广东省幼儿教育机构教育培养成本申报表填报说明.doc

附件3：幼儿教育机构教育培养成本监审填 报 说 明一、基础数据表格填表说明表头部分教育机构类别：指机构的性质（所属级别）。数据年份：各表数字按会计年度填写，数据年份即为填报的数据所对应的年份。基本情况表（表一）生均教育培养成本是指幼儿教育机构年（会计年度）培养一个幼儿学生所需平均成本。（一）班级数：指当年学校实际招生的班级数。（二）幼儿学生总人数，指一个会计年度内幼儿教育机构的平均幼儿学生总数。幼儿学生总人数按年初幼儿学生总数与年末幼儿学生总数平均计算。计算公式：（年初幼儿学生数8+年末幼儿学生数4）/12。 以全日制幼儿教育机构学生数为标准学生数即为1，寄宿制学生数按1：1.5的比例折算成标准学生数。此项学生人数应分类填报实际学生数。 （三）教职工总数，指幼儿教育机构内从事教育、行政管理、保育、保健、后勤和其它工作的人员，以及外聘教师或专家（指在本机构内担任一个学期以上教育保育任务的非本机构在职教师）、雇佣期在半年以上的临时工人等各类人员的全年平均数。短期或临聘的讲课人员和离退休人员不计入教职工总数。1、教师人数，行政管理人员人数，离退休人数：分别指学校内从事教学、业务辅助的人员、行政管理和后勤工作的人员，离退休人员、包括外聘教师或专家，雇佣期在半年以上的临时工人等各类教职工的全年平均数（计算公式与计算学生平均人数的相同）。其中：业务辅助人员是指为教学服务的人员，包括图书管理员、清洁员等；外聘教师是指在本校担任一个学期以上教学任务的非本校在职教师。短期或临聘的人员不计入相应的人数。2、单位定编人数：指由人事部门下发的学校编制人数。3、固定资产年末总值：按监审年度财务报表“固定资产”期末数分类填写。收入情况表（表二）（一）财政补助收入1教育事业费拨款：指学校从各级财政部门获得的经常性经费拨款。2教育附加费拨款：指学校从各级财政部门获得的教育附加费拨款等。3其他经费拨款：指除教育事业费拨款、教育附加费拨款外，学校从财政部门取得的其他事业经费拨款，包括住房改革经费、津贴、公费医疗费等。（二）专项经费拨款：指学校从财政等部门获得的专项性经费拨款，不包括基建专项拨款。（三）上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，包括专项补助与非专项补助。（四）事业收入：指学校开展教学、专业业务活动及其辅助活动所取得的收入。包括向单位和学生个人收取的培养费、学费和其他收入，按保教费、赞助费、其他事业收入分列。（五）其他收入：包括经营收入及不包含在上述各类收入中的其他收入。如投资收益、捐赠收入、利息收入、固定资产出租以及其他零星杂项收入等，经营收入指学校在教学活动之外，利用学校的场地、后勤生活服务设施以及教职工为社会提供各种有偿服务，开展非独立核算经营活动取得的收入，包括短期培训收入等。 支出情况表（表三）幼儿教育培养定价成本由人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和计算固定资产折旧四部分构成，不包括幼儿在幼儿教育机构期间的伙食、体检、生活用品、外出活动、假期留园和交通接送等费用以及幼儿家长购买学习文具与课本资料等支出。 （一）幼儿教育机构人员支出包括以下项目： 1、基本工资,指幼儿教育机构按国家统一规定发放给在职人员的基本工资,包括固定工资与按国家规定比例发放的津贴。 2、津贴，指幼儿教育机构在基本工资以外按国家或地方政府规定发放的津贴，包括地区性津贴、政府特殊津贴、教龄津贴、班主任津贴、职称津贴、学历津贴、价格补贴及交通补贴等。 3、奖金，指幼儿教育机构在基本工资、津贴外，按规定开支的各类奖金。 4、福利费，指幼儿教育机构按国家有关规定开支的福利费。 5、社会保障费，指幼儿教育机构为职工缴纳的养老保险、基本医疗、生育、失业、工伤等社会保险费。 6、住房公积金，指幼儿教育机构为职工缴纳的住房公积金。 7、其他人员支出，指上述项目未包括的各种加班工资、病假两个月以上期间的人员工资、编制外长期聘用人员及临时工工资等人员支出。 （二）幼儿教育机构公用支出，指幼儿教育机构用于购买与教育保育活动有关的商品和劳务的支出。包括以下项目： 1、办公费，指幼儿教育机构购买日常办公用品、书报杂志的支出以及日常支出等。 2、印刷费，指幼儿教育机构支付的大宗账簿、表册、票证、规章制度、资料等的印刷支出。 3、水电费，指幼儿教育机构支付的水费、污水处理费和电费。 