事业单位--资产.doc

事业单位作业： P335习题一、习题二习题一1. 借：其他应收款李伟800 贷：现金8002. 借：现金100 贷：其他应付款 1003.（1）借：事业支出125600 贷：银行存款美元户 125600 （US$20000，6.28）（2）借：银行存款美元户 500000 （US$80000，6.25） 贷：其他收入500000（3）借：银行存款人民币户 249080 事业支出 520 贷：银行存款美元户249600 （US$40000，6.24）期末美元户人民币的账面余额： 201600-125600+500000-249600=326400期末美元户的美元余额： 32000-20000+80000-40000=52000汇兑损益：520006.2-326400= -4000 注意：外币兑换业务发生时，外币资金账户按中间价入账，人民币资金账户则按银行买入价或者卖出价入账，因此会产生汇兑损益。 （4）借：事业支出 4000 贷：银行存款美元户4000习题二银行存款余额调节表 20年5月31日 单位：元项 目金 额项 目金 额1单位银行存款账面余额498501银行对账单余额507482加：单位未收，银行已收 (1)加工款 (2)3减：单位未付，银行已付 (1)邮电费 (2)手续费调整后银行存款余额37623008256503482加：银行未收，单位已收 (1)订书款 (2)劳务费3减：银行未付，单位已付 (1)材料款(2)办公用品费调整后银行存款余额4191300200011950348P336练习三1.借：事业支出300 贷：零余额账户用款额度3002.借：零余额账户用款额度443000 贷：财政补助收入财政授权支付443000 借：现金500 贷：零余额账户用款额度5003.借：财政应返还额度财政授权支付5000 贷：零余额账户用款额度 5000借：财政应返还额度财政授权支付10000 贷：财政补助收入10000 借：零余额账户用款额度10000 贷：财政应返还额度财政授权支付10000借：零余额账户用款额度 5000 贷：财政应返还额度财政授权支付5000 作业：P337习题四1.借：应收账款 A公司59700 贷： 经营收入50000 应交税金应交增值税(销项税额) 8500 银行存款1200借：应收票据B公司234000 贷： 经营收入200000 应交税金应交增值税(销项税额) 34000借：银行存款234555.75 贷：应收票据B公司 234000 其他收入555.75 提示：利息：2340005%3/12=2925贴现息：（234000+2925）6%2/12=2369.25贴现净值：234000+2925-2369.25=234555.752.该事业单位单设“预付账款”时：借：预付账款某出版社80000 贷：银行存款80000借：银行存款 2000事业支出78000 贷：预付账款某出版社80000借：固定资产78000 贷：固定基金78000该事业单位不单设“预付账款”时，预付账款业务可计入“应收账款”，即：借：应收账款某出版社80000 贷：银行存款80000借：银行存款 2000事业支出78000 贷：应收账款某出版社80000借：固定资产78000 贷：固定基金78000 P337习题五1.（1）借：材料甲 51500 应交税金应交增值税(进项税额) 8500 贷：应付账款 60000（2）借：材料乙 12000 贷：零余额账户用款额度 12000（3）借：成本费用A 60000 贷：材料甲 60000（4）借：事业支出 28080 贷：材料甲 24000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 4080（5）借：事业支出 1500 贷：材料乙1500（6）借：成本费用A 2564.1 应交税金应交增值税(进项税额) 435.9 贷：材料乙3000注：10300/1.170.17=435.90（7）借： 产成品A 30000 贷：成本费用A 30000（8）借：银行存款 23400 贷：经营收入20000 应交税金应交增值税(销项税额) 3400（9）借：经营支出 16000 贷：产成品A 16000 P337习题五2.借：材料甲 120 贷：事业支出 120借：经营支出 19 其他应收款171 贷：材料丁 190借：事业支出（或经营支出）80 贷：产成品A科技产品 80借：产成品D科技产品100贷：事业支出（或经营支出）100P338习题六1（1）借：对外投资债券投资2001000 贷：银行存款 2001000同时记， 借：事业基金一般基金2001000 贷：事业基金投资基金2001000（2）借：银行存款 2500000 贷：对外投资债券投资 2001000 其他收入 499000 同时记， 借：事业基金投资基金 2001000 贷：事业基金一般基金 2001000 作业：P338练习六2、借：对外投资其他投资 13000 贷：材料丙 10000 应交税金应交增值税（销项税额） 1700 事业基金投资基金 1300同时记：借：事业基金一般基金 10000 贷：事业基金投资基金 10000若合同协议价为8000元，账务处理: 借：对外投资其他投资 8000 事业基金投资基金 3700 贷：材料丙 10000 应交税金应交增值税（销项税额） 1700同时记：借：事业基金一般基金 10000 贷：事业基金投资基金 10000 3、借：对外投资其他投资 9000 事业基金投资基金 1000 贷：材料丙 10000同时记：借：事业基金一般基金 10000 贷：事业基金投资基金 10000若合同协议价为11000元，账务处理: 借：对外投资其他投资 11000 贷：材料丙 10000 事业基金投资基金 1000同时记：借：事业基金一般基金 10000 贷：事业基金投资基金 10000 4、借：对外投资其他投资 250000 贷：无形资产专利权 240000 事业基金投资基金 10000同时记：借：事业基金一般基金 240000 贷：事业基金投资基金 2400005.借：对外投资其他投资 1500000 贷： 事业基金投资基金 1500000同时记：借：固定基金 2000000 贷：固定资产 2000000若合同协议价为2300000元，账务处理:借：对外投资其他投资 2300000 贷： 事业基金投资基金 2300000同时记：借：固定基金 2000000 贷：固定资产 2000000作业： P338习题七2. （1）借：固定基金 160000 贷：固定资产 160000（2）借：银行存款 10000 贷：专用基金修购基金 10000（3）借：专用基金修购基金 5000 贷：银行存款 5000（4）借：其他应收款 50000 贷：专用基金修购基金 500003. 借：固定资产 120000 贷：固定基金 1200004. 借：事业支出 200 贷：银行存款 200同时记：借：固定资产 15200 贷：固定基金 152005. 借：固定资产 8000 贷：固定基金 8000借：固定基金 10000 贷：固定资产 10000作业：P338习题七6.（1）购入：借：无形资产 120000 贷：银行存款 120000 （2）每月摊销1000元，摊销3年：借：经营支出 1000 贷：无形资产 1000（3）转让所有权：借：银行存款 100000 贷：经营收入 100000同时结转摊余成本：摊余成本=120000-3100012=84000借：经营支出 84000