《固定资产管理办法》.doc

北京声迅电子股份有限公司文件声迅电子财2008109号关于印发北京声迅电子股份有限公司固定资产管理办法的通知公司各部门、各单位：为加强公司固定资产管理，确保资产安全、完整，提高资产营运效益，根据财政部企业会计准则、企业财务通则、内部会计控制规范固定资产（试行）等有关规章制度，结合公司实际情况，制定北京声迅电子股份有限公司固定资产管理办法，现予印发，请遵照执行。特此通知二八年五月十九日北京声迅电子股份有限公司固定资产管理办法第一章 总则第一条 为加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产营运效益，根据财政部企业会计准则、企业财务通则、内部会计控制规范固定资产（试行）等有关规章制度，结合公司实际情况，制定本办法。第二条 固定资产管理应遵循保护环境、节能减排、技术进步、物尽其用、健康安全等原则，实行价值管理与实物管理相结合、分类管理与分级管理相结合的管理方式，对固定资产的整个生命周期实施全过程管理。第三条 本办法所指“固定资产”，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，可独立使用，使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的有形资产。依据公司颁布的设备备品配件定额采购入库的备品备件，符合固定资产核算条件且属于固定资产目录登记对象的，视同固定资产进行核算、管理。对于不符合固定资产核算条件，但又可独立使用，且使用期限超过2年，单位价值在500元以上、2000元以下的物品，按低值易耗品进行财务核算，各单位自行比照固定资产进行实物登记管理。第四条 公司固定资产按用途划分为生产经营用固定资产和一般管理用固定资产。生产经营用固定资产是指用于电力生产及其他经营项目的生产设备设施；一般管理用固定资产是指各部门、各单位使用的一般通用管理设备设施等。第五条 公司统一执行中国长江三峡工程开发总公司固定资产分类及代码目录表（以下简称固定资产目录）。固定资产目录是公司固定资产确认、核算、登记、清查和统计等工作的依据。第二章 管理机构与职责第六条 根据固定资产价值管理与实物分类管理相结合的原则，结合公司各部门、各单位的职能，公司固定资产管理实行价值管理部门、实物管理部门、资产使用单位分工负责的管理体制。第七条 公司分管领导在总经理授权范围内行使固定资产日常管理决策权。财务部为公司固定资产的归口管理部门，主要负责固定资产的价值管理。生产计划部和总经理工作部为公司固定资产的实物归口管理部门，主要负责固定资产的实物管理。公司各部门、各单位为公司固定资产的使用单位，主要负责固定资产的日常维护、保管与使用。第八条 固定资产实物实行分类归口管理。管理部门及资产管理范围如下：（一）生产计划部：归口管理公司生产经营用固定资产。（二）总经理工作部：归口管理公司一般管理用固定资产，包括办公、生活用房屋及建筑物、交通运输设备及一般管理用办公设备等相关资产。（三）公司各部门、各生产单位：负责所占用固定资产的日常维护、保管与使用。第九条 公司分管领导的主要职责（一）负责审查公司固定资产管理制度、办法，监督指导公司固定资产管理工作。（二）负责审查公司中长期固定资产投资计划、年度固定资产构建预算、重大固定资产构建、大修及更新改造方案。（三）负责部署公司固定资产清查、评估、处置等重大资产管理事项。（四）负责对固定资产原值在50万元以下的报废进行审批。（五）负责对固定资产清查盘点结果进行审批。（六）其他固定资产管理重大事项。第十条 财务部的主要职责（一）负责公司固定资产规模、结构及使用效益、折旧政策的研究与分析，并定期提交分析报告。（二）按照国家有关规定和公司内控制度要求，组织制定公司固定资产管理制度、办法，监督各项资产管理政策的贯彻落实。（三）组织制定固定资产目录、编码及折旧标准。（四）根据公司年度固定资产构建、大修、更新改造计划，落实所需资金。（五）组织拟处置且需评估的固定资产价值评估工作。