小企业会计必读培训教学指导大纲.xls

第第一一章章 概概述述 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第一一节节小小企企业业的的界界定定第第一一节节小小企企业业的的界界定定第第一一节节小小企企业业的的界界定定 第第二二节节小小企企业业会会计计准准则则的的内内容容和和小小企企业业会会 计计科科目目 第第二二节节小小企企业业会会计计准准则则的的内内容容和和小小企企业业会会 计计科科目目 第第二二节节小小企企业业会会计计准准则则的的内内容容和和小小企企 业业会会计计科科目目 第第三三节节小小企企业业会会计计核核算算与与纳纳税税申申报报第第三三节节小小企企业业会会计计核核算算与与纳纳税税申申报报第第三三节节小小企企业业会会计计核核算算与与纳纳税税申申报报 重重点点：重重点点：重重点点： 小小企企业业、小小规规模模纳纳税税人人和和小小型型微微利利企企业业之之间间的的 联联系系与与区区别别 小小企企业业的的界界定定 难难点点：难难点点：难难点点： 小小企企业业、小小规规模模纳纳税税人人和和小小型型微微利利企企业业之之 间间的的联联系系与与区区别别 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本章章全全部部内内容容 1 1、小小企企业业的的界界定定 2 2、小小企企业业、小小规规模模纳纳税税人人和和小小型型微微利利企企业业之之 间间的的联联系系与与区区别别 3 3、小小企企业业执执行行的的会会计计标标准准 小小企企业业的的界界定定 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 1.1.小小企企业业会会计计准准则则的的内内容容与与特特点点 2.2.小小企企业业会会计计科科目目 3.3.小小企企业业会会计计核核算算要要求求与与纳纳税税申申报报流流程程 1.1.小小企企业业、小小规规模模纳纳税税人人和和小小型型微微利利企企业业 之之间间的的联联系系与与区区别别 2.2.小小企企业业执执行行的的会会计计标标准准 3.3.小小企企业业会会计计准准则则的的内内容容与与特特点点 4.4.小小企企业业会会计计科科目目 了了解解：了了解解：了了解解： 小小企企业业会会计计核核算算要要求求与与纳纳税税申申报报流流程程 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式讲讲授授式式. .研研讨讨式式. .案案例例式式讲讲授授式式 三三. .教教学学课课 时时 2 22 22 2 第第二二章章 资资产产 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第一一节节 货货币币资资金金第第一一节节货货币币资资金金第第一一节节货货币币资资金金 重重点点：重重点点：重重点点： 1.1.库库存存现现金金的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.银银行行存存款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.其其他他货货币币资资金金的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.库库存存现现金金的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.银银行行存存款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.其其他他货货币币资资金金的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.库库存存现现金金管管理理 2.2.库库存存现现金金清清查查的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.银银行行存存款款的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 难难点点：难难点点：难难点点： 1.1.库库存存现现金金的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.银银行行存存款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.其其他他货货币币资资金金的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 掌掌握握掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容1.1.库库存存现现金金的的管管理理、核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.银银行行存存款款的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.其其他他货货币币资资金金的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.库库存存现现金金管管理理、核核算算及及涉涉税税处处理理 2.2.银银行行存存款款的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 1.1.库库存存现现金金、银银行行存存款款的的管管理理制制度度 2.2.其其他他货货币币资资金金的的内内容容 其其他他货货币币资资金金的的内内容容及及核核算算 了了解解：了了解解：了了解解： 银银行行结结算算方方式式 银银行行存存款款的的管管理理及及银银行行结结算算方方式式 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、案案例例式式、研研讨讨式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 1 12 22 2 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第二二节节 短短期期投投资资第第二二节节短短期期投投资资第第二二节节短短期期投投资资 重重点点：重重点点：重重点点： 短短期期投投资资的的涉涉税税分分析析与与处处理理 短短期期投投资资的的取取得得、持持有有、处处置置的的会会计计核核算算及及 涉涉税税分分析析与与处处理理 难难点点：难难点点：难难点点： 短短期期投投资资处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容 短短期期投投资资的的取取得得、持持有有、处处置置的的核核算算及及涉涉税税 分分析析与与处处理理 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 1.1.短短期期投投资资取取得得的的成成本本确确定定 2.2.短短期期投投资资的的核核算算 3.3.短短期期投投资资持持有有期期间间现现金金股股利利和和利利息息的的核核算算 4.4.短短期期投投资资出出售售的的核核算算 了了解解：了了解解：了了解解： 短短期期投投资资的的涉涉税税分分析析与与处处理理 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 1 12 22 2 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第三三节节应应收收及及预预付付款款项项第第三三节节应应收收及及预预付付款款项项第第三三节节应应收收及及预预付付款款项项 重重点点：重重点点：重重点点： 1.1.