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文档简介

第七讲营运资金,本讲要点：一、认识营运资金二、了解流动资产、流动负债的管理对策,第一节认识营运资金一、营运资金概念（一）基本概念营运资金的概念有广义和狭义之分，也就是总营运资金和净营运资金。,（二）营运资金特征1、周转期短2、数量的波动性3、形态的变动性4、来源的多样性,（三）营运资金的存量与结构1、流动资产的存量与结构2、流动负债的存量与结构,二、营运资金管理的必要性（一）营运资金是企业生存和发展的基础。（二）营运资金在企业总资金中比重很高。（三）加快营运资金周转是企业提高资金利用效益的关键步骤。,三、营运资金管理内容（一）流动资产管理（二）流动负债管理（三）营运资金管理模式,第二节流动资产管理一、现金管理（一）现金持有动机（二）现金管理内容（三）确定最佳现金持有量,1、成本分析模式2、随机分析模式3、现金周转模式（四）现金收支日常管理,二、应收账款管理（一）应收账款成本与收益的权衡（二）应收账款信用政策的确定信用政策是企业财务政策的一个重要方面，包括信用期间、信用标准和收账政策等。,三、存货管理（一）存货管理的目的（二）持有存货的收益与成本（三）存货控制方法,第三节流动负债一、流动负债分类与特点（一）流动负债分类（二）流动负债特点,二、商业信用（一）商业信用的种类（二）应付账款的信用条件与成本,三、银行短期借款（一）借款的信用条件（二）借款的利率与支付方式,第四节营运资金管理策略一、营运资金持有策略三种持有策略
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