一家银行开户单位活期存款持票人存款户单位活期存款出票人存款户单位活期存款出票人存款户单位活期存款收款人存款户受理持票人送交的支票 受理出票人送交的支票1.1.1.2持票人、出票人不在在同一家银行开户单位活期存款持票人存款户其他应付款存放中央银行存款持票人开户行受理持票人送交的支票 退票时间过后，未收到退票退票期内，收到退票存放中央银行款项目XXIANG XIANGxiang单位活期存款出票人存款户单位活期存款收款人存款户出票人开户行受理持票人送交的支票 收款人开户行收到进账单1.1.2现金支票现金单位活期存款收款人存款户1.2本票业务1.2.1申请人申请银行本票现金开出本票单位活期存款以现金办理本票 转账交付1.2.2银行本票结清开出本票存放中央银行款项目（或清算资金往来）1.3银行汇票1.3.1银行汇票出票的处理手续现金单位活期存款汇出款项以现金交付 转账交付1.3.2银行汇票付款处理单位活期存款持票人存款户清算资金往来联行往账1.3.3银行汇票结清手续汇出款项清算资金往来1.4.商业汇票1.4.1商业承兑汇票处理手续清算资金往来单位活期存款持票人户单位活期存款付款人户14.2银行承兑汇票处理手续费及佣金收入单位活期存款持票人户单位活期存款出票人户应解汇款出票人户收取手续费 收取汇票款（二）、信用卡业务2.1信用卡发卡处理2.1.1单位卡发卡处理单位活期存款单位基本存款账户保证金存款手续费及佣金收入存放中央银行款项申请人在发卡银行开户 申请人不在发卡银行开户2.1.2个人卡发卡处理保证金存款手续费及佣金收入现金2.2信用卡付款处理2.2.1特约单位开户行处理单位活期存款特约单位用户手续费及佣金收入存放中央银行款项清算资金往来特约单位与持卡人在同一城市不同银行开户 特约单位与持卡人不在同一城市银行开户（三）、汇兑3.1信汇处理3.1.1汇出行处理单位活期存款汇款人户应解汇款汇款人户现金清算资金往来申转账交付 现金交付3.1.2汇入行处理应解汇款XX收款人户清算资金往来单位活期存款收款人户