行政200791号.doc

行政200791号关于印发温州大学中层及其他干部任期经济责任审计暂行办法的通知各部门，各学院： 现将温州大学中层及其他干部任期经济责任审计暂行办法印发给你们，请遵照执行。二七年四月二十日主题词：干部 任期经济责任 审计 办法 通知 温州大学校长办公室 2007年4月20日印发温州大学中层及其他干部任期经济责任审计暂行办法第一条 为了规范学校中层干部任期经济责任审计工作，加强学校中层及其它干部的管理和监督，正确评价他们的任期经济责任。根据中华人民共和国审计法和教育部关于切实做好经济责任审计工作的通知及其它有关法律法规，结合我校实际情况，制定本暂行办法。第二条 本办法所称的中层干部，是指我校各学院、处（室、馆、所、中心）、后勤集团公司等有关部门的主要行政负责人或主要经济责任人；本办法所称的其他干部，是指学校中层干部以外的独立核算单位及具有法人资格的经济实体的主要行政负责人或主要经济责任人。第三条 本办法所称的中层及其他干部任期经济责任，是指中层及其他干部任职期间对所在单位、部门有关财经管理活动应当负有的经济责任，包括直接责任和主管责任。直接责任是指中层及其它干部徇私舞弊或者授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反财经法律、法规和规章，弄虚作假以及中层及其他干部滥用职权或者玩忽职守，致使学校财产遭受损失应当负有的责任。主管责任是指中层及其它干部在其职权范围内，对所在单位、部门财务收支和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的除直接责任以外的领导和管理责任。第四条 中层及其他干部任期经济责任审计，包括任期期间经济责任审计和离任经济责任审计。第五条 中层及其他干部任期期间应当定期接受任期期间经济责任审计；届满或任期内办理调任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前均应接受离任经济责任审计。第六条 中层及其他干部任期经济责任审计的主要内容（一）学院主要负责人经济责任审计的主要内容：1是否依法履行经济管理责任，各项经济业务是否按国家和学校有关财经法规、文件、制度执行。2各项经济活动的内部控制制度是否健全及执行情况如何。3学院各项收入是否纳入学校财务统一管理，有无乱收费、乱集资、使用不合法收据、截留、隐瞒收入以及设置账外账和“小金库”等问题。4学院各项支出是否纳入预算管理，预算执行情况如何，是否按学校有关财务制度规定的开支范围和标准合理有效地安排、审核各项支出，有无违法乱纪和损失浪费问题。5学院的各类资产的状况如何，是否做到账账、账物相符，购置和外单位捐赠的资产是否按学校规定验收、统一入账。6债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题。7经济决策是否按规定程序进行、效益如何，有无重大失误。8本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题。9学校认为需要审计的其他事项。（二）行政管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容：1是否依法履行经济管理的职责，部门各项管理制度和内部控制制度是否健全有效。2本单位、部门的财务收支预决算执行情况如何，各项收入是否纳入学校财务管理，有无乱收费、乱集资、使用不合法的收据或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费、设置“小金库”等问题。3各项支出是否纳入学校财务管理、支出内容是否真实、合法、有效，有无滥发钱物的现象，各项经费提成、分配及专用资金是否严格按规定提取和使用。4本单位、部门使用的各类资产状况及保值情况如何，是否安全、完整，做到账账、账物相符。5本单位、部门债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题。6在管理职责范围内的经济活动中所做出的业绩，是否达到任期内阶段性或最终目标。7经济决策是否按规定程序进行，效益如何，有无重大失误。8本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题。9学校认为需要审计的其他事项。（三）独立核算单位及具有独立法人资格的经济实体的主要行政负责人经济责任审计的主要内容：1能否按照公司法、会计法和国家的财经法规及上级主管部门和学校的规定对本单位进行管理。2是否依法履行经济管理的职责，各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效。3授权管理的财产物资等各类资产状况如何，是否保值增值，有无无偿占用学校资产的情况。4各项收入是否纳入财务管理，有无设置“小金库”、有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题。5各项支出是否纳入财务管理，是否真实、合法，效益如何，有无滥发钱物和损失浪费等问题。 6所办经济实体的资产、负债、所有者权益及效益状况如何，利润分配是否符合规定，能否足额向学校上缴有关费用和利润。7所属经济实体与外单位签订的重大协议、合同等是否合法、合规，执行结果如何，有无损害学校权益的问题。8债权债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题。9本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题。10学校认为需要审计的其他事项。第六条 中层及其他干部任期经济责任审计程序及方法1中层及其他干部的经济责任审计，根据干部管理的有关规定和学校党委的意见，由校组织或人事部门向审计室提出书面委托审计通知，审计室接到通知后，依法组织实施审计。特殊情况，校长可直接决定对有关负责人的经济责任进行审计。 2审计部门应抽调适当人员，组成审计小组，在实施审计3日前向被审计人和相关单位、部门送达审计通知书。3审计通知书送达后，被审计人所在单位、部门应在规定时间内做好财产、债权、债务等项目的清理，并如实提供审计期内的会计帐簿、凭证、报表、债权、债务、财产盘点、重大经济合同、内部控制制度及经济分配政策等有关资料。被审计人应履行的经济管理职责，写出述职报告，并于审计工作开始后五日内送交审计部门。4审计组在实施审计前，应根据被审计人和相关单位的具体情况编制审计方案；在实施审计过程中，通过审查有关负责人的述职报告及所在部门的会计资料、实物资产，查阅与审计事项有关文件、资料，召开有关人员座谈会和个人调查等方式进行审计、取证，按规定形成审计工作底稿。5审计终结后，审计组应向审计室汇报审计结果及对审计问题的处理建议，并在20日内提交审计报告。6审计报告应征求被审计人和所在单位、部门的意见，被审计人和有关单位、部门应自接到审计报告之日起10日内，将书面意见送审计室；逾期视为无异议。7审计小组在接到被审计人及所在单位、部门的书面意见后，要认真研究、修订，对审计事项做出评价，明确被审计人对所管理的经济活动中存在的问题及应负的责任，在分析主客观原因的基础上，按照有关规定，确定应负直接责任或主管责任。8审计小组将审计报告及被审计人和所在单位、部门的书面意见一并报审计室审核后，报送主管校领导审批签发，并抄送组织部和有关校领导、单位、部门。第七条 审计人员必须做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保密。第八条 审计人员办理审计事项，与被审计人及相关单位、部门或