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小型微型企业发展 温家宝主持召开国务院常务会议研究部署进一步支持小型和微型企业健康发展国务院总理温家宝1日主持召开国务院常务会议，研究部署进一步支持小型和微型企业健康发展。会议指出，小型微型企业是提供新增就业岗位的主要渠道，是企业家创业成长的主要平台，是科技创新的重要力量。支持小型微型企业健康发展，对于我国经济克服国际金融危机影响、保持平稳较快发展，具有重要战略意义。近年来，国务院出台了一系列政策措施，取得积极成效。但当前小型微型企业经营压力大、成本上升、融资困难等问题仍很突出，必须进一步加大支持力度。会议要求认真落实国务院2011年10月12日常务会议确定的各项财税和金融支持政策，包括：提高增值税和营业税起征点，将小型微利企业减半征收企业所得税政策延长至2015年底并扩大范围，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同三年内免征印花税，将贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底；银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速，对达到要求的小金融机构执行较低存款准备金率，适当提高对小型微型企业贷款不良率的容忍度等。会议确定了进一步支持小型微型企业健康发展的政策措施：（一）完善财税支持政策。扩大中小企业专项资金规模，中央财政安排150亿元设立中小企业发展基金，主要支持初创小型微型企业。政府采购安排一定比例专门面向小型微型企业。对小型微型企业三年内免征部分管理类、登记类和证照类行政事业性收费。加快推进营业税改征增值税试点，完善结构性减税政策。（二）努力缓解融资困难。建立小企业信贷奖励考核制度。支持符合条件的商业银行发行专项用于小型微型企业贷款的金融债。加快发展小金融机构，适当放宽民间资本、外资和国际组织资金参股设立小金融机构的条件，放宽小额贷款公司单一投资者持股比例限制，符合条件的小额贷款公司可改制为村镇银行。支持小型微型企业上市融资。继续对符合条件的中小企业信用担保机构免征营业税。制定防止大企业长期拖欠小企业资金的政策措施。（三）加快技术改造，提高装备水平，提升创新能力。中央财政扩大技术改造资金规模，重点支持小型微型企业应用新技术、新工艺、新装备。完善企业研发费用所得税税前加计扣除政策，支持技术创新。鼓励有条件的小型微型企业参与产业共性关键技术研发、国家和地方科技项目以及标准制定。实施创办小企业计划，培育和支持3000家小企业创业基地。（四）加强服务和管理。建立和完善4000个中小企业公共服务平台。支持小型微型企业参加国内外展览展销活动，为符合条件的企业提供便利通关措施，简化加工贸易内销手续。对小型微型企业招用高校毕业生给予培训费和社会保险补贴。建立和完善小型微型企业分类统计调查、监测分析和定期发布制度。加快企业信用体系建设，推进企业信用信息征集和信用等级评价工作。落实企业安全生产和产品质量主体责任，提高小型微型企业管理水平。会议要求各地区、各有关部门结合实际，研究制定配套政策措施，创造有利于小型微型企业发展的良好环境。会议还研究了其他事项。财政部、发展改革委免征小型微型企业部分收费为切实减轻小型微型企业负担，促进小型微型企业健康发展，近日，财政部会同国家发展改革委印发通知，决定从2012年1月1日至2014年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。通知指出，各有关部门要督促本系统内相关收费单位加强对小型微型企业享受收费优惠政策的登记备案管理，确保符合条件的小型微型企业享受收费优惠政策。各省、自治区、直辖市财政、价格主管部门要通过多种新闻媒体，向社会公布对小型微型企业免征的各项行政事业性收费，使小型微型企业充分了解和享受收费优惠政策。同时，要加强监督检查，对不按规定落实免征行政事业性收费政策的部门和单位，要按规定给予处罚，并追究责任人员的行政责任。山东省人民政府关于加大金融财税支持力度促进小型微型企业持续健康发展的意见求助编辑百科名片山东省人民政府关于加大金融财税支持力度促进小型微型企业持续健康发展的意见于2011年11月1日以鲁政发201143号印发。该意见分进一步提高对加大金融财税支持力度促进小型微型企业发展重要性的认识，加大对小型微型企业的信贷支持，强化各类金融机构支持小型微型企业的职责，合理确定小型微型企业贷款期限和利率，多渠道拓宽小型微型企业融资渠道，加强小型微型企业金融服务组织体系建设，加强信贷管理和金融服务创新，实施差异化的货币信贷和金融监管政策，进一步加大对小型微型企业财税扶持力度等12部分。