本量利案例分析ppt课件

.,本量利案例分析,组员：周军江威孙俊峰尤磊买东宛周羲王双张贺梅古丽努尔姑丽斯坦,.,本量利分析案例,盛元公司是一家生产电磁炉的公司，销量已连续两年下降，库存积压严重，总经理召集有关部门负责人研究讨论解决方案，会议要点如下：总经理：目前公司每月平均销量仅有400台，而库存却有600台，单台售价250元，这个价位在市场同类产品中并不高，为什么销量上不去？家电行业竞争激烈，如果不尽快扭转销售下滑的态势，公司将面临很高的破产风险。销售经理：我认为问题的关键是产品的质量问题。目前市场同类产品的质保期大多为三年，而公司仅为一年，如果将质保期延至三年，公司将付出一笔不小的售后服务成本。我建议使用较高质量的部件生产，产品质量提升后，再将质保期延至三年。,.,生产经理：我同意。每台电磁炉的生产成本是190元，如果改用更高质量的部件生产，将导致产品的材料成本增加10元，不过，产品质量一定会有很大的提升，预计每月将会减少售后服务成本1000元。只要销量能上去，公司盈利增加，工人就会有生产积极性。销售经理：产品质量上去后，再将产品价格下调10元，同时每月再追加2000元的广告费支出，虽然单台毛利降为40元，但月销量预计有大幅提高，有望增至800台，公司月盈利将增加7000元。销售付经理：我认为问题的关键是公司的销售激励政策。目前，公司每月支付给销售人员6000元的固定工资，销多销少都一样，销售人员的积极性不高。我建议每销售1台产品，付给销售人员15元的佣金，我有信心通过这一改革使每月的销量增加50%，并使公司盈利增加9000元。,.,财务经理：电磁炉单台的变动生产成本是150元，公司月固定制造费用总额是40000元，销售及管理费用总额是22000元，更换生产部件和下调销售价格后，单台毛利降为80元，如果公司要实现月盈利增加7000元，月销量必须达到900台，预计的800台销量根本不可能实现9000元的盈利。同样，销售佣金政策变更后，虽然月销量增加50%，但仍不足以弥补亏损。总经理：毛利是怎么回事？盈利到底是怎么计算出来的？,.,1、公司月盈利将增加7000元、9000元是如何计算出来的？,.,利润=单位边际贡献*销售量-固定成本,（1）利润差=800*40-400*60-2000+1000=7000（2）利润差=600*60-400*60-15*600+6000=9000,.,2、月销量900台是如何计算出来的？,完全成本法产品生产成本=150+（40000/1000）=190利润=(250-190)*400-22000=2000目标利润=2000+7000=9000目标销售量=（目标利润+固定成本总额）/单位边际贡献=（9000+40000+22000+2000-1000）/80=900,.,3、销售经理计算的单台毛利和财务经理计算的单台毛利为什么不一致？,销售经理：250-190-10-10=40财务经理：250-150-10-10=80单台毛利=售价-生产成本销售经理没有将固定性制造费用计入生产成本,.,4、到底那一个方案更好？请给总经理提供详细的论证过程。,安全边际量=实际或预计销售量-保本量保本量=固定成本/（单价-单位变动成本目标利润=销售单价*销售量-单位变动成本*销售量-固定成本总额说明：（1）安全边际，说明企业销售量可以变动的空间；安全边际，说明企业销售量可以变动的空间（2）单价，保本点安全边际目标利润；单位变动成本，保本点安全边际目标利润；固定成本，保本点安全边际目标利润,.,1，单价降低10元，变动成本增加10元，固定成本增加2000-1000=1000元24，变动成本15元,.,5、你还能设计一个更好的方案吗？,该品牌电磁炉在市场同类产品中售价并不高，但是销量不佳。销售经理认为问题的关键是产品的质量问题。我们应该提高电磁炉质量的同时提高价格，加大广告投入力度，打造全新的电磁炉品牌。,.,我们设计的方案如下：将产品价格提高50元，改用更高质量的部件生产，产品的材料成本增加10元，产品质量一定会有很大的提升，预计每月将会减少售后服务成本1000元。追加广告费20000元，销量预计增加200台，然后每销售1台产品，付给销售人员15元的佣金，通过这一改革使每月的销量又增加200台，总体预计可以多卖出400台；公司月固定制造费用总额是40000元，销售及管理费用总额是22000元。单台