应应收收账账款款、应应收收票票据据、预预付付账账款款的的会会计计核核 算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.坏坏 账账损损失失的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.应应收收账账款款、预预付付账账款款、其其他他应应收收款款的的核核算算 2.2.坏坏账账损损失失的的核核算算 难难点点：难难点点：难难点点： 1.1.预预付付账账款款、其其他他应应收收款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.坏坏账账损损失失的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.应应收收账账款款、预预付付账账款款、其其他他应应收收款款的的涉涉税税 分分析析与与处处理理 2.2.应应收收票票据据的的核核算算 3.3.坏坏账账损损失失的的涉涉税税分分析析与与处处理理 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容 1.1.应应收收账账款款、应应收收票票据据的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与 处处理理 2.2.坏坏账账损损失失的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.应应收收账账款款、预预付付账账款款、其其他他应应收收款款的的会会计计 核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.坏坏账账损损失失的的核核算算 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 预预付付账账款款、其其他他应应收收款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.应应收收票票据据的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.坏坏账账损损失失的的涉涉税税分分析析与与处处理理 了了解解：了了解解：了了解解： 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 2 24 43 3 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第四四节节存存货货第第四四节节存存货货第第四四节节存存货货 重重点点：重重点点：重重点点： 1.1.存存货货按按计计划划成成本本计计价价的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析 与与处处理理 2.2.存存货货清清查查的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.原原材材料料、库库存存商商品品、周周转转材材料料等等存存货货成成本本 的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.存存货货损损失失的的涉涉税税分分析析与与处处理理 存存货货的的范范围围及及会会计计核核算算 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 难难点点：难难点点：难难点点： 以以债债务务重重组组、非非货货币币性性资资产产交交换换方方式式取取得得的的存存 货货的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.发发出出存存货货计计价价方方法法应应用用中中的的问问题题 2.2.周周转转材材料料的的涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.委委托托加加工工物物资资的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.委委托托加加工工物物资资的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.存存货货清清查查的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容 1.1.存存货货的的范范围围 2.2.取取得得存存货货成成本本的的确确定定及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.原原材材料料按按实实际际成成本本计计价价的的核核算算 4.4.委委托托加加工工物物资资的的涉涉税税分分析析与与处处理理 5.5.工工业业小小企企业业库库存存商商品品的的核核算算 6.6.存存货货损损失失的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.存存货货的的范范围围 2.2.取取得得存存货货成成本本的的确确定定及及涉涉税税规规定定 3.3.原原材材料料按按实实际际成成本本计计价价的的核核算算 4.4.工工业业小小企企业业库库存存商商品品的的核核算算 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 1.1.消消耗耗性性生生物物资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.发发出出存存货货的的计计价价方方法法 2.2.周周转转材材料料的的核核算算及及涉涉税税规规定定 3.3.存存货货清清查查的的处处理理程程序序、核核算算及及涉涉税税分分析析与与 处处理理 了了解解：了了解解：了了解解： 1.1.原原材材料料按按计计划划成成本本计计价价的的核核算算 2.2.商商品品流流通通小小企企业业库库存存商商品品的的核核算算 1.1.原原材材料料按按计计划划成成本本计计价价的的核核算算 2.2.商商品品流流通通小小企企业业库库存存商商品品的的核核算算 3.3.委委托托加加工工物物资资的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 4.4.消消耗耗性性生生物物资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 2 24 41010 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第五五节节长长期期投投资资第第五五节节长长期期投投资资第第五五节节长长期期投投资资 重重点点：重重点点：重重点点： 1.1.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资处处置置的的核核算算 及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资损损失失的的核核算算 及及涉涉税税分分析析与与处处理理 难难点点：难难点点：难难点点： 1.1.以以债债务务重重组组、非非货货币币性性资资产产交交换换方方式式取取得得的的 长长 期期 股股 权权 投投 资资 的的 核核 算算 及及 涉涉 税税 分分 析析 与与 处处 理理 2.2.