小微企业债相关法律政策文档.docx

中小、小微企业债 相关法律政策目录银监会关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知2关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知3全国银行间债券市场金融债券发行管理办法5关于印发中小企业划型标准规定的通知14中华人民共和国中小企业促进法17国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见22银监会关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知银监发201159号 颁布时间：2011-5-25 发文单位：中国银行业监督管理委员会各银监局，各国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行，各省级农村信用联社：近年来，为深入贯彻落实党中央、国务院的战略部署，着力解决小企业融资方面的突出问题，监管部门积极引导商业银行开展小企业金融业务，不断优化小企业融资环境，取得了明显成效。为巩固小企业金融工作成果，促进小企业金融业务可持续发展，支持商业银行进一步改进小企业金融服务，现将有关要求通知如下：一、指导商业银行重点支持符合国家产业和环保政策、有利于扩大就业、有偿还意愿和偿还能力、具有商业可持续性的小企业的融资需求。二、引导商业银行继续深化六项机制（利率的风险定价机制、独立核算机制、高效的贷款审批机制、激励约束机制、专业化的人员培训机制、违约信息通报机制），按照四单原则（小企业专营机构单列信贷计划、单独配置人力和财务资源、单独客户认定与信贷评审、单独会计核算），进一步加大对小企业业务条线的管理建设及资源配置力度，满足符合条件的小企业的贷款需求，努力实现小企业信贷投放增速不低于全部贷款平均增速。三、鼓励商业银行先行先试，积极探索，进行小企业贷款模式、产品和服务创新，根据小企业融资需求特点，加强对新型融资模式、服务手段、信贷产品及抵（质）押方式的研发和推广。四、优先受理和审核小企业金融服务市场准入事项的有关申请，提高行政审批效率。对连续两年实现小企业贷款投放增速不低于全部贷款平均增速且风险管控良好的商业银行，在满足审慎监管要求的条件下，积极支持其增设分支机构。五、督促商业银行进一步加强小企业专营管理建设。对于设立“在行式”小企业专营机构的，其总行应相应设立单独的管理部门。同时鼓励小企业专营机构延伸服务网点，对于小企业贷款余额占企业贷款余额达到一定比例的商业银行，支持其在机构规划内筹建多家专营机构网点。六、鼓励商业银行新设或改造部分分支行为专门从事小企业金融服务的专业分支行或特色分支行。七、对于小企业贷款余额占企业贷款余额达到一定比例的商业银行，在满足审慎监管要求的条件下，优先支持其发行专项用于小企业贷款的金融债，同时严格监控所募集资金的流向。八、对于风险成本计量到位、资本与拨备充足、小企业金融服务良好的商业银行，经监管部门认定，相关监管指标可做差异化考核，具体包括：（一）对于运用内部评级法计算资本充足率的商业银行，允许其将单户500万元（含）以下的小企业贷款视同零售贷款处理，对于未使用内部评级法计算资本充足率的商业银行，对于单户500万元（含）以下的小企业贷款在满足一定标准的前提下，可视为零售贷款，具体的风险权重按照商业银行资本充足率管理办法执行。（二）在计算存贷比时，对于商业银行发行金融债所对应的单户500万元（含）以下的小企业贷款，可不纳入存贷比考核范围。九、根据商业银行小企业贷款的风险、成本和核销等具体情况，对小企业不良贷款比率实行差异化考核，适当提高小企业不良贷款比率容忍度。十、积极推动多元化小企业融资服务体系建设，拓宽小企业融资渠道。同时协调各地方政府、各部门进一步落实和完善相关财税支持政策，完善社会信用体系，推动商业银行同融资性担保机构、产业基金的科学有序合作，创造良好的社会基础。本通知所指小企业，暂以关于印发中小企业标准暂行规定的通知（国经贸中小企2003143号）的小企业定义为准，国家有关部门对小企业划型标准修改后即按新标准执行。农村合作银行、农村信用社和村镇银行等农村中小金融机构参照本通知执行。请各银监局将本通知转发至辖内银监分局和有关商业银行，组织做好贯彻实施工作，并及时总结小企业金融服务工作的问题和经验，不断发展完善，将实施过程中的问题和建议及时反馈银监会。