（六）核算固定资产的账面价值，定期计提折旧，组织减值测试。（七）负责固定资产卡片财务信息的登记。（八）负责固定资产报废单财务信息的填报。（九）参与固定资产购建、大修、改造工程项目验收，审查项目竣工决算报告，会同项目负责单位对项目形成的固定资产进行清点、入账。（十）负责根据账面资产对实物资产进行经常性抽查。（十一）负责组织开展公司年度固定资产清查盘点，提供实物管理部门所需固定资产账面清单，针对清查盘点结果提出财务处理建议。（十二）负责对公司固定资产实物管理进行财务监督。（十三）负责组织进行固定资产业务管理培训。第十一条 生产计划部的主要职责（一）负责公司生产经营用固定资产的定额管理，提出公司生产经营用固定资产配置规模、标准、技术要求及评价管理标准。（二）负责组织编制公司年度固定资产购建、技术改造、大修及相关费用的年度预算。（三）负责对公司生产经营用固定资产的技术性能和设备使用状况进行监督管理。（四）负责组织权属范围内固定资产处置项目的技术鉴定，提出处置方案。（五）负责对公司各单位报废生产经营用固定资产的审核，以及原值在10万元以下正常报废生产经营用固定资产的审批。（六）组织、督导权属范围内固定资产构建、大修及更新改造项目的招标询价和合同谈判、签约及执行。（七）负责办理本部门所辖工程项目的竣工决算，对项目形成的固定资产清单进行审查，并核对实物。（八）参与组织公司年度固定资产清查盘点，核实、汇总填报生产经营用固定资产清查盘点结果，对其盘盈、盘亏、清理报废等事项提出处理建议。第十二条 总经理工作部的主要职责（一）负责公司一般管理用固定资产的定额管理，提出公司一般管理用固定资产配置规模、标准、技术要求及评价管理标准。（二）负责公司各部门、各单位一般管理用固定资产购置的年度预算审查及购置审批。 （三）负责组织权属范围内固定资产处置项目的技术鉴定，提出处置方案。（四）负责对报废一般管理用固定资产的审核，以及原值在10万元以下正常报废一般管理用固定资产的审批。（五）负责本部及派出、挂靠机构固定资产实物的日常管理，包括保管固定资产卡片、建立固定资产台账、维护固定资产卡片信息等。（六）负责组织一般管理用固定资产的日常盘点，参与组织公司年度固定资产清查盘点，核实、汇总填报一般管理用固定资产清查盘点结果，对其盘盈、盘亏、清理报废等事项提出处理建议。第十三条 物资采购中心为公司固定资产采购及报废固定资产处置的管理部门，其主要职责是：（一）依据公司物资管理办法，统一组织固定资产的集中采购。（二）负责登记所购置固定资产的卡片采购信息。（三）负责粘贴所购置固定资产的条形码标签。（四）负责组织报废固定资产实物的回收、保管与处置。 第十四条 信息化管理办公室为公司固定资产信息系统的管理部门，其主要职责是：（一）负责公司固定资产信息系统的开发、建设和维护，对公司各部门、各单位使用固定资产信息系统提供技术支持。（二）统一设计、制作固定资产条形码标签。（三）参与公司年度固定资产清查盘点。第十五条 人力资源部门负责监督各部门、各单位完成员工岗位异动时的固定资产交接手续。第十六条 各资产使用单位负责所占用固定资产的日常维护、保管与使用，各单位（部门）负责人为本单位（部门）固定资产管理的第一责任人。资产使用单位的主要职责是：（一）提出本单位固定资产购建、大修及更新改造计划。（二）根据经审批的固定资产购建、大修及更新改造计划，组织相关项目实施。（三）负责本单位固定资产的使用、保管、维护及内部调拨，保证固定资产的安全完整和健康运行。（四）负责办理本单位所辖工程项目的竣工决算，对项目形成的固定资产清单进行审查，并核对实物。（五）负责配合实物归口管理部门组织本单位权属范围内拟处置固定资产的技术鉴定，并提出初步鉴定意见。（六）负责本单位固定资产实物的定期清查盘点，负责本单位固定资产处置等事项的申请、实施。（七）及时向公司归口管理部门、实物归口管理部门报告本单位固定资产管理的重大事项。（八）负责本单位固定资产日常管理的其他工作。第十七条 公司建立固定资产管理员制度。各资产使用单位须明确指定本部门、本单位的固定资产管理员，并报归口管理部门备案。