会计手工操作试题.doc

会计手工操作试题一、注意事项1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2、按账簿要求设置和登记指定的账簿。3、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考核要求（一）完成下列账户的设置、登账及结账工作（结账时须结出本月合计）(15分)（1）“制造费用”明细账（2）“库存商品甲产品”明细账（3）“应收票据衡阳市机电设备批发公司”明细账（4）“银行存款”日记账（5）“应收票据”总账（二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证(55分)1、业务1的银行承兑汇票，业务9的现金支票和业务16的制造费用分配表要求被考核人员自已填写；(10分)2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表填制通用记账凭证，要求：“原材料”、“应交税费” 、“应收票据” 、“制造费用”和“管理费用”填写明细科目，其他科目可以不写明细科目，记账凭证要素应填写齐全。(45分)（三）编制会计报表(20分)1、编制科目汇总表2、编制资产负债表（金额只填写期末余额）3、编制利润表（金额只填本期金额）（四）整理装订会计档案(10分)1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2、未装订的单据与会计账簿（日记账、三栏账、数量金额账、多栏账及总账顺序）及会计报表（资产负债表和利润表）一起按顺序整理夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、企业概况及期初核算资料(一) 企业概况湘潭市八达设备制造有限公司，单位地址及电话：湘潭市韶山路218号 52642038，开户行及账号：中国工商银行韶山路支行 9870461472243119398，企业纳税人识别号：430321751104316，企业主营业务：生产销售甲、乙产品，公司法定代表人：周卫星该企业是增值税一般纳税人，生产原料和销售产品适用的税率均为17%。该公司的会计核算采用科目汇总表账务处理程序，存货采用实际成本计价核算，发出存货的成本采用全月一次加权平均法计算确定。假设本月产品全部没有完工。公司的会计主管任丰，记账余思成，审核张佳，记账凭证制单员李娜，出纳刘敏。（二）湘潭市八达设备制造有限公司2010年11月初总账账户余额表2010年11月1日单位：元科目名称方向余 额科目名称方向余 额库存现金借2 121.00短期借款贷200 000.00银行存款借152 911.00应付账款贷95 140.00应收票据借180 000.00应付票据贷11 700.00应收账款借260 650.00预收账款贷2 000.00其他应收款借4 600.00其他应付款贷27 100.00坏账准备贷100.00应付利息贷8 000.00原材料借363 472.00长期借款贷500 000.00周转材料借13 795.00实收资本贷4 000 000.00生产成本借423 012.00资本公积贷676 000.00库存商品借680 461.00盈余公积贷352 000.00预付账款借12 914.00本年利润贷222 296.00持有至到期投资借5 000.00利润分配贷56 000.00固定资产借3 580 000.00累计折旧贷128 000.00在建工程借183 400.00无形资产借300 000.00累计摊销贷10 000.00合 计借6024 236合 计贷6024 236（三）2010年11月初有关明细账户余额表如下：应收票据有关明细账户余额表2010年11月1日单位：元明细账户名称方向余 额衡阳市机电设备批发公司借180 000.00库存商品有关明细账户余额表2010年11月1日单位：元材料名称单 位数 量单 价金 额甲产品台4201200.00504 000.00三、湘潭市八达设备制造有限公司2010年11月份发生的主要经济业务如下：1-1江 南湖南省增值税专用发票 43000654785 记 账 联 No 000985012010年11月1日购货单位名 称：衡阳市机电设备批发公司纳税人识别号：432665848795475地址、电话：衡阳市蒸湘户行及账号：农行雁城支行6589745895214656265密码区2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672/6加密版本014300020452100017654第一联：记账联 