会计电算化++第四章.doc

第四章 会计核算软件的操作要求第一节电算化会计核算基本流程第二节账务处理模块基本操作第三节其他会计核算软件功能模块的操作第一节 电算化会计核算基本流程编制记账凭证凭证审核记 账结账和编制会计报表实际工作中，各单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程也是一致的。一、编制记账凭证 编制记账凭证可以采用以下几种方式：1.手工编制完成记账凭证后录入计算机。2.根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。3.由账务处理模块以外的其他业务系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。二、凭证审核由有审核权限的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。三、记账电算化会计核算流程中的记账有以下特点：1.记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；2.同时登记总账、明细账和日记账；3.各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是对记账凭证做记账标志，不产生新的会计核算数据。俗称“数据搬家”。四、结账和编制会计报表手工会计核算流程中.结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成凭 证记 账账表输出第二节 账务处理模块基本操作一、 账务处理模块是会计核算软件的一个主要功能模块，过程：凭证-记账-账表输出的过程。二、系统初始化账务处理模块初始化主要是指财务处理模块在初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程。实际上，账务处理模块初始化设置也就是将通用会计核算软件账务处理模块转化成为专用会计核算软件账务处理模块，将手工方式下的会计业务数据移植到计算机中的一系列准备工作。账务处理模块的初始化是一项非常重要、非常关键的工作，是后面使用通用会计核算软件的基础。初始化工作的成功与否，直接影响到了会计电算化工作的效果。（一）设置操作员及权限按照财政部规定，会计核算软件具有输入操作人员岗位分工情况，防止非指定人员擅自使用的功能和对指定操作人员实行使用权限控制的功能。（二）建立账套建立账套也就是在计算机环境下利用会计核算软件为企业建立一套属于自己的账簿文件。通用会计核算软件一般允许同时为多个具有独立核算能力的单位记账，每一个核算单位就是一个独立的会计核算主体，具有独立完整的会计账簿体系。实际上，账套就是一系列的紧密相关的业务数据构成的数据库文件。在建立账套的过程中还要进行编码方案设置。编码级次和各级编码长度的设置将决定用户单位如何编制基础数据的编号，进而构成分级核算、统计和管理的基础。举例：科目编码方案 4-2-2-2-2级次（几级）：5级级长（每级位数）： 1级：4位25级：2位（企业自定）应交税费（2221）-应交增值税（01）-进项税额（01） 22210101-销项税额（02） 22210102-应交所得税（02） 222102（三）设置会计期间因为企业的实际核算期间可能和正常的自然日期不一致，所以有必要进行会计期间的设置。（四）设置记账本位币本币代码：例如“人民币”的代码为RMB。本币名称（五）设置会计科目系统初始化中的会计科目设置是否合理，决定了系统能否正常运行。目前通用会计核算软件一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目，而明细科目则由用户根据各企业情况自行确定。（1）会计科目编码在财政部颁发的会计准则中，会计科目编码的第一位就标识了科目类型，其中科目编码首位为1、2、3、4、5、6，分别代表资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类科目。