财务知识最新版本ppt课件

.,日期：2012.01.16,财务知识沟通专题,.,纲要,.,致远财务报销审批权限制度,.,.,费用报销注意事项,借支、费用报销的注意以下方面：一、发生费用必须索取发票，发票抬头要写公司名称，不能写个人名字,（定额发票除外），同时自己在发票上注明相关信息便于核销；如注明：不同费用，分不同单子列示，具体的服务费用、租车费用是因哪个项目发生的、起止地点，里程等，并粘贴的尽然有序；,.,二、报销票据必须是符合国家财政税务部门要求的正式发票并填写齐全，发票等相关票据请妥善保管，发生遗失公司不承担责任；三、乘坐出租车辆必须注明日期、起止地点（包括定额车票、及包车发票）；四、补贴请对应车船费时间填列，同时提供相应餐饮发票，车船费时间请填写完整，对应不同项目的工程安装、调试等请分开填制报销单；五、除航空、火车等正规货运单（标有可报销凭证）属于可报销票据外，其他公路等货运单不属于可报销票据（属于运输送货单性质）；,.,六、报销单注明的费用种类必须粘贴对应的发票，不允许张冠李戴；七、出差及驻外人员续借款或支付工程款请提前申请，原则上当天申请，第二个工作日汇款；八、出差人员回来后30天内，必须办理报销手续归还借款；九、借款归还时间不允许超过2个月，出差及驻外超过2个月的请提前将报销单寄达财务审核核销，超过2个月未核销或归还的将从其工资中直接扣除。经总经理批准的除外（需走流程审批，附表一借款延期核销申请单）；,.,.,填写单据时大写金额一定要写规范，保证跟小写金额保持一致；需要用现金的，原则上应提前一天告知财务，以便财务资金周转好安排,.,.,.,一、销售发票开具及退票处理,公司目前常用发票种类及对应税率,增值税专用发票；税率17%,建筑业发票；缴营业税，税率3%,服务业发票；缴营业税，税率5%,出口专用发票；缴增值税，税率17%,根据销售合同规定及实际发生业务开具不同类型发票，例如提供技术服务开服务业发票等。,.,税额计算3种类型,1.缴增值税税额=总销售价格1.1717%；目前主要是开具增值税专用发票；例如：一台风机销售总价11700元，对应销项税金=11700/1.17*0.17=1700元，带征税1700*7%=119,3.缴增营业税税额=总销售价格5%或者3%；目前建筑业发票与服务业发票；例如：提供技术咨询服务费用，开具服务发票金额为10000元，对应营业税=100005%=500元,带征税500*7%=35,2.出口销售,如果享受国家”出口免低退税收优惠政策”,出口应缴税为0因为目前出口产品属国家全免范围。例如：一台风机销售总价11700元，对应销项税金=11700/1.17(征税率17%-退税率17%)=0,备注：以上案例不考虑进项税情况下,.,2、增值税专用发票的认证抵扣期限,一、增值税专用发票认证抵扣期限为180天,例如:开票日期为2012年1月1日,到期日为2012年6月28日,不是6月30日,因1、3、5月份都有31天,二、超过认证抵扣期限未认证抵扣，将会带来什么损失？答：销项税额及时间成本,.,2、增值税专用发票的认证抵扣期限,例：我公司2012年1月1日开票给A客户未税价1万元，税额1700元，A客户收到发票后没认证抵扣，在2012年6月29日因质量问题A客户要求退货，因为未认证A客户无法到税务局开具退货证明。将损失1700元税金(此税金在开票当月我公司已缴)，此损失要么A客户承担，要么我公司承担;需要时间与客协商,服务业发票与筑建业发票期限上还没严格要求,目前营业税改填值税正在试点改革,有新变动再另行通知,.,3、增值税专用发票出现问题处理方法,发票问题3种处理方法,1.发票作废:满足条件,当月发现发票开错,可以作废,错误原件保存备查,2.发票重开:满足条次月至180天内;客户提供1)退回发票原件,2)退票证明或者客户方税务局开具红字通知单超过180天只能以退货方式,前提是客户改须认证此发票.客户提供:客户所在税务所开具红字通知单,3.发票丢失:1)1-180天内,我公司财务到税务局办理丢失证明,客户凭丢失证明抵扣和记账2)超过180天,我公司财务到税务局办理丢失证明,客户凭丢失证明只可记账,不可抵扣税金,.,3、增值税专用发票出现问题处理方法,避免损失税金3种方法,2.定期与客户对账,能及时发现我公司开具的发票客户是否已收到,3.如果发现发票开错及时与财务开人员联系,在180天把问题解决,如果因为特殊原客户无法把发票退回的,要求客户在180内一定要把发票认证,1.