山东省人民政府关于加大金融财税支持力度促进小型微型企业持续健康发展的意见 鲁政发201143号 各市人民政府，各县(市、区)人民政府，省政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校： 为贯彻落实国家有关支持小型微型企业发展的金融财税政策，进一步加大金融财税支持力度，促进全省小型微型企业持续健康发展，现结合我省实际，提出以下意见： 一、进一步提高对加大金融财税支持力度促进小型微型企业发展重要性的认识 小型微型企业是国民经济的重要组成部分，在推动经济增长、开展科技创新、扩大城乡就业、促进社会和谐稳定等方面发挥着不可替代的作用，支持小型微型企业又好又快发展不仅是经济问题，而且是政治问题和民生问题，具有全局性和战略性的重要意义。当前，受国际国内经济金融大环境的影响，特别是在劳动用工成本提高、原材料价格上涨、人民币持续升值、税费负担偏重、融资成本加大等多种因素的共同作用下，部分小型微型企业融资难的问题更加突出，个别小型微型企业资金链绷紧，经营发展比较困难。各级、各有关部门和金融机构要认清当前小型微型企业发展面临的复杂严峻的形势，进一步提高对金融财税支持小型微型企业工作重要性的认识，切实增强大局意识、责任意识和创新意识，加大金融财税支持力度，促进全省小型微型企业做专、做精、做强，推动全省转方式、调结构战略的实施。总的指导思想是：深入贯彻落实科学发展观，按照市场化、商业化原则推动金融与财税政策的协调配合，充分发挥杠杆作用，更多通过财税手段推动金融加大对小型微型企业的支持，促进全省小型微型企业持续健康发展。 二、加大对小型微型企业的信贷支持 各银行机构要对小型微型企业贷款单列信贷规模，主要加大对符合国家产业和环保政策、能够吸纳就业的科技、服务和加工业等小型微型企业的信贷投放，重点支持单户授信500万元以下的小型微型企业，加强贷款监管和用户监测，确保信贷资金用于小型微型企业正常的生产经营，确保小型微型企业贷款增速高于全国小型微型企业贷款增速，高于全省全部贷款平均增速，增量高于上年同期水平。各银行机构要对小型微型企业贷款投放进行承诺，不抽贷、不压贷，对基本面好的小型微型企业维持存量信贷业务，并给予适当的新增贷款授信。加大对小额贷款公司的信贷支持力度，增强小额贷款公司对小型微型企业的放贷能力。 三、强化各类金融机构支持小型微型企业的职责 政策性银行要根据自身市场定位，找准支持小型微型企业的结合点，大力发展适合小型微型企业特点的贷款业务；国有银行、股份制银行要支持小型微型企业发展，积极向总行申请单独匹配信贷规模；邮政储蓄银行要加大对县域小型微型企业的信贷支持力度，不断探索支持小型微型企业的新方式、新领域。强化小金融机构重点服务小型微型企业、社区、居民和“三农”的市场定位。城市商业银行、农村合作金融机构要把支持小型微型企业作为工作重点，城市商业银行新增小型微型企业贷款占比高于上年，农村合作金融机构新增小型微型企业贷款占比不低于50%；村镇银行要坚持微小银行的发展战略，紧密结合当地金融服务需求开展业务，切实加强对涉农小企业、农业产业化龙头企业、农民专业互助社等当地农村客户的信贷支持力度。小额贷款公司要将支持小型微型企业作为主要任务，在服务“三农”的同时，要把其余贷款全部投向小型微型企业。鼓励资产管理公司等非银行金融机构充分发挥资金、专业集聚优势，为小型微型企业各类融资业务提供增信服务，加强风险控制。 四、合理确定小型微型企业贷款期限和利率 各银行机构要根据小型微型企业的生产周期、市场特征和资金需求，进一步优化贷款期限结构，在适当维持中长期贷款需求的同时，积极增加短期贷款，优先匹配额度办理票据融资，努力满足其合理的流动资金贷款需求。要综合考虑小型微型企业成长周期、信用状况和盈利水平等因素，完善小型微型企业利率定价机制，在收益覆盖风险前提下合理确定小型微型企业贷款利率浮动幅度，对信用等级高的小型微型企业，要减少上浮幅度或执行基准利率。人民银行各分支机构要加强对银行落实小型微型企业利率政策情况的监督检查。 五、多渠道拓宽小型微型企业融资渠道 大力发展委托贷款、承兑汇票、信用证、保函等表外融资业务，进一步拓宽小型微型企业融资渠道。加大对小型微型企业上市后备资源的培育力度，积极推动小型企业上市融资，鼓励科技型小型企业到创业板融资。