销货单位记账凭证货物或应税劳务名称甲产品合计计量单位台数量400单价2000.00金 额800 000.00800000.00税率17%税 额136 000.00136 000.00价税合计（大写）人民币玖拾叁万陆仟元整 （小写）￥936 000.00销货单位名 称：湘潭市八达设备制造有限公司纳税人识别号：430321751104316地址：电话：湘潭市韶山路218号85642038开户行及账号： 工行韶山路支行9870461472243119398备注收款人 复核 开票人 任丰 销货单位（章） 1-2银行承兑汇票 2出票日期（大写） 年 月 日 出票人全称收款人全称出票人账号账号付款行全称开户银行出票金额人民币(大写) 千百十万千百十元角分汇票到期日期（大写） 年 月 日付款行行号承兑协议编号地址 本汇票请你行承兑，到期无条件付款。出票人签章本汇票已经承兑，到期日由本行付款。承兑行签章 承兑日期 2010年11月1日复核 记账备注：用于抵付前欠货款。注：本汇票期限3个月，2-1收到到期商业承兑汇票款中国工商银行进账单(收账通知) 2010年 11 月 2 日 第 002号收款人全 称湘潭市八达设备制造有限公司付款人全 称衡阳市机电设备批发公司此联银行交收款人的收账通知账 号 9870461472243119398账 号6589745895214656265开户银行工商银行韶山路支行开户银行农行雁城支行人民币(大写)壹拾捌万元整。 百十万千百十元角分￥18000000票据种类商业承兑汇票收款人开户行盖章 2010年11月2日票据张数1张单位主管 会计 复核 记账3-1 中国工商银行（湘）转账支票存根00948904附加信息出票日期2010年11月3日收款人：湘潭市红十字会金 额：15 000.00用 途：向灾区捐款单位主管会计3-2中国工商银行进账单(回单) 2010年 11 月 3日 第 012号收款人全 称湘潭市红十字会付款人全 称湘潭市八达设备制造有限公司此联银行交付款人的付账通知账 号78006010010002112账 号 9870461472243119398开户银行商业银行湘江支行开户银行工商银行韶山路支行人民币(大写)壹万伍仟元整。 百十万千百十元角分￥1500000票据种类转支1收款人开户行盖章 2010年11月3日3-3湖南湖南省事业性收费收款收据交款单位：湘潭市八达设备制造有限公司 2010 年11月 3 日 No0233268收 费 项 目收 费 标 准金 额收据联 付款人报销凭证千百十万千百十元角分地震灾区捐款1500000合计￥1500000合计金额（大写）仟佰拾壹万伍仟零佰零拾零元零角零分收款单位盖章（未盖章无效） 会计主管： 收款人：易金鑫4-1 差 旅 费 报 销 单所属部门：人事部 填报日期 2010 年 11月 4日 单位：元姓名王清明职务人事部经理出差事由考察出差时间实际6天备注日期 起 止 地 点飞机、车、船票其 他 费 用月日起止类别金额项 目标准计算天数核报金额 1029湘潭市南京市汽车550住宿费包干报销1506900113南京市湘潭市汽车550限额报销伙 食 补 助 费1006600车、船 补 助 费其 他 杂 支100小 计1100小 计1600总计 金额(大写)贰千柒百零拾零元零角零分预支3000.00 核销2700.00（退）300.00 主管 ：任丰 审核：张佳 出纳 ：刘敏 填报人 王清明4-2收款收据2010年11月4日交款单位（个人）王清明所属部门人事部款项来源退回多余差旅费金 额300.00人民币大写：叁佰元整。会计主管：任丰 收款人：刘敏5-1（临时贷款）借款凭证（回单）单位编号：000462 2010年11月5日 银行编号：000165借款人全 称湘潭市八达设备制造有限公司收款人全 称中国工商银行第三联：借款人记账凭证此联是借款人借款凭证放款户账号 9870461472243119398往来户账号6584759847512457515开户银行中国工商银行韶山路支行开户银行中国工商银行借款期（最后还款日）2011年11月4日催款实际指标借款申请金额人民币（大写）伍拾万元整百十万千百十元角分￥50000000借款原因及用途生产周转借款银行核定金额百十万千百十元角分￥50000000期限实际还款日期实际还款金额分次还款期次还款日期还款金额结欠备注：上述借款业已同意贷给并转入你单位往来户账借款到期时应按期归还，此致 放款单位：中国工商银行韶山路支行6-1中国工商银行（湘）现金支票存根G IV 00065486附加信息出票日期 2010年11月5日收款人：湘潭市创艺公司金 额：8800.00用 途：广告策划费单位主管 会计 6-2项 目 单 位数 量单 价 金 额千百十万千百十元角分 广告策划费880000 