2010年模拟试题内部审计在治理与风险和控制中的作用与.doc

时代学习网职业人士网上考试辅导学习的家园 ，资料由本站网上收集整理。时代学习社区 （ ）是一个专门提供计算机类、外语类、资格类、学历类，会计类、建筑类、医学类等教育信息服务的教育学习交流社区。希望大家本着人人为我，我为人人的服务态度相互信任，相互支持，分享学习，共同成长 ，为广大学者创造一个和谐干净、积极向上和有素养的学习交流场所，时代学习社区会因为你们的到来而更加精彩。2010年模拟试题内部审计在治理与风险和控制中的作用与参考答案(3)一、单项选择题1.组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是：A.反馈控制 B.应用控制C.前馈控制 D.执行控制2.作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：A.最优化的B.令人满意的 C.最理想的 D.最大限度的3.内部审计适当的组织角色应当是：A.协助外部审计人员以降低外部审计费用 B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行C.履行董事会中审计委员会的调查职能 D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务4.以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：A.经营环境比较稳定，变动极少。 B.在多个地方进行类似经营。 C.经营环境复杂多变。D.在同一个地点将进行后续存货审计。5.对职务进行重新设计取得成功的关键之一是:A.改变工作内容，以满足员工自身发展的需要B.通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容C.实行职务轮换，使员工工作多样化 D.建立拥有自主权的工作团队6.最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：A.定期核对工资单上员工的工资单 B.要求将未发出的支票交还给出纳C.定期现场观察工资支票的发放D.要求对员工出勤时间卡进行监督审批7.首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的：A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”；B.首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息；C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；D.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；8.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：A.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；B.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；C.没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；D.没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。9.某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。C.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。D.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。10.内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：A.使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表B.对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改C.使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查D.获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表时代学 习社区 （http:/bbs.nowxue .com ） 11.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C.通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。D.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。12.公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是:A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；B.应遵守内部审计专业实务标准；C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。13.某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：A.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。C.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。D.选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。14.以下哪种情形违反了IIA道德规范？A. 在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C.一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议D. 在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。15.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：A.对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异B.抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额C.运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。D.运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。16.内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：部门经理完成利润指标的压力；经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：A.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；B.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。17.以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误B.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现C.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。18.以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？A.在评估中包括了大量风险因子。B.为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。D.审计执行主管无需做出有关判断。19.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。D.以调查不全面而推托。20.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。21.内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；B.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；C.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；D.以上三项都对。22.某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是：A.对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。B.对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。C.观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。D.实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。23.以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？A.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。B.把监督计划的责任赋予内部审计部门； C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；D.通过录像形式一次性向员工宣传该计划；24.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。 D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。25.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A.流程设计服务； B.培训业务； C.协调业务；D.合规性业务。26.为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是：A.平行模拟工薪总额的计算； B.重新计算净工资； C.工薪扣减的例外测试；D.标记和跟踪检查工薪标准的变动。27.内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？A.利用目前没有被审计的业务部门的可用人员B.在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术C.从审计业务工作表中取消咨询业务 D.应用自我评价调查问卷来实现审计目标28.内部审计师要确定由终端用户及局域网（lan）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：A.向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。B.向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。29.内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：A.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；B.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；D.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。30.首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:A.拒绝，鉴于双方的利益冲突；B.只要不占用工作时间就可以接受； C.接受，理由是他们双方的有关条文均允许；D.询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。31.以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：A.审批业务工作方案； B.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；D.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作32.某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？A.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；B.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字；C.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；D.要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。33.与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：A.支撑软件版本的迅速变化。B.硬盘系统日益增加的容量。 C.硬件采购批准的集中化。 D.涉及多个用户的终端用户处理。34.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A.只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；B.出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C.指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。D.将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；35.关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？A.对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的B.对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的C.数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制D.使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节36.管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；B.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；C.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；D.接受该业务，因为没有损害客观性。37.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：A.制定业绩标准 B.适当地可得到的数据文件C.独立的内部审计活动的建立D.内部审计活动章程的批准38.某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括：、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；、评价环境负债计提账目所备抵的成本。A.只有是对的； B.只有和是对的；C.有、和是对的； D.只有、和是对的；39.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：A.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。B.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况40.下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？A.保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。B.在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。C.保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。D.对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。41.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：A.实施和监督由董事会设计的控制B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理D.建立和保持组织文化42.在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。B.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。C.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。D.评估主要部门的风险程度。43.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师：A.具有组织独立性，但不具有客观性 B.既没有组织独立性，也没有客观性。C.既有组织独立性，又具有客观性D.没有组织独立性，但具有客观性44.在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？A.审计师承担营运职责的程度。 B.在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。C.被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。D.与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。45.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制：A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。46.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致.客户跟踪订单进程。.供应商自动补充存货。.雇员的雇佣或重新配置。.产量计划的自动调节。A.只有和。B.只有和。C.只有和。 D.、和。47.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：A.确认领取部门薪酬的虚假员工； B.评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；C.评价部门既定内部控制的充分性； D.确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。48.在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？A.这是一种不经济的获取信息的方式； B.使被审计部门的监督人员卷入审计工作；C.造成对该项审计业务的恐慌； D.这种做法只对审计遥远的地点有用。49.以下哪项对控制进行了最佳定义：A.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。B.控制是对组织选择的要完成内容的表述C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法D.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果50.以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？A.满足标准关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求；B.为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论；C.