《会计基础》模块任务业务员填写单据PPT课件

1 模块二填制企业业务单据 学习目标 1 会填写常用的业务单据2 能对业务单据分类和判断3 审核企业常用的业务单据4 读懂当局中反映的信息5 说出原始凭证的含义 作用6 培养严谨的工作态度 2 任务1业务员填写单据 3 业务员的工作 采购材料销售产品参加订货会议洽谈销售业务 4 一 销售方开具发票 什么是发票 发票是指在购销商品 提供或者接收劳务以及从事其他经营活动中 开具或者收取的收付款凭证 发票由什么人来开 5 6 7 8 广州益康酸奶厂440001160532383广州市中山路32号87000000工商行北京路支行009 0249 0035658 纯白酸牛奶草莓酸牛奶 箱箱 650340 185 00195 00 120250 00 66300 00 218263 50 17 17 20442 5011271 00 合计 186550 00 31713 50 广州便民商场440001260732654广州市东风西路36号88221354建行东风西办441616303 李志平 刘学礼 冯娟 2008年9月2日 贰拾壹万捌仟贰佰陆拾叁元伍角整 略 9 问题一 企业在什么情况下要需要开具发票 企业在完成对外销售 提供劳务以及从事其他经营活动时 必须向对方 收款方 开具发票 发票如何分类 增值税专用发票普通发票 10 一般纳税人与小规模纳税人 工业企业年销售额在100万以下的 商品流通企业年销售额在180万以下的 属于小规模纳税人 反之 为一般纳税人 反之则为一般纳税人 工业企业年销售额 商品流通企业年销售额 100万 180万 小规模纳税人 小规模纳税人 一般纳税人 一般纳税人 11 增值税专用发票与普通发票 增值税发票 只限于一般纳税人之间使用普通发票 可以用于所有纳税人之间 12 问题二 增值税发票如何填写 销售业务员根据合同开出发票 审核签章 销售业务员办理托运 发货 出纳办理收款手续 业务流程 业务1 2008年4月11日广州市绿色饮料有限公司的业务员李冬根据供货合同向北京市百乐超市销售冰红茶1000箱 冰绿茶1500箱 不含税单价均为81元 箱 开出增值税专用发票 并提货办理发运手续 13 活动资料 1 2008年5月10日 按销货合同向上海第一食品有限公司发运彩虹可可豆20箱 不含税单价52元 箱 开出发票并办理托运 客户资料 上海第一食品有限公司纳税人识别号 310115678945678地址 南京路238号电话 021 77778888开户行 浦发银行南京路支行 10020068 14 广州市彩虹糖果有限公司440101234567890广州市彩虹桥路8号 510075 中国建设银行彩虹支行 01023456 彩虹可可豆 箱 20 52 00 1040 00 1216 80 17 176 80 合计 1040 00 176 80 上海第一食品有限公司310115678945678南京路238号021 77778888浦发银行南京路支行 10020068 李四 刘菇 冯一 2008年05月10日 壹仟贰佰壹拾陆圆捌角整 略 15 增值税专用发票填写要求 16 模仿练习 2008年9月2日广州益康酸奶厂销售给广州便民商场纯白酸牛奶650箱 单价185元 草莓酸牛奶340箱 单价195元 增值税税率为17 业务员李志平根据合同开出增值税专用发票 并办理发运手续 客户资料纳税人识别号440001260732654地址 广州市东风西路36号电话 88221354开户行 建行东风西办 账号441616303 广州益康酸奶厂资料 纳税人识别号440001160532383地址 广州市中山路32号 电话 87000000开户行 工商行北京路支行009 0249 0035658 17 广州益康酸奶厂440001160532383广州市中山路32号87000000工商行北京路支行009 0249 0035658 纯白酸牛奶草莓酸牛奶 箱箱 650340 185 00195 00 120250 00 66300 00 218263 50 17 17 20442 5011271 00 合计 186550 00 31713 50 广州便民商场440001260732654广州市东风西路36号88221354建行东风西办441616303 李志平 刘学礼 冯娟 2008年09月02日 贰拾壹万捌仟贰佰陆拾叁圆伍角整 略 18 模块2任务1填制企业业务单据课前小结 一 销售方开具发票问题一 企业在什么情况下开具发票 对外销售 提供服务以及从事其他经营活动时收款方必须向对方 付款方 开具发票发票分类 普通发票 所有纳税人之间 增值税专用发票 一般纳税人之间 问题二 增值税专用发票如何填写 根据不含税单价计算问题三 销售普通发票如何填写 电脑开具手工开具 19 问题三 销售普通发票如何填写 业务2 