二一一年五月二十五日关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知银监发201194号 颁布时间：2011-10-24发文单位：中国银行业监督管理委员会为贯彻国务院关于加强小型微型企业金融服务的政策精神，巩固和扩大小企业金融服务工作成果，促进小型微型企业金融业务可持续发展，银监会此前印发了关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知（银监发201159号），现根据新的政策精神，就有关要求补充通知如下：一、进一步明确改进小型微型企业金融服务的工作目标（一）商业银行应加大对小型微型企业的贷款投放，努力实现小型微型企业贷款增速不低于全部贷款平均增速，增量高于上年同期水平，并重点加大对单户授信总额500万元（含）以下小型微型企业的信贷支持。（二）商业银行应继续深化六项机制建设，加强内部管理，形成对小型微型企业金融服务前中后台的横贯型管理和支持机制。二、关于小型微型企业金融服务机构准入（一）鼓励和支持商业银行进一步扩大小型微型企业金融服务网点覆盖面，将小企业金融服务专营机构向社区、县域和大的集镇等基层延伸。鼓励和支持商业银行在已开设分支行的地区加快建设小企业金融服务专营机构分中心。（二）对于小型微型企业授信客户数占该行辖内所有企业授信客户数以及最近六个月月末平均小型微型企业授信余额占该行辖内企业授信余额达到一定比例以上的商业银行，各银监局在综合评估其风险管控水平、IT系统建设水平、管理人才储备和资本充足状况的基础上，可允许其一次同时筹建多家同城支行，但每次批量申请的间隔期限不得少于半年。前述两项比例标准由各银监局自行确定后报送银监会完善小企业金融服务领导小组办公室备案。原则上授信客户数占比东部沿海省份和计划单列市不应低于70%，其它省份应不低于60%.（三）鼓励和支持商业银行积极通过制度、产品和服务创新支持科技型小型微型企业成长，进一步探索建设符合我国国情的科技支行。三、关于支持商业银行发行专项用于小型微型企业贷款的金融债（一）申请发行小型微型企业贷款专项金融债的商业银行除应符合全国银行间债券市场金融债券发行管理办法等现有各项监管法规外，其小型微型企业贷款增速应不低于全部贷款平均增速，增量应高于上年同期水平。（二）申请发行小型微型企业贷款专项金融债的商业银行应出具书面承诺，承诺将发行金融债所筹集的资金全部用于发放小型微型企业贷款。（三）对于商业银行申请发行小型微型企业贷款专项金融债的，银监会结合其小型微型企业业务发展、贷款质量、专营机构建设、产品及服务创新、战略定位等情况作出审批决定。对于属地监管的商业银行，属地银监局应对其上述情况出具书面意见，作为银监会审批的参考材料。（四）获准发行小型微型企业贷款专项金融债的商业银行，该债项所对应的单户授信总额500万元（含）以下的小型微型企业贷款在计算“小型微型企业调整后存贷比”时，可在分子项中予以扣除，并以书面形式报送监管部门。（五）各级监管机构应在日常监管中对获准发行小型微型企业贷款专项金融债的商业银行法人进行动态监测和抽样调查，严格监管发债募集资金的流向，确保资金全部用于发放小型微型企业贷款。四、关于小型微型企业贷款优惠计算风险权重商业银行在计算资本充足率时，对符合相关条件的小型微型企业贷款，应根据商业银行资本管理办法相关规定，在权重法下适用75%的优惠风险权重，在内部评级法下比照零售贷款适用优惠的资本监管要求。五、关于小型微型企业贷款不良率容忍度的监管标准（一）各级监管机构应对商业银行小型微型企业贷款不良率执行差异化的考核标准，根据各行实际平均不良率适当放宽对小型微型企业贷款不良率的容忍度。（二）各级监管机构应结合当前经济金融形势和小型微型企业贷款的风险点，及时做好小型微型企业贷款的风险提示与防范工作。六、自收到本通知之日起，除银团贷款外，商业银行不得对小型微型企业贷款收取承诺费、资金管理费，严格限制对小型微型企业收取财务顾问费、咨询费等费用。七、各商业银行应根据关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）规定的企业划型标准，并按照银监会2012年非现场监管报表制度要求，及时、准确填报相关数据。八、本通知所称“小型微型企业贷款”，含商业银行向小企业、微型企业发放的贷款及个人经营性贷款。有关企业划分标准按关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）规定执行。农村合作银行、农村信用社和村镇银行等农村中小金融机构参照本通知执行。请各银监局将本通知转发辖内银监分局和有关商业银行，组织做好贯彻实施和信息反馈工作。