设置会计科目编码的时候要注意以下问题：必须按照科目级次的先后次序建立（从一级科目开始）。科目编码必须唯一，不能重复，也不能为空，其结构必须与账套参数中会计科目编码方案一致。科目编码必须用数字、英文字母等来表示，不得使用一些无意义、无次序性的字符，如&、空格等，以利于科目按科目编码进行排序检索。科目编码必须与科目名称一一对应。（2）会计科目名称会计科目名称分为科目中文名称和科目英文名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示。科目名称与科目编码不同，科目编码是供计算机系统使用的，而科目名称则是企业与外部交流信息所使用的标志，是在证、账、表上打印的标识。（3）账页格式系统提供了金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式四种账页格式供选择。（4）辅助核算也叫辅助账类。用于说明本科目是否有其它核算要求，以下几种专项核算功能供用户选用：部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算。（5）科目性质（余额方向）增加登记在借方的科目，科目性质为借方；增加登记在贷方的科目，科目性质为贷方。一般情况下，资产类科目的科目性质为借方，负债类科目的科目性质为贷方。（6）外币核算用于设定该科目核算是否有外币核算，以及核算的外币名称。一个科目只能核算一种外币，只有有外币核算要求的科目才允许也必须设定外币币名。（7）数量核算用于设定该科目是否有数量核算，以及数量计量单位。计量单位可以是任何汉字或字符，如：公斤、件、吨等。2.编辑会计科目时的要求与限制（1）增加科目时的要求与限制当新增科目为明细科目时，其上级科目必须存在，否则会导致明细科目没有上级科目。如果一个科目是明细科目，且已经有发生额或余额时，则不能再为该科目增加下级科目，只能在年初时进行调整，否则会导致上下级科目金额不符。（2）修改科目时的要求与限制科目一旦使用，科目代码不能修改。科目如果已经有余额、发生额，表明已有业务发生，即使涉及该科目的记账凭证还没有记账，也表示该科目已使用。如果一个科目有下级科目，科目代码不能修改，否则会造成其下级科目没有对应上级科目的错误。若科目设有辅助账，辅助账使用后科目代码也不能修改。如果修改，将造成其辅助账信息不完整的错误。（3）删除科目时的要求与限制科目已经使用，就不能被删除。科目有下级科目时，也不能被删除。如果删除，会造成其下级科目没有对应的上级科目的错误。若科目设有辅助账，当辅助账启用后科目不能删除。总结：（1）增加科目时的要求与限制（从上往下）（2）修改科目时的要求与限制（从下往上）（3）删除科目时的要求与限制（从下往上）（六）录入科目初始数据为了保证会计电算化中的数据能与手工方式下的数据衔接，保持账簿数据的连续性和完整性，在应用会计电算化系统之前，需要将经过整理的手工账目的初始数据录入到计算机系统中。录入科目期初余额时要注意如下问题：1.内容：（1）总账科目期初余额录入（2）辅助核算科目期初余额录入2.注意事项：（1）若企业是年初建账，则期初余额等于年初数。（2）若企业是年中建账，则应先将各账户此时的余额和年初到此时的借贷方累计发生额计算清楚。（3）若科目有辅助核算，应整理各辅助项目的期初余额，以便在期初余额中录入。（4）录入科目期初余额时，应注意调整有关科目的余额方向。如果借贷方向不能改变，可在数据前加“一”号表示与默认的方向相反。（5）录入科目期初余额时只针对最末级科目，上级科目的期初余额通常会由系统自动计算出来。（6）科目期初余额录入完毕后，必须使用软件提供的功能，进行试算平衡，以保证初始数据的正确性。（七）设置辅助核算项目使用辅助核算功能后，将明细科目重复部分从科目中分离出来可以大大减少科目的数目，更重要的是能充分发挥计算机快速处理数据的优势，为会计核算实现交叉立体核算提供便利，也便于统计和分析。