固定资产管理员的主要职责是：（一）负责办理本单位固定资产管理的具体事务，定期盘点固定资产实物。（二）负责在信息系统中建立本单位非零购项目取得固定资产的卡片，根据项目负责人提供的资产清单，在项目完工、办理竣工决算之前及时录入资产相关信息。（三）负责本单位固定资产卡片使用信息及处置信息的登记及卡片信息的日常维护。（四）负责保管本单位固定资产卡片，并办理卡片签字手续。（五）负责打印、粘贴本单位非零购类固定资产条形码标签，确保固定资产卡片、标签和实物一致。（六）负责本单位固定资产台账登记。（七）负责监督、办理本单位员工岗位异动时固定资产交接手续。（八）负责汇总上报本单位固定资产处置资料。（九）负责办理本单位固定资产管理其他相关事宜。第十八条 固定资产保管、使用人的主要职责（一）按照相关规范、规程及技术标准，正确使用、操作和维护所占用的固定资产。（二）执行公司固定资产管理规定，确保所占用、保管固定资产的安全、完整。（三）负责向本单位资产管理员申报个人占用、保管资产的变动信息，包括置放地点、资产状况、移交登记等相关信息。（四）妥善保管固定资产，及时报告资产异常情况。第三章 固定资产的取得和确认第十九条 固定资产的取得途径（一）列入公司年度经营预算的零购项目购置的固定资产。（二）列入公司年度经营预算的基本建设、技术改造项目完工结转形成的固定资产。（三）按照公司备品配件定额申报购置、符合固定资产定义和确认条件、与公司固定资产目录登记对象重合的备品备件。（四）以接受捐赠、投资者投入、非货币性资产交换、债务重组、企业合并、融资租赁、盘盈等方式取得的固定资产。（五）无偿调拨取得的固定资产。（六）以其他合法形式取得的固定资产。第二十条 列入公司年度经营预算的零购固定资产，按照公司物资管理办法，由物资采购中心统一购置。单位价值在2000元以上的（含2000元）纳入固定资产核算；单位价值小于2000元且使用期限长于2年的，不纳入固定资产进行核算，但需比照固定资产进行实物登记管理。第二十一条 列入公司年度经营预算的基本建设、技术改造项目完工结转形成的固定资产，根据经项目负责人签字确认、财务部门核定的设备清单形成新的固定资产，或追加原固定资产价值。属于更新改造的，应扣除被替换部分的账面价值。自行建造的固定资产，按公司在建工程项目管理的相关规定执行，依据年度经营预算固定资产投资计划组织施工建设。已完成的在建工程或已达到预定可使用状态的在建工程，项目负责单位应及时组织项目验收，办理竣工决算和固定资产交付使用登记手续。在建工程的竣工决算，按照公司工程项目结算办法办理。其中部分主体资产达到预定可使用状态并交付使用时实行暂估入账，工程竣工财务决算完成后进行资产价值的最终调整；其他独立资产单独办理单项附属工程财务决算，单独交付使用的，于达到预定可使用状态时，按照单项附属工程财务决算确定的价值，办理固定资产交付使用登记，转入固定资产核算。第二十二条 按备品配件定额申报购置、符合固定资产定义和确认条件、与公司固定资产目录登记对象重合的备品备件，验收入库时作固定资产增加处理，由仓储管理单位负责资产在库时的实物管理，领用出库时变更存放地点、保管部门及保管人。第二十三条 以接受捐赠、盘盈、投资者投入、非货币性资产交换、债务重组、企业合并、融资租赁等方式取得的固定资产，资产接收单位须及时办理固定资产的验收、登记手续，按照公司会计核算办法进行核算，纳入固定资产管理系统进行统一管理。第二十四条 盘盈取得的固定资产，经按公司审批流程逐级批准后作固定资产增加处理。第二十五条 无偿调拨取得的固定资产，在完成实物交接手续后，固定资产管理员在信息系统中作固定资产增加处理。第二十六条 以其他合法形式取得的固定资产，经按公司相关审批流程逐级批准后作固定资产增加处理。第二十七条 对于未列入年度经营预算的固定资产申购项目，须按公司预算管理审批程序，先办理预算追加与调整手续，后办理固定资产购置报批手续。紧急事故抢修采购的固定资产类设备，来不及办理预算调整手续的，可以先购置、后办理预算调整手续。