2011年10月24日全国银行间债券市场金融债券发行管理办法中国人民银行令2005第1号 颁布时间：2005-4-27发文单位：中国人民银行为促进债券市场发展，规范金融债券发行行为，维护投资者合法权益，中国人民银行制定了全国银行间债券市场金融债券发行管理办法，经2005年4月22日第5次行长办公会议通过，现予公布，自2005年6月1日起施行。 行长：周小川二五年四月二十七日 全国银行间债券市场金融债券发行管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范全国银行间债券市场金融债券发行行为，维护投资者合法权益，根据中华人民共和国中国人民银行法，制定本办法。 第二条 本办法所称金融债券，是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券。 本办法所称金融机构法人，包括政策性银行、商业银行、企业集团财务公司及其他金融机构。 第三条 中国人民银行依法对金融债券的发行进行监督管理。未经中国人民银行核准，任何金融机构不得擅自发行金融债券。 第四条 金融债券的发行应遵循公平、公正、诚信、自律的原则，金融债券发行人（以下简称“发行人”）及相关中介机构应充分披露有关信息，并提示投资风险。 第五条 金融债券的投资风险由投资者自行承担。 第二章 申请与核准 第六条 政策性银行发行金融债券，应按年向中国人民银行报送金融债券发行申请，经中国人民银行核准后方可发行。政策性银行金融债券发行申请应包括发行数量、期限安排、发行方式等内容，如需调整，应及时报中国人民银行核准。 本办法所称政策性银行，是指国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。 第七条 商业银行发行金融债券应具备以下条件： （一）具有良好的公司治理机制； （二）核心资本充足率不低于4%； （三）最近三年连续盈利； （四）贷款损失准备计提充足； （五）风险监管指标符合监管机构的有关规定； （六）最近三年没有重大违法、违规行为； （七）中国人民银行要求的其他条件。 根据商业银行的申请，中国人民银行可以豁免前款所规定的个别条件。 第八条 企业集团财务公司发行金融债券应具备以下条件：（一）具有良好的公司治理机制； （二）资本充足率不低于10%； （三）风险监管指标符合监管机构的有关规定； （四）最近三年没有重大违法、违规行为； （五）中国人民银行要求的其他条件。 第九条 其它金融机构发行金融债券应具备的条件另行规定。 第十条 金融机构（不包括政策性银行）发行金融债券应向中国人民银行报送下列文件（申请材料格式见附1）： （一）金融债券发行申请报告； （二）发行人公司章程或章程性文件规定的权力机构的书面同意文件； （三）监管机构同意金融债券发行的文件； （四）发行人近三年经审计的财务报告及审计报告； （五）募集说明书（格式要求见附2）； （六）发行公告或发行章程（格式要求见附3、4）； （七）承销协议； （八）发行人关于本期债券偿债计划及保障措施的专项报告； （九）信用评级机构出具的金融债券信用评级报告及有关持续跟踪评级安排的说明； （十）发行人律师出具的法律意见书； （十一）中国人民银行要求的其他文件。 采用担保方式发行金融债券的，还应提供担保协议及担保人资信情况说明。 如有必要，中国人民银行可商请其监管机构出具相关监管意见。 第十一条 政策性银行发行金融债券应向中国人民银行报送下列文件： （一）金融债券发行申请报告； （二）发行人近三年经审计的财务报告及审计报告； （三）金融债券发行办法； （四）承销协议； （五）中国人民银行要求的其他文件。 第十二条 中国人民银行核准金融债券发行申请的期限，适用中国人民银行行政许可实施办法的有关规定。 第三章 发 行 第十三条 金融债券可在全国银行间债券市场公开发行或定向发行。 第十四条 金融债券的发行可以采取一次足额发行或限额内分期发行的方式。发行人分期发行金融债券的，应在募集说明书中说明每期发行安排。发行人（不包括政策性银行）应在每期金融债券发行前5个工作日将第十条（五）、（六）、（八）、（九）项要求文件报中国人民银行备案，并按中国人民银行的要求披露有关信息。 政策性银行应在每期金融债券发行前5个工作日将第十一条（二）、（三）、（四）项要求文件报中国人民银行备案，并按中国人民银行的要求披露有关信息。 第十五条 金融债券的发行应由具有债券评级能力的信用评级机构进行信用评级。金融债券发行后信用评级机构应每年对该金融债券进行跟踪信用评级。如发生影响该金融债券信用评级的重大事项，信用评级机构应及时调整该金融债券的信用评级，并向投资者公布。 第十六条 发行金融债券时，发行人应组建承销团，承销人可在发行期内向其他投资者分销其所承销的金融债券。 