（八）设置外币币种及汇率如果软件使用单位有外币核算，则应设置外币币种及汇率。（九）设置凭证类别 1.内容：记账凭证（有的单位不进行凭证分类）收款凭证、付款凭证、转账凭证；（通常）现金凭证、银行凭证、转账凭证；现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证；自定义凭证类别凭证类别定义并使用后，不能进行修改。2.提示功能凭 证 类 别限 制 类 型限 制 科 目收款凭证借方必有1001,1002付款凭证贷方必有1001,1002转账凭证凭证必无1001,1002三、日常账务处理操作主要是围绕凭证展开的，即根据相关的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证的录入、审核、修改、查询、记账和结账等工作。（一）录入记账凭证（重点）账务处理模块通常采用的方法是：允许使用者根据需要设置凭证类别，但所有凭证类别均采用统一的凭证格式。1.凭证头部分：（1）凭证类别与凭证编号凭证类别：根据设置好的凭证类别选择输入凭证编号：按月分类自动编号。（从0001号开始）注意事项：凭证编号由凭证类别编号（或凭证类别名）和凭证顺序号共同组成，例如转字0002等。分数编号法：记字5 1/2号；记字5 2/2号不同类别的凭证每个月分别从l开始连续编号。凭证号作为记账凭证的标识，按会计制度要求，同一类别的凭证既不能重号也不允许漏号。（2）凭证日期：也就是录入记账凭证的日期，包括年月日。输入记账凭证时，必须输人凭证日期。由于日期的正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序，所以输入凭证日期时要注意：凭证日期应大于启用日期，不能超过系统日期。凭证日期应随着凭证号的递增而递增。 （3）附件 指本张凭证所附原始凭证的张数。附单据数应根据录入记账凭证所依据的原始凭证实际张数输入。2.凭证体部分：（1）摘要简化文字输入每行都有可设置常用摘要（2）科目 末级科目 输入编码、名称、助记码或选择输入 科目重名可供选择（3）辅助信息根据提示输入相应的辅助核算信息（4）金额 不能借贷方同时存在，不能为零，红字金额用负数表示 （二）修改凭证：1.修改录入前的凭证退回，纠正后再录入2.修改记账前的凭证：1）核未审或审核未通过的凭证（直接修改）2）已审核未记账（先取消审核再修改）3.修改已记账的凭证：1）红字冲销法2）补充登记法（三）凭证审核： 凭证审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对凭证录入员填制的记账凭证进行合法性和正确性检查，其目的是为了防止错弊的产生。1.出纳签字由于出纳凭证涉及企业现金的收入与支出，因此在审核的过程中要注意重点加强对出纳凭证的管理工作。出纳签字由具有签字权限的出纳人员进行。对于出纳凭证的签字审核，一般会计核算软件都既可以进行单个签字，也可以进行成批签字。出纳人员通过出纳签字的功能可以对凭证录入员填制的带有现金科目或银行存款科目的凭证进行检查核对。出纳人员主要是核对出纳凭证中的出纳科目的金额是否正确，对审查认为错误或有异议的凭证，应交与录入人员修改后再核对。2.审核员审核凭证审核员审核凭证主要是由审核员按照有关规章制度，对录人员填制的记账凭证进行检查核对。审核员进行审核时，主要是审查记账凭证与原始凭证数据是否相符，会计分录是否正确等。若审核员在审查过程中，发现有错误或有异议的凭证，应交与录人人员本人进行修改，修改完毕后再重新审核。凭证审核与出纳签字一样。由具有审核权限的操作员进行审核工作，因为只有具有审核权的人才能进行审核操作。3.方法（1）屏幕审核屏幕审核可直接根据原始凭证，对屏幕上显示的记账凭证进行审核。对正确的记账凭证，执行审核命令，计算机在凭证上填入审核人名字；对错误的记账凭证，不予审核或执行标错命令。如查标错，计算机在凭证上标明“有错”字样。（2）对照审核对照式审核是通过对凭证的二次输入，达到系统自动审核凭证的目的，确保经济业务处理不会发生输入错误。