第六章农业企业经营计划.ppt

河南农业大学经济与管理学院教学课件农业企业经营管理学,主讲：任淑荣电话：63554106电子信箱：renshurong,第六章农业企业经营计划,第一节农业企业经营计划的特点与作用第二节农业企业经营计划的内容第三节农业企业经营计划的编制,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,第一节经营计划的特点与作用,一、经营计划的概念经营计划是企业经营决策的具体化，是企业进行经营活动的行动准则。经营计划，是企业为实现一定时期的经营目标，根据市场经济规律，应用一系列计划去组织、指导、监督和调节企业组织的活动，为企业及其各部门之间制定具体目标和实施规范。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,二、经营计划的特点,（一）目标性每一个计划及其派生计划都是为了促使企业经营目标和各个分目标的实现。明确目标是制定和实施计划的首要任务，因为其后的所有工作都是围绕目标进行的。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,（二）主导性,计划在管理诸项职能中处于主导地位。这是因为管理中的其他职能都是为了促进、保证目标的实现，只能在计划工作确定了目标之后才能进行。企业里厂长、经理只有在明确目标之后才能确定合适的组织结构，下达任务和权力，以及如何控制组织和个人的行为不偏离计划等。所有组织、领导、控制和协调职能都是根据计划而转移的。没有计划工作，其他工作就无从谈起。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,（三）普遍性,计划涉及到组织内各个层次、各个部门以至全体成员。组织内高层、中层和基层的任何管理活动都需要进行计划，组织内各层次管理人员都会不同程度地参与计划的活动。就一个公司而言，最高层领导负责制定总公司的战略计划；市场销售部经理负责制定有关市场销售方面的计划；生产部门经理则制定降低生产成本和充分有效利用有限资源的生产计划；计划工作的特点和范围会因管理层次和职权大小的不同而不同，但每个管理者都必须从事计划工作则是肯定无疑的。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,（四）效益性,计划要讲经济效益，计划的经济效益可用计划的效率衡量。计划的效率，是以实现企业的总目标和一定时期的目标所得到的利益，扣除为制订和执行计划所需要的费用和其他预计不到的后果之后的总额来测定的，可以用产出/投入之比来表示。如果一个计划能够达到目标，但它需要的代价太大，这个计划的效率就很低，当然不是一份好的计划。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,三、经营计划的作用,（一）指导作用计划的重要性就在于能够确定一个具有指导意义的目标、实施过程和手段。企业的生产经营活动要以计划为依据，开展各项活动，以保证明确的活动方向与组织活动的一致性，避免盲目性。（二）协调作用企业的生产活动是由企业的各个部门在分工协作的基础上完成的。因而，企业总体计划应分解到各部门乃至个人，形成计划体系，从而保证企业整体活动协调发展。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,（三）控制作用经营计划不仅是经营活动的纲领，而且也是对生产经营过程中的数量指标、质量指标进行控制的尺度和标准。以保证企业的生产经营活动，按照预定的经营方针、经营目标的方向发展。（四）鼓舞作用经营计划通过展示出的一幅长期或中期的企业发展蓝图，可以起着统率、组织、鼓舞、动员全体职工完成企业经营目标的重大作用。如企业人均收入目标、福利目标、市场占有率目标、行业竞争目标等计划指标，制定得合理，就可以激励和调动职工的积极性。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,第二节农业企业经营计划的内容,农业企业经营计划包括长期经营计划、年度经营计划和阶段经营计划三种。它们相互联系、相互补充，构成了农业企业经营计划体系。一、长期经营计划亦称长远规划，它是从战略上、整体上确定农业企业发展的方向和主要措施，并展示可能达到的战略目标。长期经营计划必须依据市场需求、企业的自然资源和经济条件，合理的确定企业在一个较长时期内的经营方针，充分发挥企业的优势，使企业发展的重大问题，诸如生产结构与布局、新产品的更新换代、人力资源开发利用、技术设备的更新改造等，能够有计划、有步骤的进行。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,长期经营计划内容包括：,1企业的经营发展方向与经营规模。包括：企业专业化方向、部门结构、生产布局、各产业的发展规模和速度，以及它们之间的比例关系等。2实现战略目标的基本步骤。