发行人和承销人应在承销协议中明确双方的权利与义务并加以披露。 第十七条 发行金融债券的承销可采用协议承销、招标承销等方式。承销人应为金融机构，并须具备下列条件： （一）注册资本不低于2亿元人民币； （二）具有较强的债券分销能力； （三）具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道； （四）最近两年内没有重大违法、违规行为； （五）中国人民银行要求的其他条件。 第十八条 以招标承销方式发行金融债券，发行人应向承销人发布下列信息： （一）招标前，至少提前3个工作日向承销人公布招标具体时间、招标方式、招标标的、中标确定方式和应急招投标方案等内容； （二）招标开始时，向承销人发出招标书； （三）招标结束后，发行人应立即向承销人公布中标结果，并不迟于次一工作日发布金融债券招标结果公告。承销人中标后应履行相应的认购义务。 第十九条 金融债券的招投标发行通过中国人民银行债券发行系统进行。 在招标过程中发行人及相关各方不得透露投标情况，不得干预投标过程。中国人民银行对招标过程进行现场监督。第二十条 发行人不得认购或变相认购自己发行的金融债券。第二十一条 发行人应在中国人民银行核准金融债券发行之日起60个工作日内开始发行金融债券，并在规定期限内完成发行。发行人未能在规定期限内完成发行的，原金融债券发行核准文件自动失效。发行人不得继续发行本期金融债券。发行人仍需发行金融债券的，应依据本办法另行申请。第二十二条 金融债券发行结束后10个工作日内，发行人应向中国人民银行书面报告金融债券发行情况。第二十三条 金融债券定向发行的，经认购人同意，可免于信用评级。定向发行的金融债券只能在认购人之间进行转让。第二十四条 金融债券的交易按照全国银行间债券市场债券交易的有关规定执行。 第四章 登记、托管与兑付第二十五条 中央国债登记结算有限责任公司（以下简称“中央结算公司”）为金融债券的登记、托管机构。第二十六条 金融债券发行结束后，发行人应及时向中央结算公司确认债权债务关系，由中央结算公司及时办理债券登记工作。第二十七条 金融债券付息或兑付日前（含当日），发行人应将相应资金划入债券持有人指定资金账户。 第五章 信息披露第二十八条 发行人应在金融债券发行前和存续期间履行信息披露义务。信息披露应通过中国货币网、中国债券信息网进行。第二十九条 发行人应保证信息披露真实、准确、完整、及时，不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。发行人及相关知情人在信息披露前不得泄漏其内容。第三十条 对影响发行人履行债务的重大事件，发行人应在第一时间向中国人民银行报告，并按照中国人民银行指定的方式披露。第三十一条 经中国人民银行核准发行金融债券的，发行人应于每期金融债券发行前3个工作日披露募集说明书和发行公告。发行人应在募集说明书与发行公告中说明金融债券的清偿顺序和投资风险，并在显著位置提示投资者：“投资者购买本期债券，应当认真阅读本文件及有关的信息披露文件，进行独立的投资判断。主管部门对本期债券发行的核准，并不表明对本期债券的投资价值做出了任何评价，也不表明对本期债券的投资风险做出了任何判断”。第三十二条 金融债券存续期间，发行人应于每年4月30日前向投资者披露年度报告，年度报告应包括发行人上一年度的经营情况说明、经注册会计师审计的财务报告以及涉及的重大诉讼事项等内容。采用担保方式发行金融债券的，发行人还应在其年度报告中披露担保人上一年度的经营情况说明、经审计的财务报告以及涉及的重大诉讼事项等内容。第三十三条 发行人应于金融债券每次付息日前2个工作日公布付息公告，最后一次付息暨兑付日前5个工作日公布兑付公告。第三十四条 金融债券存续期间，发行人应于每年7月31日前披露债券跟踪信用评级报告。第三十五条 信息披露涉及的财务报告，应经注册会计师审计，并出具审计报告；信息披露涉及的法律意见书和信用评级报告，应分别由执业律师和具有债券评级能力的信用评级机构出具。上述注册会计师、律师和信用评级机构所出具的有关报告文件不得含有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。第三十六条 发行人应将相关信息披露文件分别送全国银行间同业拆借中心（以下简称“同业拆借中心”）和中央结算公司，由同业拆借中心和中央结算公司分别通过中国货币网和中国债券信息网披露。同业拆借中心和中央结算公司应为金融债券信息披露提供服务，及时将违反信息披露规定的行为向中国人民银行报告并公告。第三十七条 金融债券定向发行的，其信息披露的内容与形式应在发行章程与募集说明书中约定；信息披露的对象限于其认购人。 