大力发展股权投资，推动各类股权投资与小型微型企业的对接；充分发挥创业投资引导基金作用，扶持创业投资企业发展，集聚更多的资金投向科技型小型微型企业。发挥信托公司、企业和政府的整体合力，推动部分地域、行业发起设立小型微型企业信托基金。支持小型微型企业在齐鲁股权托管交易中心挂牌交易，推动我省高技术产业开发区进入“中关村代办股份转让系统”试点范围，搭建小型微型企业股权质押融资和转让平台。积极引导小型微型企业通过引进私募股权投资、实施股权转让、利用融资租赁工具等多种方式进行融资。鼓励小型微型企业发行集合票据、集合债券和短期融资券，利用银行间市场扩大融资来源。 六、加强小型微型企业金融服务组织体系建设 推动各银行机构改建和新设部分分支机构作为专门服务小型微型企业的专业或特色分支行，设立小型微型企业专营机构；支持银行机构设立科技支行，重点为科技型小型微型企业提供信贷服务，支持大型银行加强县域网点建设。促进小金融机构改革与发展，推动城市商业银行加快县域支行设立步伐，在经济发达镇设立分支机构，争取2011年县域覆盖率达到80%以上；推动县(市、区)农村信用社改制组建农村商业银行，争取2011年全省组建15家农村商业银行，进一步提高对“三农”和小型微型企业的信贷服务水平；加快推进新型农村金融机构发展，争取2011年全省组建30家左右，县域覆盖面达到50%以上。支持小额贷款公司增资扩股，鼓励在乡镇设立服务网点，延伸服务机构，提高服务水平。加快推进融资担保体系建设，鼓励各级财政出资或参股设立融资性担保公司，优先支持各地设立主要服务小型微型企业的融资性担保公司，促进融资性担保公司做大做强，每市培育12家注册资金3亿元以上的融资性担保公司，每个县(市、区)培育1-2家注册资金1亿元以上的融资性担保公司，年底前实现县域融资性担保公司全覆盖。加强信用评级机构建设，探索实行小型微型企业评级一体化，提供公正性、权威性和标准化的信用评级服务。 七、加强信贷管理和金融服务创新 各银行机构要对小型微型企业实行有别于大企业的授信标准，建立科学合理、灵活高效、符合小型微型企业特点的授信管理体制；设立科学的小型微型企业信贷准入和审批标准，建立灵活高效的贷款审批模式，简化贷款审批流程，扩大信贷审批权限，提高贷款审批效率。对重点县和金融创新试点县的银行分支机构，要给予市级信贷审批权限。积极开展动产、钢结构、知识产权、股权、林权、海域使用权抵质押贷款业务，探索创新依托行业协会、农村专业经济组织、社会中介等适合中小企业需求特点的信贷模式。积极发展面向小型微型企业的出口信用保险和国内贸易信用保险，保险机构与银行机构、小额贷款公司要加强合作，开展小型微型企业贷款保证保险、贷款信用保险，鼓励开展出口信用保险项下融资。 八、实施差异化的货币信贷和金融监管政策 人民银行各分支机构要完善差别化货币信贷政策体系，加强小型微型企业信贷政策的指导和效果评估，对达到要求的小金融机构继续实行较低的存款准备金率，对支持中小企业发展信贷投放资金不足的城市商业银行给予经营性再贷款支持，对扩大中小企业涉农信贷投放资金不足的农村合作金融机构给予支农再贷款支持，对城市商业银行、农村合作金融机构、财务公司、村镇银行等地方法人金融机构持有的，县域中小企业签发、收受的商业汇票，优先办理再贴现。银监部门要细化对小型微型企业金融服务的差异化监管政策，督促各银行机构深化利率风险定价机制、贷款审批机制等六项机制建设，对小型微型企业贷款实施单独考核，适当提高对小型微型企业不良贷款率的容忍度。对连续2年实现小企业贷款投放增速不低于全部贷款平均增速，且风险管控良好的商业银行，在满足审慎监管要求的条件下，积极支持其增设分支机构。对于专营小型微型企业的分行，允许其开业1年后一次性同时申请筹建多家同城支行。地处城区的农村商业银行制定一定比例的同城支行专营小型微型企业贷款业务。鼓励异地来鲁城市商业银行优先设立专营小型微型企业支行。进一步放宽村镇银行设立分支机构的条件，允许满足审慎监管要求的村镇银行在开业半年后设立分支机构，按照行政区划支持向下设立机构网点，增强金融服务功能，扩大服务覆盖面。对商业银行发行金融债所对应的单户500万元以下的小型微型企业贷款，在计算存贷比时可不纳入考核范围。允许商业银行将单户授信500万元以下的小型微型企业贷款视同零售贷款计算风险权重，降低资本占用。 九、进一步加大对小型微型企业财税扶持力度 扩大外贸发展专项资金规模，积极支持中小企业开拓国际市场，加大对服务外包中小企业的扶持力度，提高企业承接国际服务外包业务的能力；增强小额担保贷款基金放大效应，提高贷款发放总量，积极开展财政贴息，支持小型微型企业创业发展。提高小型微型企业增值税和营业税起征点，延长小型微利企业所得税减半征收政策至2015年年底并扩大范围。