银行结算账户精PPT课件

1 总公司个人业务部2008 7 8 第二章第三节银行结算账户 2 一 银行结算账户的概念 银行结算账户 又称人民币银行结算账户 是指银行为存款人开立的用于办理现金存取 转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户 它是存款人办理存 贷款和资金收付活动的基础 三个特点 3 二 银行结算账户的分类 1 银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 2 单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 QFII专用存款账户 只买卖股票不可存取现金 存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户 个人因使用借记卡 信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户 纳入个人银行结算账户管理 4 三 银行结算账户管理应当遵守的基本原则1 一个基本账户原则 即存款人只能在银行开立一个基本存款账户 不能多头开立基本存款账户 2 自主选择银行开立银行结算账户原则 即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户 除国家法律 行政法规和国务院规定外 任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户 3 守法合规原则 4 存款保密原则 即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密 对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料 除国家法律 行政法规另有规定外 银行有权拒绝任何单位或个人查询 5 四 银行结算账户的开立 变更和撤销 一 银行结算账户的开立1 存款人的预留签章 单位 公章或者财务专用章 单位负责人或者授权代理人的签名或盖章 个人 该人的签名或者盖章2 账户名称 存款人名称与预留银行签章中公章或财务专用章的名称的一致性 3种特殊情况可以不一致 6 3 注册验资资金或增资验资资金的退还 需在临时存款账户有效期 最长不超过2年 届满前退还资金的 需要工商行政部门证明 否则应于账户有效期届满后办理销户退款手续 4 银行结算账户的信息查询 7 二 银行结算账户的变更 多选 变更 指存款人名称 单位法定代表人或主要负责人 住址及其他开户资料发生的变更 存款人更改名称 但不改变开户银行及账号的 应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请 并出具有关部门的证明文件 单位的法定代表人或主要负责人 住址以及其他开户资料发生变更时 应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 8 三 银行结算账户的撤销1 银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后 对于符合销户条件的 应当在2个工作日内办理撤销手续 2 撤销银行结算账户的事由 1 被撤并 解散 宣告破产或关闭的 2 注销 被吊销营业执照的 3 因迁址需要变更开户银行的 4 其他原因需要撤销银行结算账户的 3 存款人主体资格终止后 应当先撤销一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 最后撤销基本存款账户 9 4 存款人尚未清偿其开户银行债务的 不得申请撤销该账户 5 银行撤销单位银行结算账户之日起2个工作日内 向中国人民银行报告 6 存款人应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户或者银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的 应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续 逾期视为自愿销户 10 例题 多选题 单位银行结算账户按用途分为 A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 例题 多选题 下列各项中 存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有 A 存款人被撤并的B 存款人被吊销营业执照的C 存款人注销的D 存款人因迁址需要变更开户银行的 ABCD ABCD 11 例题 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 发生下列事由之一的 存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 A 被撤并 解散 宣告破产或关闭的B 注销 被吊销营业执照的C 单位法定代表人被撤消D 因迁址需要变更开户银行的 ABD 12 5 多项选择 下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中 正确的有 A 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致B 有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称 应与其营业执照的字号相一致C 无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称 由 个体户 字样和营业执照记载的经营者姓名组成D 自然人开立银行结算账户的名称 应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 BCD 13 五 基本存款账户 一 基本存款账户的使用范围基本存款账户是存款人的主办账户 存款人日常经营活动的资金收付及其工资 奖金和现金的支取 应通过该账户办理 14 二 基本存款账户的开户要求1 开立基本存款账户的存款人资格根据规定 下列存款人可以申请开立基本存款账户 企业法人 机关 事业单位 社会团体 军队 武警部队 居民社区委员会 民办非企业组织 如不以盈利为目的的民办学校 福利院 医院 等 同时 有些单位虽然不是法人组织 但具有独立核算资格 有自主办理资金结算的需要 也允许其开立基本存款账户 主要包括非法人企业 如具有营业执照的企业集团下属的分公司 外国驻华机构 单位设立的独立核算的附属机构 如单位附属独立核算的食堂 招待所 幼儿园 等 个体工商户 总结 独立民事权利和义务 民事行为能力 15 2 开立基本存款账户所需的证明文件当地工商行政管理机关核发的 企业法人执照 或 营业执照 正本 上级部门对下级部门或者单位对附设机构同意开户的证明 三 开立基本存款账户的程序 单位提交开户申请书 证明文件 银行审查 报送中国人民银行当地分支行核准 中国人民银行2个工作日内完成审核 予以核准或者退回报送银行 16 六 一般存款账户 一 一般存款账户的使用范围一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 一般存款账户用于办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 该账户可以办理现金缴存 但不得办理现金支取 二 一般存款账户的开户要求 数量 证明文件 三 开立基本存款账户的程序 单位提交开户申请书 证明文件 银行审查 银行办理开户手续 5个工作日内向中国人民银行备案 3个工作日书面通知基本存款账户开户银行 17 七 专用存款账户 一 专用存款账户的使用范围专用存款账户是指存款人按照法律 行政法规和规章 对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付 如基本建设基金 按规定支取或不得支取现金 二 开户要求 资金内容 证明文件 三 开立程序预算单位 基本存款账户 与非预算单位 一般存款账户 18 八 临时存款账户 一 临时存款账户的使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 临时存款账户用于设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资而发生的资金收付 临时存款账户支取现金 应按照国家现金管理的规定办理 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 临时存款账户的有效期最长不得超过2年 二 开户要求 情况 证明文件 三 开户程序 参照基本存款账户 19 四 在使用中应注意的问题1 临时存款账户有效期最长不得超过2年 2 