试论中小企业财务管理问题及对策.doc

试论中小企业财务管理问题及对策2009年第25期总第63期经济研究导刊ECONOMICRESEARCHGUIDENo.25,2009SerialNo.63试论中小企业财务管理问题及对策黄斌(郑州纺织机械股份有限公司,郑州450053)摘要:作为国民经济的重要组成部分,中小企业对中国市场经济发展和社会稳定起着重要的促进作用.但是,有相当一部分中小企业管理思想僵化落后,忽视了财务管理的核心地位,财务管理的作用没有得到充分发挥,尤其在当前国际金融危机影响下,中国中小企业经营发展十分困难,当务之急,加强中小企业财务管理尤为重要.首先简要叙述了企业财务管理模式及目标,其次剖析了中国中小企业财务管理中存在的问题,最后针对上述问题提出了加强中小企业财务管理的对策及建议.关键词:中小企业;财务管理;问题;对策中图分类号:F234文献标志码:A文章编号:1673291X(2009)25-0085-02中小企业在中国经济社会发展中具有举足轻重的作用.有数据显示,中国99%的中小企业,创造了中国近60%的经济总量,近50%的财税收入,提供了近80%的就业岗位,吸纳了50%以上的国有企业下岗人员,70%以上新增就业人员,70%以上农村转移劳动力.但是,由于大多数中小企业的生产规模小,资本和技术力量薄弱,加上受传统体制和外部宏观政策的影响,使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况.作为政府层面在不断地加大对中小企业发展的外部政策扶持力度,而作为中小企业的管理者,必须在充分把握和利用国家给予扶持政策的同时,狠抓企业内部管理,化危为机,而财务管理是企业管理的核,因此,当前研究中国中小企业财务管理问题具有重要的现实意义.一,企业财务管理模式及目标1.企业财务管理系统是企业整体经营活动中最综合,最系统的经济信息系统.企业经营活动由企业投资,融资和运营活动组成,它们是财务管理的基础.财务管理对经营活动的控制通过预算,计划,采购,销售,报表管理,资金管理,业绩评估等基本系统来实施.随着经济的发展和现代企业制度的逐步建立,财务管理在现代企业中起着越来越重要的作用,许多注重管理的企业都建立了以财务管理为核心的管理模式.2.财务管理的目标即理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的,它决定着财务管理的基本方向.企业财务管理目标也是随财务管理的变化而不断演进的.从古典企业到现代企业,从不发达的资本市场到发达的资本市场,从物质资本占主导地位到人力资本在企业中占有重要一席.财务管理目标,从利润最大化发展到股东财富最大化.乃至企业价值最大化.随着企业规模的扩大和社会责任的增强,企业利益相关者利益最大化和利益相关者利益均衡也日益受到重视.二,中国中小企业财务管理中存在的问题1.管理模式陈旧,缺乏现代财务管理意识.中国对国有大中型企业改革的方向是建立现代企业制度,即实现了所有权与经营权分离,且保持国有相对或绝对控股.而对于大多数中小企业而言,基本属于私营民营性质,部分企业虽有国有成分,但也只有少数国有股权(参股性质).因此,中小企业典型的管理模式仍是企业的所有权与经营权的高度统一,即企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来更多的负面影响,企业经营者集权化,家族化管理现象严重,对现代财务管理理念与方法的认识及运用不足,管理观念落后,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用.2.内部控制薄弱,会计控制监督无力.中小企业经营具有规模较小,业务单一,经营灵活,效率较高的特点.正因如此,中小企业在内部控制管理上处于劣势.因此,从企业中层管理人员到财会人员乃至普通员工,均对建立内部控制制度缺乏积极性,主动性,从而有意无意地弱化了企业内控的作用.另外,很多中小企业管理机构简单,虽制定了各种规章制度和管理办法,但由于企业内部职责权限划分不清,管理混乱,从而造成会计信息失真,会计控制监督无力,内控制度形同虚设.3.企业筹融资渠道单一,成本高.资金是企业赖以生存和发展的基础.中小企业大多注册资本较少,资本实力有限,融资渠道仅靠银行贷款,但由于企业管理组织不完善,发展不稳定,又没有可靠的担保体系等问题,往往很难满足银行等金融机构的贷款条件,从而使得中小企业融资困难,成本高.虽然目前中国对中小企业已经初步建立了渠道多元化的融收稿日期:20090408作者简介:黄斌(1974一),男,河南信阳人,会计师,从事中小企业财务管理研究.一85资体系,但是,在当前严峻的国际形势和市场波动下,融资难,担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题.4.财务人员素质偏低,会计核算不规范.