将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围。各市、县(市、区)要筹措专项资金，为小型微型企业创造良好的融资环境。 十、支持金融机构加强对小型微型企业的金融服务 加强财政和金融的融合力度，更多地运用间接方式扶持小型微型企业。激励商业银行加大对小型微型企业支持力度，扩大小企业贷款风险补偿资金规模，完善资金管理办法，引导银行业金融机构重点加大对单户授信500万元以下小型微型企业的信贷支持力度；2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构向小型微型企业贷款合同免征印花税；将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年年底；将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策延长至2015年年底；继续开展新型农村金融机构定向费用补贴政策，对村镇银行、贷款公司和农村资金互助社三类金融机构按照上年度贷款平均余额的2%给予财政补贴；完善新设立金融机构奖励政策，鼓励金融机构增设分支机构或网点，扩大金融服务覆盖面，提高金融服务水平。在银行机构服务地方经济社会发展情况年度综合评价指标中，提高小型微型企业贷款投放的权重。考评奖励银行机构支持山东半岛蓝色经济区、黄河三角洲高效生态经济区时，将小型微型企业贷款情况作为重要指标。省政府确定的8个金融创新试点县要把推动金融支持小型微型企业作为工作重点，加大政策支持力度。扩大中小企业发展专项资金规模，加大对融资性担保公司、公共服务平台等机构的支持力度，引导其为中小企业特别是小型微型企业提供更多更优惠的服务。对专门支持小型微型企业的小额贷款公司，在小企业贷款风险补偿、抵质押登记等方面参照银行机构有关政策执行。 十一、进一步清理取消和减免部分涉企收费 清理涉小型微型企业行政事业性收费，加强收费监督检查，坚决取缔省以下各级政府、部门制定的行政事业性收费项目，取消不符合收费管理规定和不合理收费项目，降低过高的收费标准，严禁自立项目、自立标准、超范围、超标准收费或变相收费。认真清理纠正金融服务不合理收费，切实降低企业融资的实际成本。除银团贷款外，禁止商业银行对小型微型企业贷款收取承诺费、资金管理费，严格限制商业银行向小型微型企业收取财务顾问费、咨询费等费用。财政、物价、银监等部门要加强监管，清理纠正各种不合理收费。 十二、规范民间借贷行为 大力整顿金融秩序，加强民间借贷监管，强化风险防范，各类经营费率、业务手续费等严格控制在银行贷款基准利率4倍以内，引导民间借贷阳光化、规范化发展，有效遏制民间借贷高利贷化倾向。依法打击非法集资、金融诈骗、金融传销、非法证券等金融违法犯罪活动，努力做到早发现、早处置，防止风险扩散蔓延，防范区域性风险。对民间借贷活动中引发的暴力讨债、非法拘禁等构成违法犯罪的，依法予以严厉打击。禁止金融从业人员参与民间借贷、高利贷和非法集资。 各级、各有关单位要高度重视金融财税支持小型微型企业工作，加强组织领导，抓好协调推动，结合本地、本单位实际研究制定具体政策措施，促进全省小型微型企业又好又快发展。1 山东省人民政府 二一一年十一月一日 结构性减税所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结 结构性减税构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变；而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。 编辑本段提出背景虽然始自2004年的税制改革的主要方式就是减税，但“结构性减税”一词却是首次被中央经济工作会议提出。中国社科院财贸所副所长高培勇表示，结构性减税的核心内容固然是减税，但将“结构性”与“减税”联系在一起，提法相对较新，其背后有特殊含义。结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平消减。其所牵涉的税种是有选择的，并非不加区分地针对所有税种的税负水平“平均使力”或“一刀切”式削减。结构性减税还有别于大规模的减税，所实行的是小幅度、小剂量的税负水平消减，意在从量上削减税负水平，因此是“有限度”的减税。此外，结构性减税也有别于税负水平维持不变的有增有减结构性调整。尽管在税收政策上同样会有增有减，但结构性减税追求的目标是纳税人实质税负水平的下降。