向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见；D.确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。51.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是:.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。.内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A.仅有； B.仅有和；C.仅有； D.，和。52.以下哪项要素包含在控制环境中：A.组织构架、管理理念和计划； B.诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C.员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D.风险评估、职责安排以及人力资源实务。53.以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素：A.内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；B.合规性项目以录像方式一次性向员工传达；C.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。D.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；54.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：A.确定损失已发生 B.内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。C.确认受该案件牵连的人员； D.与参与资产控制的人员访谈；55.为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：A.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；B.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；C.至少每5年进行一次的外部评估； D.业务经理的定期轮换。56.内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；B.内部审计师已报告了所有可疑活动；C.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。D.在确认并调查违规交易时；57.控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：A.月度银行对账单 B.在专用账户上对所有的支出进行双重签名C.当天记录发生的每项交易 D.要求内部审计活动的所有成员是CIA58.如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：A.与恰当的管理层面讨论舞弊行为； B.确定舞弊行为的影响；C.向舞弊者通告其要承担的法律责任； D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。59.公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？.公司A所展示的道德行为标准高于公司B.公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计A.只有是对的 B.只有是对的C.只有、是对的D.只有、是对的60.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：A.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；B.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。61.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：A.教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B.确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C.明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D.从审计计划中排除所有低风险领域。62.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B.预先编号支票的使用及说明C.处理现金收入 D.会计人员的资质认定63.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：A.增强内部控制抽样技术的成效。 B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C.为内部审计师提供独立的真知灼见。 D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。64.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A.设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B.以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C.信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D.在计算机化系统中更容易超越控制措施。65.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素（ ）。A.根据多年工作经验设定的报酬计划。B.识别员工特殊爱好的方案。C.对人力资源选聘标准的很好设计。D.发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。66.与内部财务报告相关的内部审计职能是A.确保符合报告程序。 B.审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。C.确定是否有雇员未经授权而进行开支。 D.识别可能增加越权开支的不充分的控制。67.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A.内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。B.如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C.此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D.除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。68.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A.降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B.增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C.降低商品价格有时不太准确的风险；D.增加商品价格有时不太准确的风险。69.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A.决策支持系统B.管理信息系统 C.高级经理支持系统 D.知识工作系统70.某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；B.将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为C.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；D.不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；71.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A.仅有； B.仅有；C.和； D.既非，也非。72.关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A.公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B.人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C.质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D.质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。73.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A.公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B.审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C.审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D.经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。74.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：A.仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B.受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C.仅受政府审计标准的指导；D.遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。75.审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是：A.$1，100。 B.$32，250。C.$4，250。 D.$3，250。76.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：A.将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B.与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C.不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D.向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。77.在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定：A.违反了内部审计师协会的职业道德规范。 B.违反了标准中有关报告的规定。C.是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。D.A和B78.以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？A.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。B.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。C.一个与主要客户相连接的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量79.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B.与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。80.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A.趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；B.比率分析透露销售成本占销售额的一半；C.同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%D.同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。81.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A.要求将未送达的支票退回出纳。B.对工资单上的员工定期进行基数核对 。C.要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D.定期现场观察工资支票的分发情况。82.为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？A.内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要B.内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要C.内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查D.因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与83.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？A.采购部门； B.质量控制部门；C.应付账款部门； D.产业工程部门。84.为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；B.审计委员会的使命声明；C.在每次审计之前下发的业务通知单； D.在适当的业务报告中的目标表述。85.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A.由定期评估支持确定。 B.等于单个资产的账面价值。C.根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D.由董事会决定。86.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A.帮助理解审计事项 B.是一种获取信息的不经济的方法 C.将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D.只适用于远程审计87.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作88.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A.提高内部控制抽样技术的成效 B.为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C.通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D.赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量89.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：A.保证所有的审计预测都被完整的记录。B.保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。C.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。D.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。90.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A.只有、B.只有C.只有和 D.，和91.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A.保证内部审计计划支持整体商业目标 B.为改善战略计划提供建议 C.保证内部审计计划得到高级管理层的批准D.强调内部审计机构的重要性92.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A.平行模拟； B.系统控制和审计复核文件。C.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D.抽点打印法93.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A.管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B.管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C.根据标准，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D.管理层可能会关注其在金融市场的声誉94.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注：A.在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B.存在实时更新控制措施；C.使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。D.在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；95.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：A.固定现金收入点； B.尽早建立收入责任； C.将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；D.由第三方实施银行对账。96.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：A.这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B.内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C.其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D.其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。97.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试：A.应用软件控制（application control） B.组织控制（organizational control）C.环境控制（environmental control） D.系统控制（system control）98.审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；B.批准内部审计活动政策；C.首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；D.让首席审计执行官来选择外部审计师。99.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：A.告知管制机构和公安部门； B.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C.与副总经理面谈以获得实质性的证据；D.将事实报告给首席执行官和审计委员会。100.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：A.预先编号支票的使用及说明；B.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性；C.会计人员的资质认定。D.处理现金收入答案部分 一、单项选择题 1.【正确答案】 C【答案解析】 A不正确，因为政策和程序主要在任务执行前和执行时提供控制，而不是提供完成情况的反馈。B不正确，因为应用控制用于特殊的领域，比如工资或应付账款。C正确。前馈控制预测并排除问题。政策和程序是一种前馈控制，因为他们能够提供关于一项活动如何进行的指导以确保目标得以