经办人员提供给财务的开票信息要准确(包括需要开具发票类型、客户信息等。,.,4、销售发票开具要求及注意事项,共四点,2.不管是手填还是销售员自己打印开票申请单，应写明开票单位的全称、地址、开户银行、账号以及税号和电话，并保证信息正确无误，最好给财务提供一份客户的开票资料见附件客户信用申请表,4.对于财务开票，只是保证跟开票申请单上的内容跟金额一致，但像出现开票金额跟合同金额对的，但因业务员合同评审跟对方少对金额，导致对方只承认少对的金额，最后退票；就如合同号ZYXLXF2011003，客户为中国移动通信集团青海有限公司,1.每次需要开票，经办人事先告知财务，并讲明，如开什么类型的发票、多少金额等事项，以便财务做好安排,3.针对开票内容清单总金额,保证和合计金额相一致,这点希望销售员要认真核对,避免错误,否则影响公司现金流,.,二、应酬费税前扣除相关规定,2008年1月1日执行新企业所得税实施条第43条规定,新企业所得税法规定:按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5,旧企业所得税法规定:全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5；全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3;全年业务收入在500万元以下的，不得超过业务收入总额的10；全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的5,.,应酬费税前扣除相关规定,例:年收入总额10000万,年应酬费总计15万;新税法需要缴企业所得税=15*60%*15%=1.35万;旧税法需要缴企业所得税=0,旧税法允许税前扣除应酬费=500*10+(10000-500)*5=52.5万15万,所以不要缴所得税,.,二、应酬费税前扣除相关规定,例:年收入总额10000万,年应酬费总计15万;新税法需要缴企业所得税=15*60%*15%=1.35万;旧税法需要缴企业所得税=0,旧税法允许税前扣除应酬费=500*10+(10000-500)*5=52.5万15万,所以不要缴所得税,.,四、试题,试题：1.出口销售发额金23.4万元，此出口享受国家优惠政策，此货款能在210天内收回，征税率为17%，退税率为17%，公司应承担多少税金？2.1月开具的增值税专用发票含税金额11.7万，不考虑进项税情况下，1月应缴多少增值税？应缴多少带征税？3.1月开具建筑业发票总金额5万元，应多少营业税税的带征税？4.1月开具的服务业发票总金额10万，应多少营业税及营业税的带征税？,.,附件：客户信用申请表,.,开票的具体要求：,1、每次需要开票，经办人事先告知财务，并讲明，如开什么类型的发票、多少金额等事项，以便财务好安排其他事情；2、不管是手填还是销售员自己打印开票申请单，应写明开票单位的全称、地址、开户银行、账号以及税号和电话，并保证信息正确无误，最好给财务提供一份客户的开票资料；3、针对开票内容清单总金额，保证和合计金额相一致，这点销售员要认真核对，避免犯低级错误；4、对于财务开票，只是保证跟开票申请单上的内容跟金额一致，但像出现开票金额跟合同金额对的，但因业务员合同评审跟对方少对金额，导致对方只承认少对的金额，最后退票；就如合同号ZYXFY2011003，客户为中国移动通信集团青海有限公司；,.,附件：重开发票申请单,.,建筑业申请,.,开具服务业发票申请单,.,开具红字发票、退票申请,.,对销售的注意事项,1、所有销售出库的产品必须对应合同号、客户；2、合同签订按照合同约定发货、安装、验收、开票、收款，过了质保期催收保证金。3、合同标注以外的发货确认是收款、赠送还是其他。4、异地仓库管理如何确定的，数据传递如何执行等等，需要制定相关办法抄送财务。5、销售员与商务科之间加强合同履约信息的沟通，例如：唐智强不知道自己的合同公司编制的合同号是多少？6、销售员加强notes上现有财务报销制度、注意事项等的自我学习，避免报销多次退回造成不必要的损失。7、异地开票及其他财务相关事务不清楚的请预先与财务联系后办理，不要都实施处理好了再问财务怎么办！8、产品借用的，确认是归还、还是收款，应跟踪几时处理,.,怎样开具外出经营证,1、外出经营活动税收管理