长长期期股股权权投投资资的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资取取得得的的涉涉税税 分分析析与与处处理理 2.2.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资持持有有期期间间损损 益益的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资取取得得的的核核算算 及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资持持有有期期间间损损 益益的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资处处置置的的核核算算 及及涉涉税税分分析析与与处处理理 4.4.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资损损失失的的核核算算 及及涉涉税税分分析析与与处处理理 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容长长期期债债券券投投资资的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 长长期期股股权权投投资资损损失失的的涉涉税税分分析析与与处处理理 了了解解：了了解解：了了解解： 1.1.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资取取得得的的核核算算 及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资持持有有期期间间损损 益益的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资处处置置时时的的核核 算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 4.4.长长期期债债券券投投资资、长长期期股股权权投投资资损损失失的的核核算算 及及涉涉税税分分析析与与处处理理 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 2 26 64 4 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第六六节节固固定定资资产产和和生生产产性性生生物物资资产产第第六六节节固固定定资资产产和和生生产产性性生生物物资资产产第第六六节节固固定定资资产产和和生生产产性性生生物物资资产产 重重点点：重重点点：重重点点： 1.1.固固定定资资产产修修理理、改改建建支支出出的的核核算算及及涉涉税税分分析析 与与处处理理 2.2.固固定定资资产产处处置置和和清清查查的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处 理理 固固定定资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理固固定定资资产产的的取取得得和和折折旧旧的的核核算算 难难点点：难难点点：难难点点： 1.1.以以债债务务重重组组、非非货货币币性性资资产产交交换换方方式式取取得得的的 固固 定定 资资 产产 的的 核核 算算 及及 涉涉 税税 分分 析析 与与 处处 理理 2.2.生生物物资资产产的的分分类类与与核核算算 1.1.固固定定资资产产处处置置、清清查查的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.固固定定资资产产加加速速折折旧旧的的涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.固固定定资资产产改改建建支支出出的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.固固定定资资产产的的加加速速折折旧旧方方法法 2.2.固固定定资资产产处处置置、清清查查的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与 处处理理 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容 1.1.固固定定资资产产取取得得的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.固固定定资资产产折折旧旧的的计计提提范范围围、折折旧旧的的方方法法和和 会会计计核核算算 3.3.固固定定资资产产日日常常修修理理的的核核算算 4.4.固固定定资资产产改改建建支支出出的的核核算算 5.5.固固定定资资产产处处置置的的核核算算 6.6.固固定定资资产产清清查查的的核核算算 1.1.购购入入、自自建建固固定定资资产产的的相相关关内内容容 2.2.固固定定资资产产折折旧旧概概述述和和折折旧旧的的计计提提范范围围 3.3.固固定定资资产产折折旧旧的的方方法法中中的的年年限限平平均均法法和和工工 作作量量法法 4.4.固固定定资资产产折折旧旧的的核核算算 5.5.固固定定资资产产日日常常修修理理的的核核算算 6.6.固固定定资资产产改改建建支支出出的的核核算算 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 1.1.固固定定资资产产处处置置、清清查查的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.固固定定资资产产加加速速折折旧旧的的涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.固固定定资资产产修修理理、改改建建支支出出的的涉涉税税分分析析与与处处 理理 1.1.固固定定资资产产处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.固固定定资资产产清清查查的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 了了解解：了了解解：了了解解： 生生产产性性生生物物资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.融融资资租租赁赁和和接接受受投投资资、捐捐赠赠、盘盘盈盈的的固固定定 资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.固固定定资资产产折折旧旧方方法法中中的的双双倍倍余余额额递递减减法法和和 年年数数总总和和法法 3.3.固固定定资资产产折折旧旧、固固定定资资产产改改良良支支出出的的涉涉税税 分分析析与与处处理理 4.4.生生产产性性生生物物资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 2 26 68 8 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第七七节节无无形形资资产产第第七七节节无无形形资资产产第第七七节节无无形形资资产产 重重点点：重重点点：重重点点： 无无形形资资产产取取得得和和处处置置的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 无无形形资资产产取取得得、摊摊销销、出出租租、处处置置的的涉涉税税分分 析析与与处处理理 难难点点：难难点点：难难点点： 以以债债务务重重组组、非非货货币币性性资资产产交交换换方方式式取取得得的的无无 形形资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.