内控与风险管理知识问答题参考答案.xls

试试题题编编号号题题型型题题目目内内容容参参考考答答案案 选选择择项项 A ABC CD 1单选 以下对内部控制认识不 正确的是（ ）。 B A.内部控 制是一个 过程 B.内部控 制是企业 管理者的 任务，由 企业的董 事会和管 理层实施 C.有效的 内部控制 可以合理 保证控制 目标的实 现 D.内部控 制不仅仅 是制度和 手册，而 是渗透到 企业活动 之中的一 系列行为 2单选 中国联通内部控制管理 体系将公司的业务管理 与财务管理实现有机结 合，将内部控制嵌入（ ）之中，逐步实现内部 控制的程序化和常态化 。 D A.流程梳 理 B. 岗位 轮换 C.制度培 训 D.信息系 统 3单选 风险因素与风险管理复 杂程度的关系是（ ） 。 B A.风险因 素考虑得 越充分， 风险管理 就越容易 B.风险因 素越多， 风险管理 就越复杂 ，难度就 越大 C.风险因 素的多少 同风险管 理的复杂 性的相关 程度并不 大 D.风险管 理流程越 复杂，则 会有效减 少风险因 素 4单选 关于中国联通筹资内部 控制，下列说法正确的 是（ ）。 B A.公司的 股利分配 方案应当 经过公司 董事会批 准，并按 规定履行 披露义务 B.公司应 当按照筹 资方案或 合同约定 的本金、 利率、期 限、汇率 及币种， 准确计算 应付利息 ，与债权 人核对无 误后按期 支付 C.公司应 当对筹资 方案进行 严格审批 ，重大筹 资方案， 应当由企 业一把手 审批 D.公司财 务部门可 以根据市 场变化等 情况，自 行决定是 否改变资 金用途 5单选 针对资金营运内部控制 的关键控制，下列说法 不正确的是（ ） 。 C A.印章要 与空白票 据分管 B.出纳人 员根据资 金收付凭 证登记日 记账 C.由一人 办理资金 全过程业 务 D.严禁收 款不入账 、设立“ 小金库” 6单选 关于工程立项内部控制 ，下列说法不正确的有 （ ） B A.企业应 指定专门 机构归口 管理工程 项目 B.工程项 目可行性 研究必须 由企业自 行开展， 不得委托 外部专业 机构开展 C.企业可 以委托具 有相应资 质的专业 机构对可 行性研究 报告进行 评审，出 具评审意 见 D.企业应 当按照规 定的权限 和程序对 工程项目 进行决策 ，决策过 程应有完 整的书面 记录 7单选 关于企业采购业务内部 控制，下列说法正确的 有( )。 B A.应采取 多头采购 或分散采 购的方式 ，避免采 购业务集 中 B.应当对 办理采购 业务的人 员定期进 行岗位轮 换 C.任何采 购都不得 安排同一 机构办理 采购业务 全过程 D.重要和 技术性较 强的采购 业务，应 当由采购 部门的专 业人士进 行决策和 审批 8单选 根据中国联通内部控制 规范要求，工程物资送 达指定交货地点（非直 发现场方式），（ ）必须到达现场进行货 物验收并办理入库手续 。 C A.存货账 管员、采 购合同承 办人 B.物资采 购员、物 资库管员 C.物资库 管员、采 购合同承 办人或其 委托人 D.采购合 同承办人 、物资采 购员 9单选 根据中国联通内部控制 规范要求，固定资产正 常报废时由资产专业归 口管理部门负责人及（ ）审核后报公司分管领 导批准。 C A.内控与 风险管理 委员会办 公室主任 B.法律与 风险管理 部负责人 C.财务部 门负责人 D.审计部 负责人 10单选 市场前台部门可以根据 市场形势的变化或遇有 价卡业务举行相关促销 活动时进行折扣调整， 折扣下调不超过（ ）的，市场前台部门可 先行调整，将调整折扣 报电信卡业务管理部门 备案。 AA.5%B.10%C.2%D.15% 11单选 204年7月2日，财务 部网上银行管理员将公 司中国建设银行的对账 单导出交给出纳员编制 6月份银行余额调节表 ，财务部经理审核后交 资金管理会计查找差异 并在10日内将差异处理 完毕。请分析该业务处 理过程中（ ）岗 位违反了不相容岗位相 分离的规定。 B A.网上银 行管理员 B.出纳员 C.财务部 经理 D.