包括：实施战略目标的阶段划分、分阶段发展的计划任务和主要指标。3实现长期规划的基本措施。包括：企业发展战略的突破口的选择、土地资源开发和利用、劳动力素质提高的规划、企业经营资金的筹措与使用、新技术的引进和应用等。4测算主要经济指标。包括：计划期内，企业主要产品的增长率、总产量、总产值、净产值、劳动生产率、土地生产率、职工人均收入、企业集体福利等。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,二、年度经营计划,是指在计划年度内，为落实生产经营活动的具体指标而编制的计划，用于反映当年生产发展速度、盈利水平等。它是长期经营计划的实施计划。其主要内容有：1产品销售计划。包括：产品品种、数量、销售方式、销售渠道、销售时间、销售费用和销售收入等。2生产计划。它是按照不同生产项目来制定的，如农作物生产计划包括：各种作物的播种面积、单位面积产量、总产量和商品量等；渔业生产计划包括：水产养殖面积、水产品种类、产品量、总产值等。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,3土地利用计划。反映计划年度内土地利用的变动情况，各产业部门用地面积及其构成。包括：土地合理改造与利用计划、农田基本建设计划、水土保持计划等。4劳动工资计划。包括：人员编制、劳动力投放结构、劳动力利用率和劳动生产率、职工培训计划、工资计划等。5技术措施计划。它是完成生产计划的重要保证，包括计划年度内的技术改造，先进技术、工艺、材料的引进与利用、以及生产操作规程和原材料消耗量等计划。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,6物资供应计划。主要包括各种原材料的需要量和采购量，以及各种辅助材料的供应期限和合理储备量等。7财务成本计划。主要有财务收支计划、资金的筹集方式、流动资金计划、企业投资计划、成本计划等。8收入分配计划。也称利润分配计划，它是以生产、销售和成本计划为依据进行编制，其内容包括目标利润、利润增长额及增长幅度。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,三、阶段经营计划,又称作业计划。它是组织生产经营活动的具体实施计划，其主要内容有：作业项目、作业期限、工作量、质量要求、操作规程、劳动力安排、物资和资金使用额度等。它把企业当年的各项生产（劳务）活动按季、月、旬、班次具体地分配到企业、班组和个人，从而保证年度计划的执行。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,第三节农业企业经营计划的编制,一、经营计划编制的原则（一）市场导向原则农业企业生产的目的，是为了满足社会需求，并获取盈利。因此，编制经营计划，首先应根据市场需要，在保证完成国家下达的农产品商品量合同订购计划任务的前提下，制定企业的各种经营计划。（二）留有余地的弹性原则农业生产是自然再生产和经济再生产相交织的复杂过程，在计划执行过程中，存在着许多难以预料的不确定因素。因此，经营计划要坚持留有余地，具有弹性，能较好地适应内外环境的变化。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,（三）统筹安排原则,农业企业经营活动是在一定时空条件下进行的，人力、物力、财力是有限的，故不可平均分配。因而，企业制定经营计划，要坚持全面安排，综合平衡，使生产经营活动的各个环节之间、各种经营计划之间，保持协调关系。这就要从全局观念出发，统筹兼顾，对企业的供、产、销、人、财、物等各个方面进行合理安排，保持一定的平衡和衔接。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,二、经营计划编制的程序,编制计划的具体工作很多，按其工作过程主要分为三个步骤：（一）编制经营计划的准备工作（二）拟定计划方案（三）审议修改计划草案,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,（一）编制经营计划的准备工作,1搜集和分析资料。搜集和分析资料是编制经营计划的前提条件和可靠依据。具体有：（1）外部资料。包括：农业企业主管部门下达的指导性计划指标；市场调研与预测资料；订货合同、供销合同和协作合同；同行之间有关经济技术指标。（2）内部资料。包括：上期计划的预计完成情况；人、财、物等资源的保证程度；各类技术标准和技术条件；各种计划和定额执行情况。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,2确定计划指标体系,企业经营计划是通过一系列指标来表示的。计划指标是用数字表示的，在计划期内各种生产经营活动应该达到的技术经济目标和发展水平。由于每一种指标只能反映某一方面的技术经济现象，所以，要反映企业全部生产经营活动，就必须借助于一系列相互联系、相互制约的指标，即计划指标体系。