符合固定资产核算条件的备品备件的购置，按公司备品配件定额执行。第二十八条 对于经营性租入、借用、代管的固定资产，固定资产使用单位须在接收和退还固定资产时，与对方单位办理详细的实物交接手续，落实固定资产管理的责任部门，设立专门的备查登记簿进行登记管理。第二十九条 融资租入固定资产在租赁期内视同自有固定资产进行管理。第三十条 对于公司承接的托管项目中包含有业主指定需购置的设备、设施，购入时按照工程概算项目计入项目成本，由项目负责单位设立专门的备查登记簿进行登记管理。第三十一条 科研项目和固定资产大修理项目中所必需的可独立使用设备的购置，按公司零购预算申报程序办理。经项目实施所形成的、符合固定资产确认条件的资产，在项目竣工决算时需单独出项，纳入固定资产管理。第四章 固定资产登记与调拨第三十二条 公司按固定资产目录及分类编码体系在信息系统中对固定资产进行登记，实现固定资产的动态管理。第三十三条 固定资产管理员是固定资产管理信息系统应用与数据维护的责任人。在管辖范围内凡发生与固定资产相关的业务与管理事项，应及时更新系统信息，以保证系统信息的及时性、准确性，为固定资产实物管理与价值管理提供可靠依据。第三十四条 固定资产登记对象、计量单位，固定资产与其附属设备的划分，以固定资产目录为依据。每个独立的固定资产名称登记至固定资产目录下资产类别名称的最末级；固定资产的附属设备及部件不作为独立的固定资产登记，在固定资产卡片的附属资产栏中列示，其价值反映在该固定资产的总价值之中。第三十五条 固定资产登记信息包括固定资产采购信息、使用信息、财务信息和处置信息。采购信息包括：固定资产编码、名称、固定资产类别、规格型号、出厂编号、设计使用年限、购买日期、生产商、供应商（经销商）、采购责任单位等。使用信息包括：设备使用状态（生产用、非生产用、未使用）、存放/使用地、单位编码、部门编码、项目编码、工程项目名称、部门负责人编码、设备管理人编码等。财务信息包括：卡片编号、会计科目、凭证编号、固定资产状态、资产增加方式、有效起始时间、折旧年限、资产价值、残值率等。处置信息包括：申请单位、申请人、申请时间、处置原因；审核单位、审核人、审核意见、审核时间；最终审批人、审批意见、审批时间；处置人、处置结果、处置时间等。第三十六条 固定资产在公司内部调拨，采用无偿调拨方式。各单位资产管理员应及时在信息系统中进行固定资产信息变更登记。公司本部、各二级单位之间的固定资产调拨，经调出、调入单位双方协商同意，由调入单位填制固定资产调拨单，经实物归口管理部门批准后，办理固定资产交接手续。各相关单位的固定资产管理员依据审批后的调拨单，及时更新固定资产信息系统记录。财务部门依据经审批后的调拨单进行相关账务处理。公司本部各职能部门之间的固定资产调拨，由总经理工作部审批，经本部固定资产管理员办理固定资产交接手续后，及时办理固定资产使用信息变更；公司二级单位各部门之间的固定资产调拨，由二级单位主管领导审批，经本单位固定资产管理员办理固定资产交接手续后，及时办理固定资产使用信息变更；公司各使用部门内部的固定资产调拨，由各部门负责人审批，经本部门固定资产管理员办理固定资产交接手续后，及时更新固定资产管理信息系统记录。第五章 固定资产处置第三十七条 固定资产处置是指退出生产、建设及管理过程的各类实物资产的内部再利用或市场转让行为，包括由在用转作停用的资产、不需用的资产、达到使用年限报废的资产及对外投资、捐赠调出的资产等。固定资产处置方式包括出售、转让、报废、对外投资、非货币性资产交换、债务重组、外部调拨等。第三十八条 固定资产处置应严格履行审批手续，未经批准不得随意处置。按国家有关规定需评估的对外处置项目，由财务部门组织社会中介机构进行资产评估，并将评估及处置结果报总公司资产财务部备案。重大资产处置项目，须经公司董事会批准。第三十九条 报废固定资产的处置由物资采购中心统一组织。按照公司物资管理办法及废旧物资管理细则的规定进行。以其他方式进行的固定资产处置由公司统一组织，根据处置资产的实际情况确定具体处置方案和政策。