中小企业财务人员由于丁作环境不稳定或者接受教育机会少等原因,综合素质相对于大型企业财务人员较低.由于中小企业经营者对财务人员的任用大多任人唯亲,从而对其专业知识要求不高,重视不够,使得很多财务人员不具备专业知识水平以及没能很好地系统地进行后续培训学习,导致财务人员专业知识未能更新,业务水平较低,会计核算不规范,会计信息失真.5.财务抗风险能力较低.中小企业财务抗风险能力薄弱主要表现在:企业资本结构失衡,过度负债经营风险高.负债经营是一把双刃剑,合理的负债经营有利于降低企业资金成本,给投资者带来超额利益,反之,过度的负债则会加大企业经营成本,增加企业财务危机,影响企业生存.大多数中小企业由于自身规模小,往往在投资上过分依赖贷款,为了尽快回收资金,迫求短期投资目标,对投资可行性研究和长远筹划不足,进而盲目投资,造成资金的流失和企业效益的降低,形成了企业财务管理的恶性循环,给企业带来巨大的财务风险.三,加强中小企业财务管理的对策及建议1-更新财务管理理念,塑造良好新形象.更新管理理念要求包括企业经营者到普通员工,首先要从思想上更新企业财务管理观念,充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位,使企业的财务管理工作不再是被动的服从式管理,而是主动服务,参与企业管理,需要全员参与配合.另外,企业还可通过建立自己的企业文化,来提高财务管理活动中的诚信观念,重塑中小企业诚实守信的外部新形象.通过一系列的观念更新,将财务管理工作重新定位,使之成为企业管理的核心工作,并以此理念来指导工作,服务企业,参与企业经营决策管理.2.强化现金流管理,层层落实.财务管理的核心是资金管理,即企业现金流管理.企业必须重视加强日常现金流管理,尽可能使企业资金投放少,回收快,保持良性循环.这就要求企业在应收账款管理,物资合理库存,设备购置与管理等方面加强管理,努力协调好资金的流动性,安全性与效益洼的关系.作为企业经营者,要认识到用活用好企业资金,不仅仅是财务部门的职责,而是涉及到企业的各个部门,各个生产经营环节.3.积极拓宽融资渠道,努力创新融资模式.国际金融危机的发生对中国中小企业的生产经营影响是致命的,但与此同时.国家对中小企业的政策扶持力度也在不断加大.中小企业融资方面,如河南省政府最近出台的关于支持中小企业加快发展的若干意见中明确指出,各有关部门和金融机构要加大对中小企业信贷支持力度,加快中小企业信用担保体系建设,拓宽中小企业融资渠道,增加发展中小企业资金对中小企业贴息扶持等等.囚此,积极拓宽企业融资渠道,创新企业融资模式,给了当前金融危机下的中小企业一个难得发展机遇一方面,企业要通过对自身内部信用政策的制定,信用治理,信用信息渠道的拓展等提升自身信用等级,向外部投资者,客户等相关利益者提供企业信用状况的信息,有效缓解与各市场参与者之间的信息不对称状态,并与银行,投资商之间培养良好的财务关系和合作关系;另一方面,充分利用金融衍生工具和技术创新积极创新中小企业融资方式.4.建立完善财产制度,强化成本控制.建立健全各项财产管理内部控制制度,在物资采购,领用以及销售管理上建立规范的操作程序,堵塞漏洞,确保财产安全.对财产的管理与记录分开,以形成有力的内部牵制,资产管理,记录以及检查核对必须由两人以上来做.建立定期检查盘点制度.财务管理的关键就是在明确职责的基础上,各司其职,各负其责,做到有监督有考核,落实责任.规范企业会计核算,强化成本控制.推进和完善责任成本管理,确立成本意识,把责任成本管理的重点从部门扩展到个人,把降低成本的具体措施落实到各成本车间,实行标准成本管理.为确保成本目标的实现,需切实加强成本预测工作,以目标成本管理为中心,重点控制企业的费用支出.5.增强风险意识,加强风险评估管理.中小企业由于自身原因,其风险评估能力较低.除了考虑负债的资金成本,适度负债外,要特别重视决策的风险分析,防止盲目投资带来的决策失误风险;另外,要杜绝企业间的相互担保,避免企业引发潜在偿债风险.通过这些加强风险管理活动,提高财务人员的风险评估能力,运用成本效益原则,有预见性地采取各种防范措施有效避免和控制负面风险,从而把可能遭受的风险损失降到最低限度.6.开展财会队伍素质建设,提高效率.财务管理工作的重要性决定了财会人员必须具备较高的政策水平,良好的职业道德以及全面的专业知识和技能.要按照有关法规规定在企业设置财务机构,配备合格的财务人员,并适时组织开展财会人员岗位业务知识学习及后续教育培训等活动,以提高财会人员的整体综合素质,从而建设一支能胜任新形势下财务管理工作的专业化财务队伍.四,结束语中小企业应正确面对当前的国际金融危机,并从危机中看到所潜藏的机遇,积极探索企业财务管理新模式,树立现代财务管理理念,充分利用政府各项扶持政策和资源,拓展融资渠道,创新融资模式,强化企业现金流管理,提高资金使用效率,加强财务核算和成本控制,增强风险意识,开展财会人员专业知识和技能培训,不断提高财务管理水平,增强企业核心竞争力,从而在市场上赢得一席之地.参考文