自自行行开开发发无无形形资资产产的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.无无形形资资产产处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.投投资资者者投投入入与与自自行行开开发发的的无无形形资资产产的的核核算算 及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.无无形形资资产产处处置置的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容 1.1.无无形形资资产产取取得得、摊摊销销、出出租租的的会会计计核核算算及及 涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.无无形形资资产产处处置置的的核核算算 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 1.1.自自行行开开发发无无形形资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处 理理 2.2.无无形形资资产产处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理 无无形形资资产产取取得得、摊摊销销、出出租租、处处置置的的核核算算 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 了了解解：了了解解：了了解解： 1.1.自自行行开开发发无无形形资资产产的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处 理理 2.2.无无形形资资产产处处置置的的涉涉税税分分析析与与处处理理 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 1 12 22 2 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第八八节节长长期期待待摊摊费费用用第第八八节节长长期期待待摊摊费费用用第第八八节节长长期期待待摊摊费费用用 重重点点：重重点点：重重点点： 长长期期待待摊摊费费用用的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 难难点点：难难点点：难难点点： 长长期期待待摊摊费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容长长期期待待摊摊费费用用的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 长长期期待待摊摊费费用用的的内内容容 1.1.长长期期待待摊摊费费用用的的核核算算 2.2.长长期期待待摊摊费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理 了了解解：了了解解：了了解解： 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 1 12 21 1 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第三三章章 负负债债和和所所有有者者权权益益 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 第第一一节节 流流动动负负债债第第一一节节流流动动负负债债第第一一节节流流动动负负债债 重重点点：重重点点：重重点点： 1.1.职职工工薪薪酬酬的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.利利息息支支出出的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.应应付付、预预收收账账户户中中的的异异常常往往来来业业务务分分 析析 1.1.短短期期借借款款的的核核算算 2.2.应应付付账账款款、应应付付票票据据、预预收收账账款款、其其他他应应付付款款 的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.职职工工薪薪酬酬的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 4.4.应应交交增增值值税税、应应交交消消费费税税、应应交交营营业业税税、应应交交 企企业业所所得得税税、应应交交个个人人所所得得税税的的会会计计核核算算 1.1.短短期期借借款款的的核核算算 2.2.职职工工薪薪酬酬的的内内容容和和核核算算 3.3.应应交交税税费费的的核核算算 难难点点：难难点点：难难点点： 1.1.短短期期借借款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.职职工工薪薪酬酬的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.出出口口退退税税的的核核算算 4.4.委委托托加加工工物物资资消消费费税税的的核核算算 5.5.应应交交土土地地增增值值税税的的会会计计核核算算 1.1.短短期期借借款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.职职工工薪薪酬酬的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.出出口口退退税税的的核核算算 4.4.委委托托加加工工物物资资消消费费税税的的核核算算 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容 1.1.短短期期借借款款的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.应应付付账账款款、应应付付票票据据、预预收收账账款款、其其他他应应付付款款 的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.职职工工薪薪酬酬的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 4.4.应应交交增增值值税税、应应交交消消费费税税、应应交交营营业业税税、应应交交 企企业业所所得得税税、应应交交个个人人所所得得税税、应应交交土土地地增增值值税税 的的会会计计核核算算 1.1.短短期期借借款款的的核核算算 2.2.职职工工薪薪酬酬的的内内容容及及核核算算 3.3.应应交交增增值值税税（出出口口退退税税除除外外）、消消费费税税、营营业业 税税、土土地地增增值值税税、企企业业所所得得税税、个个人人所所得得税税的的核核 算算 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 1.1.出出口口退退税税的的核核算算 2.2.