第六章 法律责任第三十八条 发行人有下列行为之一的，由中国人民银行按照中华人民共和国中国人民银行法第四十六条的规定予以处罚。（一）未经中国人民银行核准擅自发行金融债券；（二）超规模发行金融债券；（三）以不正当手段操纵市场价格、误导投资者；（四）未按规定报送文件或披露信息；（五）其他违反本办法的行为。第三十九条 承销人有下列行为之一的，由中国人民银行按照中华人民共和国中国人民银行法第四十六条的规定予以处罚。（一）以不正当竞争手段招揽承销业务；（二）发布虚假信息或泄露非公开信息；（三）其他违反本办法的行为。第四十条 托管机构有下列行为之一的，由中国人民银行按照中华人民共和国中国人民银行法第四十六条的规定予以处罚。（一）挪用托管客户金融债券；（二）债券登记错误或遗失；（三）发布虚假信息或泄露非公开信息；（四）其他违反本办法的行为。第四十一条 注册会计师、律师、信用评级机构等相关机构和人员所出具的文件含有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，由中国人民银行按照中华人民共和国中国人民银行法第四十六条的规定予以处罚。其行为给他人造成损失的，应当就其负有责任的部分依法承担民事责任。 第七章 附 则第四十二条 在全国银行间债券市场发行商业银行次级债券和资产支持证券适用本办法，另有规定的，依照其规定。第四十三条 本办法由中国人民银行负责解释。第四十四条 本办法自2005年6月1日起施行。中国人民银行1998年11月28日发布的政策性银行金融债券市场发行管理暂行规定同时废止。 附件：1. 金融债券发行报送申请材料的格式2. 金融债券募集说明书编制要求3. 金融债券发行公告编制要求4. 金融债券发行章程的编制要求 附1：金融债券发行报送申请材料的格式 一、总体要求（一）申请材料是发行人为发行金融债券向中国人民银行报送的必备文件。本办法规定的目录是金融债券发行申请材料的最低要求，发行人可视实际情况增加。（二）发行人及负责出具专业意见的注册会计师、律师、信用评级机构等相关机构和人员应审慎对待所申报的材料和所出具的意见。发行人全体董事或其授权的代理人及有关中介机构应按要求在所提供的有关文件上发表声明或签字，对申请文件的真实性、准确性和完整性做出承诺。 二、发行申请材料的格式标准（一）申请材料应采用标准A4纸张规格。（二）申请材料的封面应标有“（申请机构名称）发行（或定向发行）金融债券申请材料”字样和报送时间。（三）申请材料的扉页应标明发行人和有关中介机构的名称、注册地址、邮政编码，以及发行人的法定代表人和债券发行事务负责人、有关中介机构法定代表人和项目负责人的姓名、电话、传真及其他有效方便的联系方式。（四）申请材料章与章之间、章与节之间应有明显的分隔标识。申请材料中的页码应与目录中的页码相符。例如，第二部分的页码标注为2-1，2-2，2-3，2-n.（五）发行人应向中国人民银行报送书面申请材料2份，其中至少1份为原件。 三、发行申请材料目录（一）发行人出具的“关于（申请机构名称）发行（或定向发行）金融债券的申请报告”；（二）申请机构公司章程或章程性文件规定的权力机构（如股东大会、董事会或总经理办公会）的同意本次金融债券发行及有关重要条款（至少包括发行规模、期限及募集资金用途）的书面文件；（三）监管机构同意金融债券发行的文件；（四）发行人近三年的审计报告及财务报告全文，内容至少包括经审计的财务报表和附注以及涉及发行人的重大诉讼事项说明；（五）发行公告或发行章程；（六）募集说明书；（七）承销协议（在招标承销方式下是发行人与承销团成员签署的承销主协议，在协议承销方式下包括发行人与代表承销团的主承销商签署的承销协议、主承销商与其他承销团成员签署的承销团协议）；（八）发行人关于本期债券偿债计划及保障措施的专项报告；（九）信用评级机构出具的金融债券信用评级报告全文及有关持续跟踪评级安排的说明；（十）发行人律师出具的法律意见书；（十一）担保协议及担保人资信情况说明（如采用担保方式发行）；（十二）发行人公司章程和营业执照复印件；（十三）信用评级机构、会计师事务所、律师事务所及其相关人员的从业资格证书（如有）复印件。 附2：金融债券募集说明书编制要求 一、总体要求（一）本办法规定是对募集说明书信息披露内容的最低要求。不论本办法是否有明确规定，凡对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应披露。（二）由于商业秘密和国家安全等特殊原因，本办法规定的某些信息确实不便披露的，发行人可向中国人民银行申请豁免。（三）募集说明书所引用的财务报告应由二名以上注册会计师审计并签署。