（一般不用）4.注意事项（1）审核人和录入人（制单人）不能为同一人（有审核权）（2）发现错误凭证由录入员修改（3）取消审核由审核人自己进行（4）审核后才能记账（四）记账凭证查询打印：（五）凭证汇总：进行汇总的凭证可以是已记账凭证，也可以是未记账凭证。（六）记账：（重点）记账凭证一旦录入，无须记账，就能查看到“虚”账，只有经过审核、记账后，形成的账簿叫“实”账。在电算化方式下，记账是由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行的。1.记账处理过程：（1）保护记账前状态。系统首先做备份，保护记账前的各种凭证账簿数据，一旦断电或其他原因造成记账中断，使用软件提供的恢复功能.计算机可自动根据备份的数据恢复到记账前的状态，以便重新记账。（2）记账凭证的检验和记账。只有所有凭证都检验通过，系统才开始记账并在凭证文件中对有关记录做记账标志。（3）记账过程由计算机在短时间内自动完成，不需要人工干预。2.注意问题：1）限定专人使用2）记账过程中不得中断退出 ，记账中断的处理，可调用“恢复记账前壮态”功能，调整后再重新记账。3）每月可记账多次4）银行和往来账的登记，记账同时还产生要进行对账的“待核银行账”和往来业务账。5）上月未结账 本月不能记账6）记账后发现凭证错误，只能用红字冲销法和补充登记方法修改。（七）账簿查询与打印：账簿查询是指按照一定的条件查找满足条件的账簿，并在屏幕上显示出来。要求查询的账簿包括：总账、明细账、日记账等。电算化后任何科目均可有日记账。区别在于重要科目日记账必须逐日打印输出，而其他科目的日记账可视需要显示输出或按月、季、年打印输出。四、 结账 结账是指终结某个月的财务处理，结转各账簿的本期发生额和期末余额，是每个月月底都必须要进行的工作。在电算化方式下结账已经演变成了一种成批数据处理。结账工作每个月只进行一次，主要是对当月的日常处理限制和对下个月的账簿的初始化，由计算机自动完成。2.注意问题：1）当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。2）上月未结账，本月无法结账。3）结账后将不能输入该月凭证。4）上月未结账，本月不能记账，但可输入审核凭证。5）结账后产生的账簿和报表才是完整的，结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。6）每月结账只能进行一次。五、编制会计报表编制会计报表的目的是为了向会计报表使用者提供有用的信息。会计报表使用者包括本单位各部门的管理人员、投资者、债权人、上级主管部门、财政税务部门、开户银行、审计部门等。（一）会计报表的种类1.会计报表按报送对象的不同。可分为对外报送的报表和对内报送的报表。2.会计报表按编制时间的不同，可分为月报、季报、旬报和年报。3.会计报表按各项目所反映的数字内容的不同，可分为个别会计报表和合并会计报表。4.会计报表按所反映经济内容的不同，可分为动态报表和静态报表。5会计报表按报表格式分为简单表和复合表两类（二）会计报表的基本格式（1）标题：报表名称等（2）表头：用来描述编制单位、编制日期、货币单位及报表的栏目等内容。（3）表体：是一张报表的核心部分，决定了报表的横向组成。它是报表数据的主要表现区域，报表的主体，表元是组成报表的最小基本单位，每一个表元都可以用它所在的表列和表行来表示（如D3）。 表元按其数据特点不同，分为固定表元和变动表元两种。尽管变动表元的值会发生变动，但其变动的只是数值，获取数据的来源、计算方法却是相对稳定的，即数据的采集方式和方法，以及过程都是相对稳定的，在以后各期中不会有太大的变动。（4）表尾：表尾指表体以下进行辅助说明的部分。表尾部分有的表有内容，有些表没有内容，但无论有无内容，表尾这一结构在报表中是一定存在的。（二）会计报表的编制1、新建报表（report1.rep）由于计算机中的所有程序和数据都是以文件的形式存放的，所以在电算化条件下，编制报表必须首先建立相应的报表文件。