2008年4月11日广州市绿色饮料有限公司业务员李冬根据供货合同向北京市长城教育服务有限公司销售冰红茶50箱 冰绿茶50箱 含税单价为95元 箱 开出普通销售发票 并提货办理发运手续 一般纳税人 电脑开具 根据含税单价计算不含税单价和税金开具小规模纳税人 手工开具 按含税价开具 不需放映增值税额 一般纳税人也可以开出手工发票 20 21 22 北京市长城教育服务有限公司 20080411 冰红茶箱5095 00 冰绿茶箱4095 00 475000 380000 855000 零捌伍伍零零零 李东陈小灿 23 北京市长城教育服务有限公司 20080411 冰红茶箱5095 00 冰绿茶箱4095 00 475000 950000 玖伍零零零零 李东陈小灿 475000 24 手工开具的普通销售发票的填写要求 25 模块2任务1填制企业业务单据课后小结 一 销售方开具发票问题一 企业在什么情况下开具发票 对外销售 提供服务以及从事其他经营活动时收款方必须向对方 付款方 开具发票发票分类 普通发票增值税专用发票 所有纳税人之间都可使用 一般纳税人之间使用 26 问题二增值税专用发票如何填写 根据不含税单价计算税额以及价税合计金额填列 如业务1 27 问题三销售普通发票如何填写 1 电脑打印开具一般纳税人纳入税务防伪系统的根据含税价计算不含税价以及税额填列 如业务2 2 裁剪式 手工发票小规模纳税人或一般纳税人开具 根据含税价开具 不需列明增值税额 如业务3 28 作业 完成下表填写 几种发票比较 29 需要准备的学习工具 计算器 最好是台式 直尺 剪刀铅笔 橡皮 墨水笔 红色和黑色各一支 胶水 液体 文件袋 30 二 出差借支 问题一 什么情况下填写借支单 阅读解决问题 什么是借支单 借支单是本单位员工因公外出 需要支付费用而向单位预借资金时填写的单据 31 问题二 如何填写借支单 业务3 2008年4月11日 业务员李东因参加北京市订货会议需预借差旅费 经领导同意借款3000元 广州市绿色饮料有限公司借支单2008年4月11日 参加北京市订货会 李东 零叁零零零零零 返回单位后3个工作日内办理有关手续 同意预支 赵锐2008年4月11日 3 000 00 印好单位的大写金额只需要在相应的空位填写表示金额的数字 不需要写 人民币 也不能留空 签收 李东 32 广州市春华贸易有限公司借支单 年月日 签收 33 如何填写借支单 阅读找出答案 1 借支单由应由填写 须填写 还款计划等内容 2 借款单还必须交由审核 签名 3 对手续不齐全的借支单不得办理借款 34 问题三 借支单上需要盖上公章吗 借支单只是单位内部使用的单据 因此不需要加盖公章 思考 比较一下 企业对外开出的单据我们学习过哪种 需要加盖公章吗 35 三 报销差旅费 业务4 2008年4月18日 李东出差回来上班的第一天就到财务部办理报销 并将火车票灯单据交给出纳员陈小灿 会计要求李东整理和粘贴单据 并填写差旅费报销单 问题一 如何整理和粘贴出差的各种单据 车船票 住宿发票等 1 粘贴在差旅费报销单后面2 从左到右 自上而下 一次粘贴3 字面朝上 呈鳞片状 要求粘贴均匀 尽量使报销单上下左右厚度均衡 36 差旅费报销单背面 37 问题二 如何填写差旅费报销单 300000 88600 5000 180000 14000 287600 15 15 零贰捌柒陆零零 零零壹贰肆零零 陈小灿 28 已审核 2008年4月18日 38 问题三 为什么报销时仍需领导签名 领导必须对本单位会计资料的真实性负责 而且对本单位财务制度的执行起着监督作用 防止贪污舞弊 因此出差人员报销必须由领导签名 39 任务1小结 1 需要业务员填写的单据主要有哪些 2 对外的书面证明材料有哪些 3 内部使用的书面材料有哪些 其中 销货发票是证明单位的书面资料 借支单是证明的书面资料 报销差旅费是证明的书面材料 40 课后作业 会计基础 P35 下次课当堂检查 会计基本职业活动 P15第2 4题 明天上午放学前交齐 单据的填写要求 1 先用铅笔书写 同桌交换确认无误之后再改用钢笔书写 注意参照例题 2 如果有错 请用划线更正法修改 两个以下规范修改不扣分 两个以上每个扣5分3 不规范的修改一个扣10分 4 金额计算错误的凭证重做 41 2 2014年5月22日业务员王童到银川市参加订货会议 经部门经理邓方批准预借差旅费5000元 回来立即报销 广州市彩虹糖果有限公司借支单 参加银川市订货会议 王童 零伍零零零零零 返回单位后立即办理有关手续 同意预支 张四海2014年05月22日 5 000 00 2014年05月22日 签收 王童 42 市内交通费与车船费 市内交通费 本市以及出差目的地所在城市市内的交通费用 一般金额比较小 车船费 本市与出差目的地所在城市之间的交通费用 一般金额较大 如第4题 花园酒店 白云机场车票 宁夏银川河东机场车票 2