募集说明书引用的经审计的最近一期财务会计资料在财务报告截止日后十二个月内有效。（四）发行人报送申请文件后，在募集说明书披露前发生与申报稿不一致或对投资本期债券有重大影响的事项，发行人应视情况及时修改募集说明书并提供补充说明材料。发行金融债券的申请经中国人民银行批准后，如发行人认为还有必要对募集说明书进行修改的，应书面说明情况，并经中国人民银行同意后相应修改募集说明书。必要时，发行人发行金融债券的申请应重新经过中国人民银行核准。（五）募集说明书文字应简洁、平实和明确，不得刊载任何有祝贺性、广告性和恭维性的词句。 二、募集说明书的内容和格式（一）封面、扉页、目录、释义1、募集说明书封面应标有“（申请机构名称）发行（或定向发行）金融债券募集说明书”字样，并应载明发行人的名称、注册地址、邮政编码和募集说明书发布的时间。2、募集说明书扉页应刊登所发行金融债券的基本条款和信用级别，有关中介机构的名称，发行人的法定代表人和债券发行事务负责人，以及发行人的有关声明。3、发行人聘请的注册会计师对其财务报告出具了非标准无保留意见的审计报告的，发行人还应进行相应提示。4、募集说明书及其摘要的目录应标明各章、节的标题及相应的页码，内容编排也应符合通行的中文惯例。5、发行人应对可能造成投资者理解障碍及有特定含义的术语作出释义，募集说明书的释义应在目录次页排印。 （二）募集说明书概要1、发行人应设置募集说明书概要并在本部分起首声明“本概要仅对募集说明书全文做扼要提示。投资者作出投资决策前，应认真阅读募集说明书全文。”2、募集说明书概要应对发行人概况、本次金融债券主要发行条款和募集资金用途进行说明。 （三）债券清偿顺序说明及风险提示1、发行人应向投资者说明金融债券的清偿顺序。2、发行人应有针对性地揭示与本期金融债券相关的、可能影响债券本息偿付的具体风险因素，对这些风险因素能作出定量分析的，应进行定量分析；不能作出定量分析的，应进行定性描述。发行人应按重要程度对风险因素进行排序。对风险特别严重的，发行人应做“特别风险提示”。 （四）本期债券情况披露本期债券的全部发行条款，主要包括金融债券名称，发行总额，募集资金用途，金融债券面值，发行的票面利率（价格）或票面利率（价格）确定方式，发行对象、方式、时间、期限，本金偿还、利息支付的日期、方式和顺序，信用评级情况，担保方式（如有），登记、托管和兑付，以及其他约定条款。 （五）发行人基本情况介绍发行人概况和经营管理情况，主要包括发行人名称、注册地址、邮政编码、经营范围、法定代表人、联系电话；近三年的经营状况、业务发展的基本情况以及行业地位和状况；治理结构；资本结构；与母公司、子公司及其他投资者的投资关系等情况。 （六）发行人财务状况分析披露发行人近三年经审计的财务报表和附注、财务指标摘要以及涉及发行人的重大诉讼事项说明，对公司的财务状况和财务业绩的变动以及本期金融债券发行后发行人的财务结构进行分析。 （七）本期债券募集资金的使用以及历史债券发行情况对本期金融债券发行募集资金用途进行说明，并披露历史债券的发行、兑付情况和已发行未到期的其他债券基本情况。 （八）公司董事会及高级管理人员介绍发行人董事、监事和高级管理人员简历。 （九）债券涉及税务等相关问题分析向投资者说明投资本期债券可能遇到的税务问题。 （十）信用评级情况信用评级机构出具的金融债券信用评级报告概要及有关持续跟踪评级安排的说明。 （十一）法律意见发行人律师出具的法律意见书概要。 （十二）本次发行有关机构发行人、承销团、会计师事务所、律师事务所、信用评级机构、债券登记和托管机构的注册地址、邮政编码、法定代表人、本次金融债券发行业务联系人和联系方式。 （十三）备查资料提示投资者可以到有关网站下载发行公告等其他有关发行资料。附3：金融债券发行公告编制要求 金融债券发行公告内容不得与募集说明书相冲突，应包括以下内容：（一）债券偿还顺序说明及风险提示向投资者说明金融债券的本金和利息的偿还顺序，向投资者揭示风险。（二）发行人基本情况发行人名称、注册地址、邮政编码、经营范围、法定代表人、联系电话；近三年的经营状况和业务发展的基本情况；发行人最近三年财务报告和财务指标摘要；治理结构和资本结构等情况。（三）本期债券情况金融债券名称，发行总额，募集资金用途，金融债券面值，发行的票面利率（价格）或票面利率（价格）确定方式，发行对象、方式、时间、期限，本金偿还、利息支付的时间、方式和顺序，信用评级情况，担保方式（如有），登记、托管和兑付，以及其他约定条款。（四）债券承销方式介绍承销方式、主承销商（如有）和承销团成员以及投资者购买办法，披露发行人和承销人在承销协议中所约定的双方债权债务等关系。