可见，结构性减税意在从量上削减税负水平，主要是从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手，其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。实际上，自2004年以来，我国一直在进行结构性减税，如全面取消农业税、增值税改革从东北试点到逐步完善准备推向全国、出口退税适时调整、统一内外资所得税、多次提高个人所得税起征标准等。从效果看，这些政策都起到了扩大内需、优化经济结构的作用。因此，在经济面临巨大下行压力的情况下，实施结构性减税， 结构性减税对经济发展的促进作用值得期待。 当前是减税的最佳时机。1、减税呼声不断。美国福布斯杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。虽然不能断定这个排名的科学性，但是近年我国公众对税负过高一直呼吁不断。根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。2、税收总体实力不断增强。税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。近年来，我国税收总体实力不断增强。2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。所以，现在正是实施结构性减税的好时机。3、优化税制结构的需要。我国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。我国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。 编辑本段减税时机结构性减税1、减税呼声不断。美国福布斯杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。虽然不能断定这个排名的科学性，但是近年我国公众对税负过高一直呼吁不断。根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。 2、税收总体实力不断增强。税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。近年来中国税收总体实力不断增强。2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。所以，现在正是实施结构性减税的好时机。 3、优化税制结构的需要。中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。 编辑本段重要意义实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。 增值税转型改革，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举可有效避免企业设备购置的重复征税，有利于促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。 为缓解出口企业经营压力，2008年下半年以来我国多次调整出口退税政策。在2008年8月1日调高部分产品出口退税率的基础上，11月1日起调高服装、纺织品、塑料制品、日用及艺术陶瓷制品、家具等产品的出口退税率； 12月1日起进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品等3770项出口商品的退税率；今年1月1日起，又提高部分技术含量和附加值高的机电产品的出口退税率，主要包括：将航空惯性导航仪、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%；将摩托车、缝纫机等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。上述调整，是我国主动应对当前复杂多变的国内外经济形势而采取的重要举措，有利于缓解企业困难，增强克服金融危机的信心。 取消和停止征收100项行政事业性收费，则有利于发挥与减税政策相同的扩张效应，促进企业增加投资和居民消费。此次取消和停征的行政事业性收费项目涉及教育、劳动就业、人才流动、执业资格、工程建设、外贸出口、药品生产、家禽养殖、农业生产等多个领域，总的减免金额约190亿元。连同自2008年9月1日起停征的集贸市场管理费和个体工商户管理费约170亿元，国家采取的减费措施可直接减轻企业和社会负担约360亿元。 