应应交交城城建建税税及及教教育育费费附附加加、应应交交资资源源税税、应应交交 房房产产税税、应应交交城城镇镇土土地地使使用用税税的的核核算算 1.1.应应付付票票据据、其其他他应应收收款款、职职工工薪薪酬酬的的涉涉税税规规定定 2.2.短短期期借借款款的的涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.应应付付账账款款、预预收收账账款款的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 了了解解：了了解解：了了解解： 出出口口退退税税的的核核算算出出口口退退税税的的核核算算 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 8 88 81010 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第二二节节非非流流动动负负债债第第二二节节非非流流动动负负债债第第二二节节非非流流动动负负债债 重重点点：重重点点：重重点点： 长长期期借借款款、长长期期应应付付款款的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 难难点点：难难点点：难难点点： 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容 长长期期借借款款、长长期期应应付付款款的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与 处处理理 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 长长期期借借款款的的核核算算及及涉涉税税处处理理 了了解解：了了解解：了了解解： 长长期期应应付付款款的的核核算算及及涉涉税税处处理理 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 2 22 22 2 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第三三节节所所有有者者权权益益第第三三节节所所有有者者权权益益第第三三节节所所有有者者权权益益 重重点点：重重点点：重重点点： 所所有有者者权权益益的的涉涉税税分分析析与与处处理理 难难点点：难难点点：难难点点： 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容所所有有者者权权益益的的核核算算和和涉涉税税分分析析与与处处理理 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 实实收收资资本本的的核核算算 了了解解：了了解解：了了解解： 资资本本公公积积、盈盈余余公公积积、未未分分配配利利润润的的核核算算及及涉涉税税 处处理理 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 2 22 22 2 第第四四章章 收收入入、费费用用和和利利润润 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第一一节节 收收入入第第一一节节收收入入第第一一节节收收入入 重重点点：重重点点：重重点点： 收收入入确确认认的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.销销售售收收入入确确认认时时点点的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折 让让、销销售售退退回回的的会会计计核核算算 3.3.提提供供劳劳务务收收入入确确认认时时点点 4.4.价价外外费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.销销售售商商品品的的确确认认和和计计量量 2.2.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折 让让、销销售售退退回回的的会会计计核核算算 3.3.提提供供劳劳务务收收入入的的确确认认和和计计量量 4.4.提提供供劳劳务务收收入入的的会会计计核核算算 难难点点：难难点点：难难点点： 特特殊殊销销售售及及视视同同销销售售业业务务的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.视视同同销销售售业业务务的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.代代销销业业务务的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.混混合合销销售售的的涉涉税税分分析析与与处处理理 4.4.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折 让让、销销售售退退回回的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.跨跨年年度度收收入入的的确确认认 2.2.具具体体销销售售方方式式的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.视视同同销销售售业业务务的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 本本节节全全部部内内容容 1.1.销销售售收收入入确确认认、计计量量、核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处 理理 2.2.提提供供劳劳务务收收入入的的确确认认、计计量量、核核算算及及涉涉税税分分 析析与与处处理理 3.3.视视同同销销售售业业务务的的涉涉税税分分析析与与处处理理 4.4.价价外外费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理 5.5.代代销销业业务务的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 6.6.混混合合销销售售的的涉涉税税分分析析与与处处理理 7.7.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折 让让、销销售售退退回回的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.销销售售商商品品的的确确认认和和计计量量 2.2.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折 让让、销销售售退退回回的的会会计计核核算算 3.3.提提供供劳劳务务收收入入的的确确认认和和计计量量 4.4.提提供供劳劳务务收收入入的的会会计计核核算算 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 1.1.收收入入概概述述 2.2.视视同同销销售售业业务务的的会会计计核核算算 3.3.混混合合销销售售的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.收收入入概概述述 2.2.