2、定义报表格式及取数公式进行报表格式设置的作用类似于手工条件下设计并绘制一张待填的空白表格。报表取数公式定义实质上就是将报表编制的规律找到，并将规律固定化，形成模板。变动表元的数据来源 第一、从账务处理模块中取数。这种取数途径是会计报表变动表元的主要数据来源。第二、从其他会计核算模块中取数。（工资模块、固定模块、成本核算模块提取相关数据）第三、从会计报表自身取数。第四、从外部取数。定义表内及表间的勾稽关系定义表内及表间的勾稽关系是通过定义审核公式来实现的，目的是检验报表内或报表之间的勾稽关系是否正确。报表审核公式的设置和报表变动表元公式的设置方法类似。审核公式中允许使用的运算符除变动表元公式允许使用的运算符外还可以使用“”、“”、“”等逻辑运算符 计算公式：表明数据来源 必须定义 审核公式：勾稽关系 非必须3、报表编制会计报表编制功能是根据用户定义的报表格式和报表公式自动产生所需要的报表，并根据数据的勾稽关系来检查报表数据的正确性。对于设置好的报表在需要时只要运行报表编制功能即可产生需要的报表，无须每次重新定义该报表。 4、报表查询打印报表查询是指按照用户的查询条件和要求，在屏幕上显示编制好的报表；报表打印是通过打印机将报表打印输出。5、报表汇总 会计报表模块的报表汇总功能主要是指将结构相同，但数据不同的多张会计报表经过简单的迭加，生成一张新的报表的功能。在实际工作中，主要是用于同一报表不同时期的汇总，以便得到某一期间的汇总数据，或者同一单位不同部门，同一张报表的汇总，以得到整个单位的合计数字。注意问题： 报表汇总不同于报表合并。 因为合并报表通常是集团公司汇总总公司及下属各单位的有关会计报表的数据，以反映全公司的综合财务状况。合并时需要将各子公司之间的内部往来、内部投资等数据进行抵扣，而不是各子公司报表的简单叠加汇总。编制合并报表必须使用具有编制合并报表功能的软件，用汇总报表的功能是无法完成报表的合并工作的。6、图表功能可以将报表数据所包含的经济含义以图表的方式直观地反映出来，是企业管理、数据分析的重要工具。图形类型：饼图、直方图、折线图、面积图4大类。第三节其他会计核算软件功能模块的操作本节要点应收、应付账款核算模块工资核算模块固定资产核算模块主要内容一、应收应付账款核算模块（一）概述应收账款核算模块是指专门处理企业因赊销商品或劳务而发生的与其他企业之间的往来业务核算的功能模块。与应收账款核算模块相对应，应付账款核算模块是指专门处理企业因赊购商品或劳务而与其他企业之间发生的往来账款业务的核算模块。（二）基本操作1.初始设置：包括客户编码和名称定义、付款条件定义、期初数据录入。 付款条件：5/10、2/20、n/30等2.日常操作包括：收款单据的输入、应收账款核销、生成打印应收账款催款单、账龄分析以及应收账款查询打印等。 收款单据有：销售发票和收款单应收账款核销：按单据核销和按存货核销（一般单位均采用按单据核销方法） 3.生成打印应收账款催款单 4.账龄分析 5.应收账款查询打印（三）应付账款核算模块日常操作应付账款核算模块的日常操作主要包括：付款单据的输入、应付账款核销、生成打印应付账款付款提示、账龄分析、应付账款查询打印等。（1）付款单据的输入付款单据主要有两种：采购发票和付款单。（2）应付账款核销核销处理时，一般一张发票对应一张付款单核销，也可以一张发票一次对应多张付款单核销。方法：自动核销、手工核销（3）生成打印应付账款付款提示（4）账龄分析（5）应付账款查询打印二、工资核算模块（一）概述工资核算模块是单位会计电算化系统的重要组成内容之一，它以单位职工个人的工资原始数据为核算管理对象，用来计算职工工资、进行工资发放、统计分析、并对工资费用进行分配，同时可以实现工资数据信息查询与打印等的一个模块。（二）基本功能结构工资核算模块的基本功能结构如下：1.初始设置2.日常业务处理3.工资报表输出4.凭证处理（三）初始设置内容1.建立工资账套建账工作是整个工资核算系统正确运行的基础。可进行一些参数设置,如扣税设置、扣零设置、人员编码设置、工资转账关系定义等。