支取现金应按照国家现金管理的规定办理3 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 20 九 个人银行结算账户 一 个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是自然人因投资 消费 结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户 也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户 二 个人银行结算账户的使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取 储蓄账户仅限于办理现金存取业务 不得办理转账结算 判断 款项合法 提供相关依据 三 个人银行结算账户开户要求使用支票 信用卡等信用支付工具的 办理汇兑 定期借记 定期贷记 借记卡等结算业务的 可以申请开立个人银行结算账户 也可在储蓄账户中选择申请为个人银行结算账户 提供相关证件 21 十 异地银行结算账户 二 异地银行结算账户的开户要求异地银行结算账户是指存款人符合法定条件 根据需要在异地开立相应的银行结算账户 单位或个人只要符合下列相关条件 均可根据需要在异地开立相应的单位银行结算账户或个人银行结算账户 1 存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的 可以在经营地开立基本存款账户 2 存款人在异地取得借款和有其他结算需要的可在异地开立一般存款账户 3 存款人有回笼异地货款 支付异地营销开支需要的 如企业驻外的非独立核算单位 可以异地开立收入汇缴和业务支出专用存款账户 4 在异地有短期的临时经营活动 如有文艺团体在异地的演出活动 生产厂家在异地的展销活动等 可以异地开立临时存款账户 22 八 异地银行结算账户P116 三 异地银行结算账户的开户要求 证明文件 23 十一 银行结算账户的管理 一 中国人民银行的管理 二 银行的管理 三 存款人的管理 24 十二 违反银行账户结算管理制度的处罚 25 二 银行及有关人员违反账户管理制度的处罚 26 例题 判断题 为了便于结算 一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户 例题 单选题 根据我国金融法律制度的规定 存款人的工资 奖金等现金的支取 应通过 办理 A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户 A 27 例题 判断题 存款人可以通过一般存款账户办理现金支取 例题 多选题 下列有关银行账户的表述中正确的有 A 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C 现金缴存可以通过一般存款账户办理D 现金支付不能通过一般存款账户办理 ACD 28 例题 多选题 下列关于支付结算的各项表述中 符合规定的有 A 单位银行账户分为基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户和专用存款账户B 存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C 存款人可以通过基本存款账户办理工资 奖金等现金的支取D 存款人可以通过一般存款账户办理工资 奖金等现金的支取 ABC 29 多选 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列各项中 可以申请开立基本存款账户的有 A 机关 事业单位B 社会团体C 个体工商户D 居民委员会 村民委员会 社区委员会 ABCD 30 多选 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人申请开立基本存款账户 应向银行出具下列证明文件 A 机关和实行预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书B 民办非企业组织 应出具民办非企业登记证书C 外国驻华机构 应出具国家登记机关颁发的登记证D 独立核算的附属机构 应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 ABD 31 单选 主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资 奖金和现金的支取的账户是 A 一般存款账户B 基本存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 单选 存款人可以办理现金缴存 但不得办理现金支取的账户是 A 一般存款账户B 基本存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 B A 32 多选 根据人民币银行结算账户管理办法的规定 存款人申请开立一般存款账户 应向银行出具下列证明文件 A 开立基本存款账户规定的证明文件B 基本存款账户开户登记证 C 存款人因向银行借款需要 应出具借款合同D 存款人因其他结算需要 应出具有关证明 ABCD 33 单选 存款人按照法律 行政法规和规章 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是 A 一般存款账户B 基本存款账户C 专用存放账户D 临时存款账户 单选 存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是 A 一般存款账户B 基本存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 C D 34 多选 下列关于专用存款账户使用范围的表述中 正确的有 A 财政预算外资金 证券交易结算资金 期货交易保证金和信托基金专用存款账户 可以支取现金B 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入C 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 金融机构存放同业资金账户需要支取现金的 应在开户时报中国人民银行当地分支行批准D 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外 只收不付 不得支取现金 BCD 35 多选 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 对下列资金的管理与使用 存款人可以申请开立专用存款账户 A 证券交易结算资金B 粮 棉 油收购资金C 期货交易保证金D 注册验资资金 多选 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人有下列情况的 可以申请开立临时存款账户 A 设立临时机构B 异地临时经营活动C 党 团 工会设在单位的组织机构经费D 注册验资 ABC ABD 36 多选 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人申请开立专用存款账户 应向银行出具下列证明 A 开立基本存款账户规定的证明文件B 基本存款账户开户登记证C 粮 棉 油收购资金 应出具主管部门批文D 单位银行卡备用金 应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 ABCD 37 多选 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人申请开立临时存款账户 应向银行出具下列证明文件 A 临时机构 应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文B 异地建筑施工及安装单位 应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本 以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同并出具其基本存款账户开户登记证C 异地从事临时经营活动的单位 应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文并出具其基本存款账户开户登记证D 注册验资资金 应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 ABCD 38 多选 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列款项可以转入个人银行结算账户 A 债券 期货 信托等投资的本金和收益B 证券交易结算资金和期货交易保证金C 农 副 矿产品销售收入D 保险理赔 保费退还等款项 ABCD 39 多