销销售售商商品品涉涉及及现现金金折折扣扣、商商业业折折扣扣、销销售售折折 让让、销销售售退退回回的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.具具体体销销售售方方式式的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.提提供供劳劳务务收收入入的的确确认认和和计计量量及及相相关关涉涉税税规规定定 了了解解：了了解解：了了解解： 1.1.混混合合销销售售行行为为的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.视视同同销销售售业业务务的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、案案例例式式、研研讨讨式式讲讲授授式式、研研讨讨式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 6 68 81212 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第二二节节 费费用用 第第二二节节费费用用第第二二节节费费用用 重重点点：重重点点：重重点点： 1.1.成成本本的的会会计计核核算算及及对对税税收收的的影影响响分分析析 2.2.费费用用的的热热点点难难点点问问题题涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.营营业业成成本本的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2. 营营 业业 税税 金金 及及 附附 加加 的的 会会 计计 核核 算算 3.3.期期间间费费用用的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.费费用用的的确确认认 2.2.营营业业成成本本的的会会计计核核算算 3.3. 营营 业业 税税 金金 及及 附附 加加 的的 会会 计计 核核 算算 4.4.期期间间费费用用的的会会计计核核算算 难难点点：难难点点：难难点点： 产产品品成成本本的的会会计计核核算算 1.1.产产品品成成本本的的会会计计核核算算 2.2.营营业业成成本本的的涉涉税税分分析析与与处处理理 3.3.期期间间费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.产产品品成成本本的的会会计计核核算算 2.2.期期间间费费用用的的涉涉税税分分析析与与处处理理 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 本本节节全全部部内内容容 1.1.费费用用的的确确认认 2.2.营营业业成成本本的的会会计计核核算算与与涉涉税税分分析析及及处处理理 3.3.期期间间费费用用的的会会计计核核算算与与涉涉税税分分析析及及处处理理 1.1.费费用用的的确确认认 2.2.营营业业成成本本的的会会计计核核算算 3.3.营营业业税税金金及及附附加加的的会会计计核核算算 4.4.期期间间费费用用的的会会计计核核算算 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 产产品品成成本本的的会会计计核核算算 1.1.费费用用的的分分类类 2.2.期期间间费费用用（销销售售费费用用、管管理理费费用用、财财务务费费用用 ）的的涉涉税税分分析析与与处处理理 了了解解：了了解解：了了解解： 费费用用的的概概述述 1.1.费费用用的的概概念念和和特特征征 2.2.产产品品成成本本的的会会计计核核算算 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、案案例例式式、研研讨讨式式讲讲授授式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 3 36 68 8 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第三三节节利利润润及及利利润润分分配配第第三三节节利利润润及及利利润润分分配配第第三三节节利利润润及及利利润润分分配配 重重点点：重重点点：重重点点： 1.1.营营业业外外收收支支的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.所所得得税税的的会会计计核核算算 3.3.利利润润的的构构成成 1.1.营营业业外外收收支支的的会会计计核核算算 2.2.所所得得税税的的会会计计核核算算 3.3.利利润润的的构构成成 难难点点：难难点点：难难点点： 政政府府补补助助的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理1.1.政政府府补补助助的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.利利润润分分配配的的核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 1.1.营营业业外外收收支支的的涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.应应纳纳税税所所得得额额和和应应纳纳所所得得税税额额的的确确定定 3.3.政政府府补补助助的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 4.4.利利润润分分配配的的涉涉税税分分析析与与处处理理 掌掌握握：掌掌握握：掌掌握握： 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 本本节节全全部部内内容容 1.1.营营业业外外收收支支的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.所所得得税税的的会会计计核核算算 3.3.利利润润的的构构成成 4.4.利利润润分分配配的的核核算算 1.1.营营业业外外收收支支的的会会计计核核算算 2.2.所所得得税税的的会会计计核核算算 3.3.利利润润的的构构成成 熟熟悉悉：熟熟悉悉：熟熟悉悉： 1.1.政政府府补补助助的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.利利润润分分配配的的税税分分析析与与处处理理 1.1.营营业业外外收收支支的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.本本年年利利润润的的结结转转 了了解解：了了解解：了了解解： 1.1.政政府府补补助助的的会会计计核核算算及及涉涉税税分分析析与与处处理理 2.2.利利润润分分配配的的会会计计核核算算 二二. .教教学学方方 法法 讲讲授授式式、案案例例式式、研研讨讨式式讲讲授授式式、案案例例式式讲讲授授式式、案案例例式式 三三. .教教学学课课 时时 3 34 44 4 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第五五章章 外外币币业业务务 项项目目 专专业业人人员员 高高级级专专业业人人员员中中级级专专业业人人员员初初级级专专业业人人员员 一一. .教教学学内内 容容（包包括括 重重点点. .难难点点 . .掌掌握握. .熟熟 悉悉. .了了解解） 第第一一节节 外外币币交交易易第第一一节节外外币