成本费用管控体系成本控制管理体系分享【上】PPT课件

香港人文素质管理学院HongkonghumanitySchoolofmanagement 成本费用管控体系 2 一 学习目的 1 为战略化管理提供精细化核算 有效控制成本费用 提高利润空间 2 加强成本费用的过程管理 3 规范成本费用控制标准的制定及修订过程 4 为强化成本费用管理 明确成本费用主控权及实施方法 5 规范成本费用控制标准的制定及修订过程 3 二 学习大纲 1 了解并掌握成本费用管控的定义2 了解并掌握在成本费用管控过程中涉及的相关岗位及管控要点3 了解成本管理的原则4 了解并掌握成本费用类型5 了解并掌握各成本费用比例类型及相关的计算过程6 重点掌握成本费用管控的过程管理及日常报销规定7 重点掌握针对成本费用节约超支的激励措施 4 第三节成本控制管理体系成本费用管控体系成本控制管理体系章节节选2 上 5 5 成本激励 5 1固定成本 5 1 1激励原则 5 1 1 1按照考核年度上一年实际固定成本率 确定考核年度固定成本的目标成本率 5 1 1 2立足自我 控制成本 5 1 1 3依据重点激励接近目标成本率的线路的原则 划分超额累进税率 5 1 1 4激励方案倾向受理连锁店 5 1 1 5重点倾向正激励 负激励为辅助 6 5 1 2固定成本管控激励方案5 1 2 1信息资料建档 变更5 1 2 1 1计划财务中心会计部独立核算专员负责公司班车 仓储面积的日常信息的建档 信息维护工作 5 1 2 1 2次月2日前 营运管理中心车辆管理专员负责整理本月班车线路汇总表 并上报至会计部独立核算专员处 次月2日前 营运管理中心负责整理本月仓储业务仓库面积汇总表 并上报至会计部独立核算专员处 5 1 2 1 3对当月新增班车线路或新增仓储业务的仓库面积 原则上自次月整月纳入激励考核 5 1 2 1 4每月4日前财务中心会计部负责将修订的 运输成本分摊明细表 放至财务中心的FTP中 供各二级财务中心使用 7 5 1 2 2固定成本激励实施细则5 1 2 2 1考核对象 基于激励方案倾向激励受理连锁店的原则 以班车 仓储面积 所属连锁店 费用所属连锁店 为单位考核 划分连锁店 集散库两类 5 1 2 2 2考核期间 按季度考核 月度数据提取区间同财务核算期间 即上月26日始至本月的25日至 5 1 2 2 3考核指标 8 5 1 2 2 3 1考核公式 按照固定成本下降比例 固定成本激励提成划分4档提成比率 依据固定成本激励提成基数对应选定提成比率固定成本激励提成基数 上季度单条班车线路 仓储 的成本率 本季度单条班车线路 仓储 的成本率固定成本激励提成其中 零担固定成本正激励提成 本季度班车成本 固定成本激励提成基数 修订系数 提成比率仓储固定成本正激励提成 本季度仓储成本 固定成本激励提成基数 修订系数 提成比率修订系数 固定成本目标成本率 固定成本上季度实际成本率零担固定成本负激励提成 本季度班车成本 固定成本激励提成基数 提成比率仓储固定成本正激励提成 本季度仓储成本 固定成本激励提成基数 提成比率 9 5 1 2 2 3 2班车成本激励提成比率分档表 10 5 1 2 2 3 3考核原则5 1 2 2 3 3 1依据上一考核年度公司网内 网际 仓储实际最低成本率分别确定考核年度网内 网际目标成本率 及仓储目标成本率 5 1 2 2 3 3 2对固定成本率依据以下原则确定 考核年度第一季度参照上一年度全年平均固定