资金管 理会计 12单选 如果收入确认原则、会 计科目发生调整或报表 格式、指标统计方式、 及手工数据采集脚本等 发生变动，计费部门报 表处理人员根据有效的 文件及时在计费账务系 统中正确设置，每次设 置完成后由（ ） 根据有效文件检查设置 结果的准确性，发现问 题马上处理。 DA.主管 B.分管领 导 C.相关检 查人员 D.独立的 稽核人员 13单选 按照公司有关规定,以 下关于公司对一般纳税 人客户信息管理说法正 确的是( )。 D A.一般纳 税人客户 资料须正 确录入集 团客户管 理系统中 ，由集团 客户管理 系统集中 管理。 B.一般纳 税人客户 资料在集 团客户管 理系统及 省分B域等 系统须实 时同步。 集团客户 管理系统 、计费系 统中的客 户名称必 须完全一 致。 C.向一般 纳税人客 户开具专 用发票时 ，须调取 集团客户 管理系统 中客户资 料进行资 质验证。 D.以上均 正确 14单选 下列工作处理时间符合 公司增值税扣税凭证 管理暂行办法有关要 求的是（ ）。 D A.各专业 部门经办 人应确保 在收到供 应商提供 的扣税凭 证后5个工 作日内完 成如下工 作：通过 相关业务 系统（报 账系统、 税务系统 、集中结 算系统、 集中PRM系 统等）录 入发票代 码、号码 信息，发 送至发票 管理人员 ，同时打 印交接单 ，将扣税 凭证实物 一并递交 至发票管 理人员。 B.发票管 理人员对 收到的扣 税凭证原 则上应在5 个工作日 内完成网 上认证。 C.对于“ 认证相符 ”的扣税 凭证，专 业经办人 应在收到 扣税凭证 认证相符 通知后3个 工作日内 发起报账/ 匹配处理 ，处理时 间与认证 时间原则 应上在同 一月份且 不能跨年 度。 D.以上均 符合 15单选 关于合同管理内部控制 ，下列说法不正确的有 （ ）。 C A.企业对 外发生经 济行为， 除即时结 清方式外 ，应当订 立书面合 同 B.重大合 同或法律 关系复杂 的特殊合 同应当由 法律部门 参与起草 C.合同应 由合同起 草部门负 责人与对 方当事人 签订生效 D.合同生 效后，企 业就质量 、价款、 履行地点 等内容与 合同对方 没有约定 或者约定 不明确的 ，可以协 议补充 16单选 对于ICT项目，业务部 门根据财务相关规定时 间，（ ）对预计负 债进行评估，经部门经 理审核后交财务部进行 账务处理。 BA.每月B.每季度C.每年 D.视情况 定 17单选 某企业负责人关于信息 化的下列说法中，正确 的有（ ） C A.公司信 息系统建 设由信息 部领导负 全责 B.信息化 要大力推 进，各个 部门要认 真结合业 务梳理流 程，各自 开发自身 的业务信 息系统 C.加强信 息系统运 行与维护 的管理， 建立和完 善信息系 统安全保 密和泄密 责任追究 、用户管 理、数据 定期备份 、信息系 统安全保 密和泄密 责任追究 等制度， 确保系统 安全运转 D.已用的 信息系统 不适应业 务开展的 ，应由信 息部门及 时变更 18单选 信息系统（含应用系统 ）中针对一般用户账号 的密码设置有效期最长 为（ ）。 AA.三个月B.六个月C.九个月 D.十二个 月 19单选 关于企业内部控制评价 中的内部控制缺陷标准 认定，下列说法中不正 确的是（ ）。 D A.重大缺 陷，是指 内部控制 中存在的 、具有合 理可能性 导致企业 年度或中 期财务报 表出现较 重大的错 报不能被 及时防止 或发现的 某项缺陷 或几项缺 陷的组合 。 B.实质性 漏洞，是 指很可能 导致年度 或中期财 务报告中 的重大错 报未被防 止或发现 的某项重 大缺陷或 几项重大 缺陷的组 合。 C.一般性 缺陷，是 指内部控 制设计或 运行无法 及时防止 或发现财 务报告出 现错报。 D.企业内 部控制缺 陷的认定 标准由外 部审计师 确定 20单选 如果注册会计师对企业 的财务报表审计出具了 否定意见的财务报表审 计报告，对于该企业的 内部控制审计，通常应 当出具（ ）的内部控 制审计报告。 B A.无法表 示意见 B.否定意 见 C.