第四十条 固定资产的报废应遵循修旧利废、物尽其用的原则，从紧从严审查固定资产的报废与更新。第四十一条 固定资产的正常报废，必须达到规定使用年限、已提足折旧且不能修复使用。第四十二条 固定资产的非正常报废须具备下列条件之一：（一）虽未达到规定使用年限，但已不能正常使用，且不能维修或维修成本过高，或无法修复。（二）国家规定强制性更新淘汰。（三）因技术进步造成提前报废。（四）预期通过使用不能产生经济利益。（五）技术部门根据国家、行业有关规定进行鉴定后确认报废。（六）其它实际符合报废条件的情况。第四十三条 固定资产的报废程序和要求（一）固定资产的报废，由固定资产使用单位填写固定资产报废单，由实物归口管理部门组织技术鉴定。非正常报废的，还可聘请公司外部有资质的第三方参与技术鉴定。大型主要发电设备的报废还需进行必要的经济鉴定。（二）单项资产原值在10万元以下的正常报废，由公司固定资产实物归口管理部门审批；原值在50万元以下的非正常报废以及10万元以上（含10万元）50万元以下的正常报废，由公司固定资产实物归口管理部门审核后报公司分管领导审批；原值在50万元以上（含50万元）500万元以下的固定资产报废，由公司固定资产实物归口管理部门审核后报总经理办公会审批；原值在500万元以上（含500万元）的固定资产报废，由公司固定资产实物归口管理部门审核，经总经理办公会审议后报公司董事会审批。（三）各资产使用单位应及时将经审批报废的固定资产实物移送物资采购中心，由物资采购中心集中统一处置。财务部门凭最后经物资采购中心签收的固定资产报废单进行相应账务处理。（四）对于因整体报废而退出使用状态的固定资产，固定资产使用单位应在其实际报废的当月办理相关报废手续，最迟在次月底以前完成报废审批及实物移交等手续。（五）对于通过技术改造项目进行的、因部分替换造成的固定资产零部件报废，固定资产使用单位最迟应在项目完工、办理竣工决算之前完成资产报废审批手续。第四十四条 已报废的固定资产交由物资采购中心统一处置。需再利用的，由资产使用单位提出申请，经实物归口管理部门审批后办理领用手续，物资采购中心建立备查簿进行登记。第四十五条 报废固定资产的处置应严格按照公司物资管理办法及相关管理细则的规定进行，具体处置方式包括招标出售、竞价拍卖、协议转让等。第六章 固定资产清查第四十六条 固定资产清查分为年度清查和日常清查。年度清查由公司固定资产归口管理部门统一组织进行；日常清查由资产使用单位和实物归口管理部门根据实物管理工作的需要，定期或不定期组织进行。第四十七条 固定资产清查通过以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产。各清查组织单位应制定详细的清查实施方案，指导和配合各资产使用单位的清查工作。通过清查盘点，做到账实相符、卡物相符，保证资产信息的真实性、完整性。第四十八条 资产清查人员对清查过程中暴露的各种账实不符的问题，要做好详细登记，并查找原因。对盘盈（有物无账）、盘亏（有账无物）资产，要查明原因，盘亏资产要说明去处。对因机构调整、岗位变动引起的资产变动，要通过清查做好固定资产信息变更登记。对外借、个人暂借使用的物品，要进行登记，并提出处理建议。对各种闲置固定资产和待报废处理的设备、设施，要登记造册，并提出处理建议。对固定资产卡片中信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行修改和完善。第四十九条 各资产使用单位应保证清查盘点记录的真实性和完整性，妥善保管清查盘点记录和相关文件。清查盘点结束后，应及时将清查盘点结果报送清查组织单位。第五十条 各清查组织单位对资产管理存在的问题及清查过程中发现的违规违纪现象要如实报告，总结经验，制定整改措施；对清查盘点结果要进行认真核实、分类汇总，提出处理建议，报公司分管领导审批。第七章 固定资产管理监督与考核第五十一条 公司固定资产管理接受内部审计与外部有权部门的审计、监督，包括：（一）固定资产的分类、分级管理制度和岗位责任制是否落实，固定资产业务相关岗位人员设置是否到位。