4、邮电费，指幼儿教育机构支付的信函、包裹、货物等邮寄费、电话费（含住宅电话补贴费）、传真、网络通信费等。 5、交通费，指幼儿教育机构各类车船等交通工具的租用费、燃料费、维修费、桥路费、保险费、安全奖励等。 6、差旅费，指幼儿教育机构按规定支付的职工出差交通费、住宿费、伙食补助费，杂费以及调干家属旅费补助等。 7、会议费，指幼儿教育机构按规定开支的各类会议支出。包括会议的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。 8、培训费，指幼儿教育机构教职员工参加的各类培训和对幼儿家长的培训支出。 9、招待费，指幼儿教育机构按规定开支的各类接待费用。 10、劳务费，指幼儿教育机构支付给单位和个人的劳务费用，如翻译费、咨询费、手续费等。 11、租赁费，指幼儿教育机构为开展教育保育活动所发生的房屋、宿舍、专用通讯网等的租赁费用。 12、物业管理费用，指幼儿教育机构支付给物业管理部门的办公用房、职工集体宿舍等的物业管理费。 13、维修费，指幼儿教育机构支出的固定资产修理和维护费用，包括各类设备维修费，单位公用房屋、建筑物及其附属设备的维修费。 14、专用材料费，指幼儿教育机构为开展教育保育活动所购买的专用材料支出。包括教育保育业务耗材（教师用教材、讲义，教育保育用文具、纸张、墨水、粉笔等消耗用品支出）、消耗性体育用品、儿童玩具等。 15、财务费，指幼儿教育机构为筹集教育保育、基建所需资金等而发生的费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。在所购建的固定资产达到预定可使用状态以前发生的相关财务费用，直接计入所购建的固定资产原值。 16、教研科研费，指幼儿教育机构用于幼儿有关教研、科研费用支出。 17、清洁费，指幼儿教育机构用于环境卫生保洁的支出。 18、工会经费，指幼儿教育机构按规定计提的工会费用。 19、其它支出，指幼儿教育机构用于上述项目以外的其它必要支出，包括审计费、诉讼费、保险费及聘请常年法律顾问费用等支出；但不包括专用、办公设备、图书、交通工具购置费。 （三） 对个人和家庭的补助支出，指幼儿教育机构对教职工个人和家庭的无偿性补助支出。包括离退休人员支出（包括退职费）、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴和其它支出等五项。 （四）固定资产，指与教育保育活动相关的、使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原来物质形态或单位价值在规定标准以上的资产。包括房屋建筑物、交通运输工具、教育保育专用设备、图书、办公设备和其它固定资产六项。各类固定资产折旧以核定后的各类固定资产原值按表4广东省公办幼儿教育机构教育培养成本监审固定资产分类折旧年限表规定的折旧率计算折旧。按折旧年限应计算完折旧的固定资产（以入账日期为准）不再计算折旧。当年己投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价格入账，计算应计算的折旧，待确定实际价值后再行调整。 （五）幼儿教育机构的固定资产中由政府补助或社会无偿投入（包括赞助）形成部分，其折旧原则上不应计入定价成本，但其后续的支出可以计入定价成本。如政府明确允许这部分固定资产可以以计提折旧方式筹集更新改造资金的，该部分固定资产折旧可以计入定价成本并应单独反映（在附件2表4第四项固定资产折旧费中分项填列）。 （六）幼儿教育机构的支出中，凡专门用于某一教育层次的，应直接计入相应教育层次的教育培养成本，共同使用的资产及共同成本应按一定的比例方式（如收入、幼儿学生人数等）在不同的教育层次中进行合理分摊。 （七）享受政府补助的公办幼儿教育机构，政府补助款用于购置固定资产的，按（五）条处理；指定用于专门项目的，直接冲减该项费用；未明确规定专项用途的，应当冲减总成本。 （八）幼儿教育机构举办的各种兴趣班、特长班等应对收入、成本等实行单独核算，并按一定的比例方式分摊共同资产和共同成本，不能实行单独核算的，应将其收入减去相应的直接成本后，直接冲减本机构总成本。规定资产折旧表（表四）各类固定资产折旧以核定后的各类固定资产原值按附件4规定的折旧率计算折旧。收费情况表（表五）规定收费标准：指政府有关部门规定的每类学生每学年度的收费标准，要求分类填报。附件4：幼儿教育机构教育培养成本监审固定资产分类折旧年限表固定资产类别使用年限（年）年折