金额合计（大写）拾万捌仟捌佰零拾零元零角零分 ￥8800.00 单位公章湘潭市广告业专用发票 NO 006395 客户名称：湘潭市八达设备制造有限公司 2010年 11 月 5日 7-1中国工商银行电汇凭证(回 单) 3 2010年11月 8日 第005685号收款人全 称武汉市机床总厂付款人全 称湘潭市八达设备制造有限公司此联是银行交付款人的付账通知账 号0071621001201000008736账 号 9870461472243119398开户银行农行金星支行开户银行工商银行韶山路支行人民币(大写)叁拾伍万肆仟元整百十万千百十元角分￥35400000票据种类电汇付款人开户行盖章 2010年11月08日票据张数1张单位主管 会计 复核 记账7-2湖北省湖北省增值税专用发票 * 发 票 联 No 000359862010年11月5日购货单位名 称：湘潭市八达设备制造有限公司纳税人识别号：430321751104316地址：电话： 湘潭市韶山路218号85642038开户行及账号： 工行韶山路支行9870461472243119398密码区4467183715909208032/529/29518454716328354482784621612/5加密版本013310020452100013783第二联： 发 票 联 货物或应税劳务名称BC-5406型数控机床计量单位台数量 1单价300 000.00金 额300 000.00税率17%税 额51 000.00价税合计（大写）叁拾伍万壹仟元整 （小写）￥351 000.00销货单位名 称：武汉市机床总厂纳税人识别号：631081755983555地址电话：武汉市金星工业户行及账号：农行金星支行0071621001201000008736备注收款人 复核 开票人 杨瑚 销货单位（章）7-3武汉铁路局运费发票发 票 联 发货单位：武汉市机床总厂 2010年11月5日 ：00563676发 站到 站货物名称件 数包 装重 量计费重量设备12吨2吨类 别费 率数 量金 额附记运费2吨3000装卸费合计金额（大写）人民币万叁仟零佰零拾零元零角零分￥3000.00收货单位：湘潭市八达设备制造有限公司 经办人收款单位盖章（未盖章无效） 会计 复核 开票 张芳7-4固定资产验收交接单验收日期：2010年11月7日 金额单位：元资产编号资产名称型号规格计算单位数量设备价值 或工程造价设备安装费用附加费用合计BC-5406型数控机床台1300 0003000303 000资产来源外购耐用年限10年主要附件1制造单位武汉市机床总厂估计残值50002制造日期及编号基本折旧率3工程项目或使用部门一车间运转情况4验收意见5 交验人 验收人：朱波 设备管理员 设备主管负责人8-1项 目 单 位数 量单 价 金 额千百十万千百十元角分打印纸件30180.00540000记录本本4015.0060000金额合计（大写）拾万陆仟零佰零拾零元零角零分 ￥6000.00 单位公章湘潭市普通发票 NO 004587 客户名称：湘潭市八达设备制造有限公司 2010年 11 月 10日 8-2中国工商银行（湘）转账支票存根00948905附加信息出票日期2010年11月10日收款人：湘潭市文化用品商店金 额：￥6000.00用 途：购办公用品单位主管会计8-3中国工商银行进账单(回单) 2010年 11 月 10日 第 013号收款人全 称湘潭市文化用品商店付款人全 称湘潭市八达设备制造有限公司此联是银行交收款人的收账通账 号6387003415632005账 号 9870461472243119398开户银行建设银行解放路支行开户银行工商银行韶山路支行人民币(大写)陆仟元整。 百十万千百十元角分￥600000票据种类转支1收款人开户行盖章 2010年11月10日229-1 10日，从开户银行提取现金备发本月工资。中国工商银行现金支票存根（湘）DH 20102328附加信息出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计本支票付款期十天 中国工商银行 现金支票（湘） DH 20102328出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）百十万仟百十元角分星 周印 卫用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账10-1发放工资工资结算分配汇总表2010年11月10日部门基本工资其他工资应付工资人个所得税实发工资生产工人42 00042 30084 00030083700车间管理人员10 00010 00020 00015019850行政管理人员22 00018 