2.基础信息设置（1）部门设置（2）人员类别设置（3）工资类别设置（4）工资项目设置（5）定义工资项目计算公式（6）人员档案设置（四）日常操作1.工资变动管理（1）工资数据录入：水电费扣发、事病假扣发、奖金录入等（2）工资计算：应发工资、扣款合计、实发工资等2.个人所得税计算与申报（一般程序中设计相应的处理程序，仅由用户自定义各级纳税基数和各段的所得税率，系统会自动生成相应的计算公式进行个人所得税的计算。）3.银行代发工资4.凭证处理5.工资报表管理（1）工资表：包括工资发放签名表、工资发放条、工资卡、部门工资汇总表、人员类别工资汇总表等。（2）工资分析表：以工资数据为基础，包括分部门各月构成分析表、分类统计表、工资项目分析表、工资增长情况、部门工资项目构成分析表、员工工资汇总表、员工工资项目统计表等。三、固定资产核算模块（一）概述固定资产核算模块主要完成单位固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，以保证单位固定资产的安全完整并充分发挥其效能；同时按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，以便转入账务处理模块进行账务处理。（二）基本功能结构固定资产核算模块的基本功能主要有：1.系统初始设置2.卡片管理3.折旧管理4.凭证处理5.账表查询输出（三）初始设置内容1.基础设置（1）部门档案设置（2）部门对应折旧科目设置（3）资产类别设置（4）增减方式设置（增：直接购买、盘盈、投资进投入、捐赠、在建工程转入、融资租入六种； 减：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资等七种）（5）使用状况设置（在用、季节性停用、经营性出租、大修理停用、不需用、示使用）（6）折旧方法设置（平均年限性、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法、自定义功能）（7）卡片项目设置（原值、资产名称、使用年限、折旧方法等）（8）卡片样式设置（一般采用系统提供的通用样式）2.原始卡片录入（在使用固定资产核算模块进行核算前，还必须将建账日期以前的固定资产数据录入到系统中，以保持会计数据的连续性。） ）（四）日常操作1.固定资产增减变动输入（1）固定资产增加（2）固定资产减少2.固定资产卡片管理查询、修改、删除（删除后，卡片编号保留空号）、打印卡片3.固定资产变动管理（1）原值变动 根据国家规定对固定资产重新估价； 增加补充设备或改良设备； 将固定资产的一部分撤除； 根据实际价值调整原来的暂估价值； 发现原记录固定资产价值有误的。（2）部门转移（3）使用状况变动（4）其他调整4.固定资产折旧的处理（1）工作量输人（若不输入工作量，则此类固定资产不计提折旧）（2）计提本月折旧（系统自动计提所有固定资产当期折旧额。）（3）折旧清单（4）折旧分配表（计提的折旧额分配到哪些有关成本和费用的列表，有类别折旧分配表和部门折旧分配表，只能选一种作为提旧转账凭证的依据。） （5）制单（因变动而产生的凭证，立即制单和批量制单两种）（6）账表管理 分析表统计表 账簿折旧表 自定义表等模拟练习题：一、单项选择题【例题1单选题】部门编码级次为2-2-2，则下列部门编码中正确的是_。A.办公室 101B.办公室 01001C.办公室 0101D.办公室 0100101【例题2单选题】下列关于账务操作说法正确的是_。A.本月凭证录入后即可结账B.本月结账后还可录入凭证C.本月凭证记账后才能结账D.上月未结账，本月凭证可记账【例题3单选题】设置会计科目编码时，其结构必须与账套参数中会计科目_一致。A.编码方案B.编码C.名称D.类型【例题4单选题】账务处理模块中只有_的记账凭证才允许记账。A.查询过B.正确C.录入D.审核过【例题5单选题】以下不属于报表初始化的工作是_。A.定义报表格式B.定义报表取数公式C.报表查询D.