无保留 意见 D.保留意 见 21多选 中国联通实施企业内 部控制基本规范及配 套指引的主要原因是（ ）。 ABCD A.国家强 制规定 B.境内资 本市场的 要求 C.境外资 本市场的 要求 D.管理层 希望通过 实施内部 控制规范 体系，提 升应对风 险的能力 ，促成企 业目标实 现 22多选 为了提升内部控制实施 的有效性，您认为可以 采取哪些措施？ ABCD A.构建科 学合理的 内部控制 评价标准 B.规范内 部控制评 价的内容 C.规范内 部控制的 监管主体 和监管标 准 D.降低内 部控制实 施成本 23多选 内部控制评价工作组应 当对被评价单位进行现 场测试，运用的方法通 常包括（ ）。 ABD A.个别访 谈 B.实地查 验 C.函证确 认 D.调查问 卷 24多选 内部控制缺陷整改后， 应当进行再测试后方能 得出内部控制有效性的 结论。下列关于再测试 工作错误的有（ ） 。 ABC A.再测试 应当由评 价工作组 以外的人 员实施， 以确保独 立性和客 观性 B.再测试 应当在整 改完成后 立即实施 ，以保证 内部控制 评价工作 的效率 C.再测试 所使用的 样本量和 测试方法 应与此前 的测试工 作完全相 同，方能 得出内部 控制有效 性的结论 D.如再测 试证明整 改后的内 部控制是 有效的， 则一般情 况下不影 响企业得 出内部控 制有效的 结论 25多选 下列选项中，属于内部 控制范畴内的风险应对 策略有（ ）。 ABCD A.风险规 避 B.风险降 低 C.风险分 担 D.风险承 受 26多选 企业建立健全反舞弊机 制，重点关注的领域包 括（ ）。 ABCD A.未经授 权或者采 取其他不 法方式侵 占、挪用 企业资产 ，谋取不 当利益 B.在财务 会计报告 和信息披 露等方面 存在的虚 假记载、 误导性陈 述或者重 大遗漏等 C.董事、 监事、经 理及其他 高级管理 人员滥用 职权 D.相关机 构或人员 串通舞弊 27多选 企业在确定职权和岗位 分工过程中，应当体现 不相容职务相互分离的 要求。下列各项中属于 不相容职务的有（ ）。 ABC A.可行性 研究与决 策审批 B.执行与 监督检查 C.决策审 批与执行 D.决策审 批与监督 检查 28多选 企业资金活动至少应当 关注（ ）风险。 ABCD A.筹资决 策不当， 引发资本 结构不合 理或无效 融资，可 能导致企 业筹资成 本过高或 债务危机 。 B.投资决 策失误， 引发盲目 扩张或丧 失发展机 遇，可能 导致资金 链断裂或 资金使用 效益低下 。 C.资金调 度不合理 、营运不 畅，可能 导致企业 陷入财务 困境或资 金冗余。 D.资金活 动管控不 严，可能 导致资金 被挪用、 侵占、抽 逃或遭受 欺诈。 29多选 甲企业实施货币资金支 付审批分级管理制度， 规定单笔付款金额5万 元(含)以下的由财务部 经理审批，5万至20万 元（含）的由总会计师 审批，20万元以上由总 经理审批。此制度哪些 方面存在不当？ BC A.企业实 施货币资 金支付审 批分级管 理制度 B.大额资 金支付未 实行集体 决策或联 签制度 C.总经理 支付权限 未设上限 D.资金支 付未经审 计部负责 人审批 30多选 204年8月31日，中 国联通某分公司财务部 经理组织盘点公司库存 现金，清点清理出的以 下哪些物品不可以存放 在公司财务部出纳员保 险柜中（ ）。 ABCD A.代理商 交纳押金 20万元 B.公司预 留银行的 全部印鉴 C.公司领 导现金借 款单 D.500元充 值卡 32多选 关于存货保管内部控制 ，下列说法错误的有（ ） AC A.存货在 不同仓库 直接流动 时可以不 必办理出 入库手续 B.按仓储 物资所要 求的储存 条件贮存 C.为便于 集中管理 ，代管、 代销、受 托加工的 存货与本 单位存货 一同存放 和记录 D.对存货 进行保险 投保，保 证存货安 全 33多选 某手机销售公司采用付 款发货方式销售货物， 设置商务岗、财务岗、 物流岗处理相关业务。 以下做法不符合内控要 求的是（ ）？ AC 由商务岗 人员接受 订单并确 认收款到 账 由商务岗 人员接受 订单，财 务岗人员 确认收款 到账 由商务岗 人员向物 流岗发出 发货指令 由财务岗 人员向物 流岗发出 发货指令 31多选 关于合同管理内部控制 ，下列说法正确的有（ ）。 ABC A.企业在 对外经济 活动中应 订立经济 合同，要 求合同对 方主体资 格符合要 求、合同 内容明确 。 B.企业应 积极履行 经济合同 。 C.企业应 积极恰当 处理合同 纠纷，维 护企业利 益、信誉 和形象。 D.企业无 须对履行 过程中的 经济合同 进行监控 。 34多选 B公司为电信公司，其 下属全资子公司A公司 经销通信终端，其母公 司C公司为B的合作营业 厅。某日，B公司向A公 司订购一批上网卡，并 指定运往C公司销售， 以下哪种流程能够有效 的防范A、B公司的资产 损失（ ）？ BCD A公司发货 后，由B公 司付款给A 公司 A公司发货 后，由C公 司付款给A 公司 A公司发货 后，B公司 收到C公司 付款后再 付款给B公 司 C公司付款 后，A公司 发货 35多选 关于业务外包内部控制 ，下列说法正确的有（ ） BCD A.总会计 师或分管 会计工作 的负责人 应当参与 所有业务 外包的决 策 B.重大业 务外包方 案应当提 交董事会 或类似权 力机构审 批 C.企业应 当按照规 定的权限 和程序从 候选承包 方中确定 最终承包 方，并签 订业务外 包合同 D.企业外 包业务需 要保密的 ，应当在 业务外包 合同或者 另行签订 的保密协 议中明确 规定承包 方的保密 义务和责 任 36多选 企业编制、对外提供和 分析利用财务报告，应 当关注的风险有（ ） 。 ABC A.编制财 务报告违 反会计法 律法规和 国家统一 的会计准 则制度 B.提供虚 假财务报 告，误导 财务报告 使用者， 造成决策 失误，干 扰市场秩 序 C.不能有 效利用财 务报告， 难以及时 发现企业 经营管理 中存在的 问题，可 能导致企 业财务和 经营风险 失控 D.因财经 媒体或外 部财务分 析师发布 负面评价 而导致股 价下跌。 37多选 一般纳税人客户在要求 公司为其开具增值税专 用发票前，需向公司（ 或客户经理）提供相关 证明文件。下面属于相 关证明文件的是（ ） 。 ABC A.营业执 照 B.税务登 记证及一 般纳税人 资质证明 （如税务 登记证有 注明则可 不提供此 证） C.银行开 户许可证 D.组织机 构代码证 38多选 下列有关企业内部控制 信息与沟通要素的表述 中，正确的有（ ） 。 BCD A.内部控 制信息与 沟通针对 的是企业 内部生成 的信息， 不涉及企 业外部的 信息 B.信息系 统生成与 控制目标 及其实现 程度有关 的信息， 从而使对 业务的管 理和控制 成为可能 C.有效的 信息沟通 需要自上 而下、自 下而上或 平行地贯 穿于企业 之中 D.管理层 与下属相 处时的行 为也会成 为有效的 信息沟通 方式 39多选 信息系统安全加固应包 括（ ）。 ABCD A. 关闭不 必要的服 务 B.安装运 行所需要 的补丁 C. 禁用不 必要的用 户和用户 组 D.开启或 安装日志 审计功能 40多选 关于信息系统内部控制 ，下列做法错误的有（ ）。 ABD A.负责系 统上线的 顾问和人 员保留了 后台操作 的权限， 便于及时 解决问题 B.系统开 发完成后 ，由开发 机构对信 息系统进 行验收测 试，确保 符合需求 方的要求 C.企业实 行异地备 份制度， 对重要的 数据每三 个月交指 定的地点 由专人保 管 D.为了保 证业务正 常进行， 在收款人 员临时出 差时，销 售会计人 员用收款 人员ID登 录系统操 作 41判断 企业目标和内部控制职 责在内的必要信息只需 传达给公司主要领导和 董事会。 错 42判断 某企业建立信用调查制 度，要求销售经理对客 户的信用状况进行评估 ，并在确认符合条件后 审批签订销售合同。 错 43判断 新入网的4G后付费用户 在第4个月进行首次信 用动态评估，次月生效 。之后，动态评估每月 执行一