2014年河北会计继续教育在线考试.doc

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1.纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 【答案】错误2.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。 A 正确 B 错误 正确答案：A 解析【答案】正确3.某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟讲征消费税时不允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析【答案】错误4.实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 解析【答案】正确5.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 解析【答案】正确6.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析【答案】错误7.根据企业所得税法规定特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 A 正确 B 错误 正确答案：A 解析【答案】正确8.企业在各个纳税期末应采用完工百分比法确认提供劳务收入。 A 正确 B 错误 正确答案：A 解析【答案】正确9.在其它条件不变的情况下，权益乘数越大则财务杠杆系数越大。( ) A 正确 B 错误 正确答案：A 解析【答案】正确【解析】权益乘数是表示企业负债程度的，权益乘数越大，资产负债率越高，负债程度越高，财务杠杆系数越大。 10.企业对于内部控制的设计缺陷，应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 解析【答案】错误【解析】对于设计缺陷，应从企业内部的管理制度入手查找原因，需要更新、调整、废止的制度要及时进行处理，并同时改进内部控制体系的设计，弥补设计缺陷的漏洞；对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人，并有针对性地进行整改。 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2009年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。 A 13万元 B 10万元 C 70万元 D 0万元 正确答案：D 【答案】D2.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（ ）。 A 将购买的货物用于非应税方面 B 将购买的货物用于职工福利或个人消费 C 将购买的货物用于对外投资 D 将购买的货物用于生产应税产品。 正确答案：C 解析【答案】C3.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )。 A 加工环节 B 销售环节 C 交付原材料时 D 完工提货时 正确答案：D 解析【答案】D4.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。 A 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除 B 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 正确答案：A 解析【答案】A5.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A 20 B 15 C 25 D 18 正确答案：B 解析【答案】B6.企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A 10 B 15 C 7 D 5 正确答案：B 解析【答案】B7.企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额的计算，应以企业所得税年度纳税申报表中的（ ）作为计算扣除的基数。 A “利润总额” B “销售（营业）收入” C “纳税调整后所得” D “应纳税所得额” 正确答案：B 解析【答案】B8.根据企业所得税年度纳税申报表，企业债务重组的收益，应当计入附表一(1)()行次中反映。 A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 视同销售收入 正确答案：C 解析【答案】C 9.既反映偿债能力，又反映获利能力的指标是( )。 A 资产负债率 B 已获利息倍数 C 应收账款周转率 D 速动比率 正确答案：B 解析【答案】B 【解析】已获利息倍数是息税前利润与利息支出的比率，已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小，也是衡量企业长期偿债能力的重要标志。 10.下列各中介机构不具有网络关系的中介机构是（ ）。 A 甲中介机构与乙中介机构同属于一个总公司 B 会计师事务内部咨询部门和审计部门 C 具有法人资格的独立咨询机构 D 一会计师事务所受聘为企业提供有关内部控制咨询和审计服务 正确答案：C 解析【答案】C 【解析】会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则，严格遵守中国注册会计师职业道德守则要求，不得与具有网络关系的中介机构同时为同一企业提供内部控制咨询和审计服务；有的会计师事务所采取内部隔离方式，即在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，在形式上建立了内部的“防火墙”。这种方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求；也有会计师事务所新设立了具有法人资格的咨询机构，如果新设立的咨询机构与原事务所构成网络关系，则违反独立性原则，也不能同时为同一家企业提供内控咨询和审计服务。 三、多选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。 A 折扣额和销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B 销售折扣额 C 销售折让额 D 销售退货额 正确答案：ACD 解析【答案】ACD2.下列发生混合行为的（）企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。 A 家具建材商城 B 电信公司 C 汽车修理厂 D 购物中心 正确答案：ACD 解析【答案】ACD3.下列关于“应交税金应交消费税”的论述正确的是（ ）。 A 借方核算实际缴纳的消费税或待抵扣的消费税 B 贷方核算按规定应缴纳的消费税 C 期末贷方余额表示尚未缴纳的消费税 D 期末借方余额表示多缴纳的消费税 正确答案：ABCD 解析【答案】ABCD4.消费税的纳税环节分为 （ ） A 生产环节 B 批发环节 C 进口环节 D 零售环节 正确答案：ACD 解析【答案】ACD5.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ ） A 种植花卉 B 种植茶 C 海水养殖 D 内陆养殖 正确答案：ABCD 解析【答案】ABCD6.企业所得税法中所称“公益性社会团体”，是指同时符合（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。 A 依法登记，具有法人资格 B 以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的 C 全部资产及其增值为该法人所有 D 收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业 正确答案：ABCD 解析【答案】ABCD7.企业免于准备同期资料的条件（） A 关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 B 外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易 C 年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下 D 年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上 正确答案：ABC 解析【答案】ABC8.企业所得税年度纳税申报表中“免税收入”填列的项目有（ ）。 A 金融债券利息收入 B 国债利息收入 C 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D 符合条件的非营利组织的收入 正确答案：BCD 解析【答案】BCD9.在流动比率大于1的情况下，下列经济业务中，会影响流动比率的是( )。 A 偿还应付账款 B 用银行存款购买固定资产 C 用银行短期借款购买原材料 D 应收账款收现 正确答案：ABC 解析【答案】ABC 【解析】A使流动资产和流动负债同时减少，流动比率变大；B 使流动资产减少，流动负债不变，流动比率下降；