00040 00025039750销售人员6 00018 00024 00020023800在建工程人员3 0003 00010 0001009900合 计85 00093 300178 0001000177000单位主管 任丰 复核刘敏 制单张佳11-1工资费用分配及社会保险费计算表 2010年 11月30日 单位：元项 目工资金额社会保险费（20%）合计车间生产工人甲产品60 000.00乙产品24 300.00车间管理人员20 000.00厂部管理人员40 000.00销售机构人员24 000.00在建工程人员10 000.00合 计178 000.00单位主管 任丰 复核刘敏 制单张佳12-1 中华人民共和国 地税 地税收通用缴款书隶属关系： ：0000056321经济类型： 发日期 2010年11月10日收入机关：湘潭市雨湖区地税局缴款单位人代码430201300122460预算科目款全称湘潭市八达设备制造有限公司项开户银行工商银行韶山路支行级次账号9870461472243119398收款国库中国人民银行湘潭支行国库税款所属时期：2010年11月1日2010年11月30税款限缴日期：2010年11月15日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额千百十万千百十元角分个人所得税100000金额合计（大写）拾万壹仟零佰零拾零元零角零分￥100000缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（盖章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章2010年11月10日备注13-1湖 北湖南省增值税专用发票 发 票 联 No 000362532010年11月13日购货单位名 称：湘潭市八达设备制造有限公司纳税人识别号：430321751104316地址：电话： 85642038开户行及账号： 9870461472243119398密码区2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672/6加密版本014300020452100017654第二联：发 票 联 货物或应税劳务名称 A材料计量单位 公斤数量1000单价50.00金 额 50000.00税率17%税 额 8500.00价税合计（大写）人民币伍万捌仟伍佰元整 （小写）￥58500.00销货单位名 称：银河电子开发公司纳税人识别号：432948548592016地址、电话户行及账号：工商银行武汉嘉信支行备注收款人： 复核：杨敏洪 开票人：蒋志力 销货单位（章）13-2中国工商银行电汇凭证(付款通知) 3 2010年11月14日 第005632号收款人全 称银河电子开发公司付款人全 称湘潭市八达设备制造有限公司此联是银行交付款人的付账通知账 号64839290102948642账 号 9870461472243119398开户银行工商银行武汉嘉信支行开户银行工商银行韶山路支行人民币(大写)伍万捌仟伍佰元整百十万千百十元角分￥5850000票据种类付款人开户行盖章 2001年11月14日票据张数单位主管 会计 复核 记账13-3湘潭市八达设备制造有限公司收料单仓库名称：供货单位： 2010年 11月 14 日 第 号材料编码材料名称送验数量实收数量单位实际单价金 额第二联：交会计部门十万千百十元角分A材料10001000公斤50.005000000附件： 张合 计￥5000000仓库主管 记账：余思成 复核 ：张佳 送验 验收 制单 14-1固定资产折旧计算表2010年11月30日使用部门或用途月初固定资产原值月综合折旧率月折旧额生产车间2 800 000256 000行政管理用260 0005 200销售机构用520 00010 400合计3 580 00071 600会计主管：任丰 复核 ：张佳 记账 制单：余思成15-1领用材料汇总表 2010年11月30日 单位：元领料部门及用途A材料B材料包装物合计领用数量实际成本领用数量实际成本领用数量实际成本甲产品120060000142000720202 720乙产品6003000047000 77 000一般耗用804000 4 000行政管理部门10050001000 6 000合 计198099000190000720289 720会计主管 ：任丰 复核 张佳 记账 制单 余思成16-1制造费用分配表 2010年11月30日 单位：元应 借 科 目分配标准(生产工时)分配率应分配金额备 注生产成本甲产品15 000乙产品5 000合 计20 000审核：张佳 制单：余思成17-