设置报表参数【例题6单选题】工资核算模块日常操作包括：工资变动数据输入、工资计算、工资汇总、_及工资报表输出。A.工资分配及转账B.工资项目设置C.工资计算公式定义D.工资转账关系定义【例题7单选题】固定资产核算模块日常使用包括：_、计提折旧、固定资产折旧分配和转账及固定资产账查询等。 A.固定资产编码设置B.固定资产折旧率设置C.固定资产变动输入D.固定资产残值率设置【例题8单选题】科目期初余额录入完毕后，必须进行_。 A.汇总B.审核C.试算平衡D.查询【例题9单选题】固定资产核算模块_是根据单位的具体情况，建立一个适合本单位需要的固定资产子账套的过程。A.基础设置B.初始设置C.卡片设置D.编码设置【例题10单选题】会计电算化后内部控制方式由人工控制转为_。A.机器控制B.计算机控制C.人机控制D.程序控制【例题11单选题】账务处理模块以下选项中一个月只能处理一次的工作是_。A.记账B.审核C.查询D.结账【例题12单选题】修改已经记账的出错凭证，以下哪种方法正确_。A.记账员直接修改出错凭证B.凭证录入员直接修改出错凭证C.重做冲销凭证，审核，记账进行冲账D.记账人员和凭证录入员同步直接修改【例题13单选题】下列不属于固定资产在使用过程中的原值变动情况的有_。A.将固定资产的一部分拆除B.增加补充设备或改良设备C.根据实际价值调整原来的暂估价值D.企业自行对固定资产重新估价【例题14单选题】以下哪种说法不正确_。A.结账月份内，不允许含有未记账凭证，否则将不予结账并提示相应信息B.结账必须逐月进行，上月未结账则不允许结本月的账C.某月结完账后，仍能输入该月的凭证D.每天可多次记账【例题15单选题】_是计算机自动识别科目进行汇总管理的依据。A.科目名称B.科目代码C.科目类型D.账簿格式【例题16单选题】电算化条件下，_只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。A.凭证录入B.凭证审核C.凭证记账D.凭证查询【例题17单选题】凭证审核时发现错误，必须由_直接修改。A.凭证录入员B.审核人员C.出纳人员D.财务主管【例题18单选题】会计制度规定_。A.凭证录入员和审核员不能为同一人B.凭证录入员和修改员不能为同一人C.凭证记账员和审核员不能为同一人 D.凭证记账员和电算主管不能为同一人【例题19单选题】_是手工会计核算和计算机核算的衔接点。A.设置会计科目B.录入科目期初余额C.设置凭证类别D.设置辅助核算项目 【例题20单选题】以下属于账务处理模块日常工作的是_。A.设置会计科目B.凭证审核C.设置外币币种及汇率D.设置凭证类别【例题21单选题】账务处理模块第一次投入使用时，应根据单位的实际情况，将通用的账务处理模块变为满足特定单位需要的模块，这一工作称为_。A.设置会计科目B.设置账套C.设置凭证类别D.系统初始化【例题22单选题】_后，不能再输入当月的记账凭证。A.审核B.记账C.结账D.查询【例题23单选题】手工会计核算流程中，结账和_是两个工作环节，工作量大且复杂，而在计算机中是在较短时间内同时自动完成。A.审核B.查询C.编制会计报表D.记账【例题24单选题】经过审核、记账后，形成的账簿叫_账。A.实B.虚C.总D.日记【例题25单选题】以下不属于应收/应付账款核算模块日常使用操作的是_。A.收款/付款单据的输入B.应收/应付账款的核销C.往来单位编码的定义D.账龄分析【例题26单选题】以下属于应收/应付账款核算模块初始设置的是_。A.收款/付款条件定义B.应收/应付账款的核销C.收款单据的输入D.账龄分析【例题27单选题】科目编码一般可以由_来表示。A.数字B.汉字C.空格D.、等符号【例题28单选题】录入科目期初余额是在_阶段完成的任务。A.系统初始化B.日常账务处理C.编制报表D.结账【例题29单选题】设置操作员权限是在_阶段完成的任务。A.系统初始化B.日常账务处理C.编制报表D.结账【例题30单选题】设置凭证类别是在_阶段完成的任务。A.系统初始化B.日常账务处理C.编制报表D.