（五）本次发行有关机构发行人、主承销商（如有）、承销团、信用评级机构、债券登记和托管机构的联系人、联系方式。（六）备查信息提示投资者可以到有关网站下载募集说明书等其他有关发行资料。附4：金融债券发行章程的编制要求金融债券发行章程适用于金融债券定向发行，其内容不得与募集说明书相冲突，应包括以下内容：（一）债券偿还顺序说明及风险提示向投资者说明金融债券的本金和利息的偿还顺序，向投资者揭示风险。（二）发行人基本情况发行人名称、注册地址、邮政编码、经营范围、法定代表人、联系电话；近三年的经营状况和业务发展的基本情况；发行人最近三年财务报告和财务指标摘要；治理结构和资本结构等情况。（三）本期债券情况金融债券名称，发行总额，募集资金用途，金融债券面值，发行的票面利率（价格）或票面利率（价格）确定方式，发行对象、方式、时间、期限，本金偿还、利息支付的时间、方式和顺序，信用评级情况，担保方式（如有），登记、托管和兑付，以及其他约定条款。（四）债券承销和发行方式介绍承销方式、主承销商和承销团成员及投资者购买办法。（五）本次发行有关机构发行人、主承销商、承销团、信用评级机构、债券登记和托管机构的联系人、联系方式。关于印发中小企业划型标准规定的通知工信部联企业2011300号颁布时间：2011-6-18发文单位：工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会等各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构及有关单位： 为贯彻落实中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见（国发200936号），工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了中小企业划型标准规定。经国务院同意，现印发给你们，请遵照执行。 工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部 二O一一年六月十八日 中小企业划型标准规定 一、根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见(国发200936号)，制定本规定。 二、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 三、本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。 四、各行业划型标准为： （一）农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 （二）工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 （三）建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 （四）批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 （五）零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 （六）交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。 （七）仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 （八）邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 （九）住宿业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 （十）餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 （十一）信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 （十二）软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。 （十三）房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。 （十四）物业管理。从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。 （十五）租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 （十六）其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。 五、企业类型的划分以统计部门的统计数据为依据。 六、本规定适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业。个体工商户和本规定以外的行业，参照本规定进行划型。 七、本规定的中型企业标准上限即为大型企业标准的下限，国家统计部门据此制定大中小微型企业的统计分类。国务院有关部门据此进行相关数据分析，不得制定与本规定不一致的企业划型标准。 八、本规定由工业和信息化部、国家统计局会同有关部门根据国民经济行业分类修订情况和企业发展变化情况适时修订。 九、本规定由工业和信息化部、国家统计局会同有关部门负责解释。 十、本规定自发布之日起执行，原国家经贸委、原国家计委、财政部和国家统计局2003年颁布的中小企业标准暂行规定同时废止。中华人民共和国中小企业促进法中华人民共和国主席令颁布时间：2003-5-15发文单位：全国人民代表大会常务委员会中华人民共和国中小企业促进法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过，现予公布，自2003年1月1日起施行。 中华人民共和国主席 江泽民2002年6月29日 中华人民共和国中小企业促进法 目 录 第一章 总 则 第二章 资金支持 第三章 创业扶持 第四章 技术创新 第五章 市场开拓 第六章 社会服务 第七章 附 则 第一章 总 则 第一条 为了改善中小企业经营环境，促进中小企业健康发展，扩大城乡就业，发挥中小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，制定本法。 第二条 本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。 中小企业的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准。 第三条 国家对中小企业实行积极扶持、加强引导、完善服务、依法规范、保障权益的方针，为中小企业创立和发展创造有利的环境。 第四条 国务院负责制定中小企业政策，对全国中小企业的发展进行统筹规划。 国务院负责企业工作的部门组织实施国家中小企业政策和规划，对全国中小企业工作进行综合协调、指导和服务。 国务院有关部门根据国家中小企业政策和统筹规划，在各自职责范围内对中小企业工作进行指导和服务。 县级以上地方各级人民政府及其所属的负责企业工作的部门和其他有关部门在各自职责范围内对本行政区域内的中小企业进行指导和服务。 第五条 国务院负责企业工作的部门根据国家产业政策，结合中小企业特点和发展状况，以制定中小企业发展产业指导目录等方式，确定扶持重点，引导鼓励中小企业发展。 第六条 国家保护中小企业及其出资人的合法投资，及因投资取得的合法收益。任何单位和个人不得侵犯中小企业财产及其合法收益。 任何单位不得违反法律、法规向中小企业收费和罚款，不得向中小企业摊派财物。中小企业对违反上述规定的行为有权拒绝和有权举报、控告。 第七条 行政管理部门应当维护中小企业的合法权益，保护其依法参与公平竞争与公平交易的权利，不得歧视，不得附加不平等的交易条件。 第八条 中小企业必须遵守国家劳动安全、职业卫生、社会保障、资源环保、质量、财政税收、金融等方面的法律、法规，依法经营管理，不得侵害职工合法权益，不得损害社会公共利益。 第九条 中小企业应当遵守职业道德，恪守诚实信用原则，努力提高业务水平，增强自我发展能力。 第二章 资金支持第十条 中央财政预算应当设立中小企业科目，安排扶持中小企业发展专项资金。 地方人民政府应当根据实际情况为中小企业提供财政支持。 第十一条 国家扶持中小企业发展专项资金用于促进中小企业服务体系建设，开展支持中小企业的工作，补充中小企业发展基金和扶持中小企业发展的其他事项。 第十二条 国家设立中小企业发展基金。中小企业发展基金由下列资金组成：（一）中央财政预算安排的扶持中小企业发展专项资金；（二）基金收益；（三）捐赠；（四）其他资金。 国家通过税收政策，鼓励对中小企业发展基金的捐赠。 第十三条 国家中小企业发展基金用于下列扶持中小企业的事项：（一）创业辅导和服务；（二）支持建立中小企业信用担保体系；（三）支持技术创新；（四）鼓励专业化发展以及与大企业的协作配套；（五）支持中小企业服务机构开展人员培训、信息咨询等项工作；（六）支持中小企业开拓国际市场；（七）支持中小企业实施清洁生产；（八）其他事项。 中小企业发展基金的