编辑本段具体操作增值税转型将成结构性减税重头戏。财政部财政科学研究所所长贾康认为，结构性减税的重点将是落实增值税转型。增值税转型不仅可以拉动投资，促进产业结构升级优化，解决企业创新不足的问题，更可以理顺税制关系、完善税制，符合国家目前财税体制改革的整体思路。中国税务师协会会长许善达认为，增值税转型对2009年要投资的企业，特别是要进行技术改造的企业，优惠很大。这一政策的推出一定会有效刺激企业的投资欲望，对克服经济下滑的作用将非常显著。 个人所得税实施综合与分类相结合。对于广受社会关注的“调高个人所得税免征额”，国务院发展研究中心研究员倪红日表示，中国有60%的居民月收入在3000元以下，调高所得税起征点主要会对中等偏上收入的家庭产生效应，但这些家庭边际消费率很低，因此很难起到扩大内需、拉动消费的作用。高培勇也认为，单纯提高个人所得税起征点，所牵动的只不过是个人所得税11个收入项目中的一个项目工薪所得，除此之外其他项目都没有触动，因此不能有效发挥减税刺激消费的作用。真正有意义的是实施综合计征的所得税，即综合与分类相结合的税收制度。 出口退税“有增有减”。贾康认为，国家支持出口的产品，出口退税率将明显提高，国家限制出口的产品，出口退税率不会再提高，甚至是降低。提高出口退税幅度也是结构性问题，对高能耗、高污染和资源性产品要降低甚至取消出口退税。 促进中小企业发展的税制调整。中国社科院财贸所服务经济理论与政策研究室主任夏杰长指出，结构性减税有利于中小企业发展。新的企业所得税法对中小企业的影响在税率上已经没有多大的调整空间，可从其他三个方面调整：一是出口退税政策；二是企业人员的个人所得税；三是增值税一般纳税人标准的调整。 编辑本段优化让利1、近年中国已采取一系列结构性减税措施，2009年因此而让渡给企业、居民的利益约为5000亿元，今后在这方面虽然可操作空间已收窄，但仍需积极考虑、动态优化。从当前中国经济发展的实际情况来看，降低间接税比重也已经具有迫切的社会需要并具备了一定可能性，更多强调“支付原则”为主的税制调整的基础条件在逐渐成熟。改革从何切入，对社会经济的冲击最小、正向效应最大，则需要理清其“技术”路线，审时度势，把握时机。我们认为降低间接税比重的最佳方式就是在构建和完善地方税体系、形成地方支柱财源以落实省以下分税制的进程中，酌情实施增值税扩围改革。改革的多赢目的是十分明显的：一是减少增值税、营业税并行对于市场要素流动的现实阻滞，为我国服务业发展创造更有利的税收环境，促进产业结构优化升级，以税制改革推动经济质量跃上新台阶；二是通过税率设计，降低间接税比重，削减政府生产税收入，优化国民收入分配格局，减少对居民消费的抑制作用。为了防止间接税比重下降对于政府收入总盘子的影响和对于地方财政的影响，要把资源税改革、房产税改革、国有资本经营预算改革适当前置，加紧推行。 增值税扩围改革是解决增值税、营业税并行引发一系列矛盾的有效方式，有利于减少市场要素流动障碍，清除流转税制对服务业发展的制约。增值税扩围改革不必然降低间接税比重，但在设计上可以有意为之。扩围面临的利益调整很多，涉及到重新确定服务业扩围后的增值税率、扩围后原实行增值税行业的税率、扩围后中央与地方的收入分配比例等。加快房产税改革，逐步强化直接税再分配作用。房产税改革在国民收入分配格局优化中的意义在于：在降低间接税比重的同时，可以强化主要针对富裕阶层的直接税，弥补地方政府收入并打造与地方政府职能合理化内在契合的支柱财源；逐步将纳税环节从生产环节转移，后置到财产、资本环节。具体到和增值税扩围改革的配合，还要使房地产税成为地方主体税种。 编辑本段改革措施1、个人所得税“综合与分类相结合”的改革，以及以后条件具备时推出遗产税与赠予税的改革，都是可以发挥类似作用的改革事项。加大国有资本经营收益收缴力度，促进垄断行业改革。结合消除国有企业过度垄断的配套改革，加大国有资本经营收益的上缴力度，可以降低企业部门收入，减少国有企业过高的垄断利润和特许权收入对于市场秩序的干扰；直接提高政府部门收入，集中更多的国有资本利润，用于提高对住户部门的经常性转移，更多地运用国有资本收益改进民生。其措施就是要在2007年已启动运行的国有资本经营预算框架下，较大幅度地提高国有资本经营预算收入收缴力度和统筹国有资本经营预算支出的使用。 2、提高收入收缴力度首先可在中央本级国有资本经营预算层面执行。提高国有资本经营预算收入，一是在促进垄断行业、部门深化改革的过程中，对于现行的征收比例做出调整，二是扩大征收范围，应当逐步向金融类以及