结账【例题31单选题】会计电算化系统是单位_中的一个最重要子系统。A.信息系统B.管理信息系统C.活动D.信息化【例题32单选题】填制凭证输入会计科目时，必须输入该科目的_科目。A.一级B.二级C.三级D.最底级明细科目【例题33单选题】电算化条件下，录入凭证时，会计科目要求输入_科目。A.一级科目B.下级科目C.末级科目D.上级科目【例题34单选题】某企业使用了3-2-2-2的会计科目的编码方案，请问，1010101科目是_。A.一级科目B.二级科目C.三级科目D.四级科目【例题35单选题】财政部要求实现电算化的单位明细账至少_打印一次。A.一天B.一月C.一年D.一季【例题36单选题】应收/应付账款核算模块主要功能是实行对_进行核算与管理。A.应收账款B.应付账款C.往来账款D.预收账款【例题37单选题】在账务处理模块使用过程中_。A.只有每年年初可以调整会计科目，年中不能变动会计科目B.会计科目一旦设定，不能修改、调整C.随时可以调整会计科目D.随时修改会计科目【例题38单选题】科目编码首位为1代表_类。A.资产B.负债C.所有者权益D.成本【例题39单选题】科目编码首位为2代表_类。A.资产B.成本C.损益D.负债【例题40单选题】出纳管理中银行对账采用_方式。A.自动对账B.手工对账C.自动对账与手工对账相结合D.一行一行对账二、多项选择题【例题41多选题】会计科目编码必须_。 A.按级次先后次序建立B.不重复C.用等符号D.与科目名称一一对应【例题42多选题】会计科目名称设置时必须_。A.避免重名B.不能为空C.标准、规范D.用汉字【例题43多选题】报表组成的基本要素是_。A.标题B.表头C.表体D.表尾【例题44多选题】属于工资核算模块初始化设置的有_。A.部门设置B.工资项目设置C.工资计算公式定义 D.客户设置【例题45多选题】下面哪些业务可采用自动转账实现_。A.费用分摊B.提取折旧C.提取现金D.费用分配【例题46多选题】应收账款核算模块日常使用操作包括_。A.付款单据的输入B.应收账款核销C.账龄分析D.应收账款查询【例题47多选题】_属于固定资产核算模块初始设置操作。A.固定资产编码设置B.使用部门设置C.折旧方法设置D.固定资产变动输入【例题48多选题】下面哪些是固定资产核算模块的日常处理_。A.固定资产增加B.原始卡片录入C.计提折旧D.固定资产账查询【例题49多选题】凭证中不同行输入的摘要_。A.可以不同B.可以相同C.可以为空D.不能为空【例题50多选题】关于记账的正确表达有_。A.每月只能记一次账B.每月可多次记账C.每天只能记一次账D.每天可多次记账【例题51多选题】凭证类型设置的内容主要包括_。A.凭证格式B.凭证类型代码C.凭证科目D.凭证名称【例题52多选题】下列关于结账的说法正确的是_。A.上月未结账，本月不能结账B.结账后可以继续输入当月凭证C.结账可随时进行D.一月只能结一次账【例题53多选题】下列属于账务处理模块初始设置的有_。A.设置操作员权限B.设置会计科目C.设置外币币种及汇率D.设置凭证类别【例题54多选题】以下属于账务处理模块日常工作的是_。A.审核B.修改C.查询D.记账【例题55多选题】下列关于审核说法正确的是_。A.审核人与凭证录入人是同一人B.审核人不能直接修改会计凭证C.审核必须由具有审核权的人进行D.审核工作一个月只能进行一次【例题56多选题】电算化会计编制记账凭证可以采用以下_方式。A.手工编制记账凭证B.直接在计算机上编制记账凭证C.其他业务系统生成会计凭证数据D.收款凭证【例题57多选题】辅助核算包括_。A.往来核算B.部门核算C.项目核算D.明细账核算【例题58多选题】出纳管理功能包括_。A.现金日记账输出B.支票登记簿的管理C.银行存款日记账输出D.银行对账【例题59多选题】下列哪些内容属于报表初始化工作_。A.新建报表B.定义报表取数公式C.定义表内及表间的勾稽关系D.报表汇总【例题60多选题】电算化会计核算中，通过一次性预先定义_，使结账和编制报表作为一个步骤在