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,计划指标分类：,计划指标按其性质可分为数量指标和质量指标；按其表现形式可分为实物指标和价值指标；按其作用可分为考核指标和计算指标。数量指标，是指企业经营活动各个方面在数量上应该达到的要求。通常用绝对数表示。如产量、产值、固定资产总额、流动资产总额等。质量指标，是指企业经营活动各个方面在质量上应该达到的要求。通常用相对数表示。如产品合格率、返修率等。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,3核定企业生产能力,企业的生产能力，是一定时期内企业在合理组织与一定的技术经济条件下，企业中直接参与生产的人力、物力、财力所能生产的一定种类和质量的产品数量。这主要是核定在计划期内，企业所能达到的生产能力。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,（二）拟定计划方案,实现任何一个目标，可以有许多不同的方案（备选方案）。计划工作这一步，就是要提出多种方案，以供比较选择，权衡利弊，从中选择较为满意的计划方案。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,（三）审议修改计划草案,计划草案编制好以后，还需听取企业上下各方面的意见，作必要的修改，经过审议，最后经职工代表大会审议通过。审议的主要内容是分析对计划指标是否积极可靠，各种比例关系是否协调，生产布局是否合理，生产资源是否充分合理地利用，国家下达的计划任务能否保证完成，经营目标能否实现等。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,三、经营计划编制的方法,综合平衡法，是企业为了达到既定的计划目标，将人力、物力、财力等资源条件，在各部门和各生产项目之间进行合理分配，实现需求与可能之间的平衡。它是编制经营计划常用的方法。一般是通过系列平衡表来反映。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,农业企业综合平衡的内容主要有：,1销售量（需要量）与生产量（供应量）之间的平衡。根据以销定产的原则，满足社会对产品品种、质量、数量、交货期等方面的需求。2企业内各部门之间平衡。主要指农业企业内部供、产、销等部门之间平衡；通过平衡使各部门、各环节之间的规模、布局和速度比例合理。3生产任务与生产能力之间的平衡。指农业企业的生产任务与综合生产能力（包括基本生产能力和辅助生产能力）之间的平衡。综合生产能力是由许多生产要素组成的系统整体生产能力。因而，包括生产任务与劳力、生产资料、生产对象、资金等的平衡。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,平衡表的种类：,1产品生产与分配平衡表。即用实物量来反映企业生产的产品量和社会需要之间的平衡关系。2物资平衡表。是用实物量来反映产品生产与物质供给之间的平衡关系。3资金平衡表。是用货币形态来反映资金的来源和占用之间的平衡关系。4劳动力平衡表。是反映劳动资源与劳动利用之间的平衡关系。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,平衡表的格式：,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,平衡表,（二）滚动计划法,滚动计划法，是保证计划在执行过程中，能够根据情况变化适时修正和调整的一种现代计划方法。采用滚动计划法修订长期计划，可根据每年计划实际执行情况，针对客观条件的变化，调整一次，将计划向前推进一年，这样年复一年不断地修订，不断的滚动和延伸，将近期计划同长期计划很好地结合起来，使企业的长期计划由静态变为动态。另外，滚动计划能按照“近细远粗”的原则边执行、边修正，使长期计划能保持对年度计划的指导作用。滚动计划如图6-1所示。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,图6-1滚动计划法示意图,滚动计划的特点：,1计划分为若干个执行期，其中近期行动计划编制得详细具体，而远期计划则相对粗略；2计划执行到一定时期，就可根据执行情况和环境变化，适时调整以后计划期的计划内容；3基于上述决定了企业经营计划的动态特征，较好地避免了计划的僵化性，提高了计划的适应性。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,(三)动态关系法,动态关系法，也称平均增长速度法。它是利用农业企业过去生产发展趋势，大致确定计划期有关指标的规模和发展速度的一种方法。其计算式为：,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,试中：n为间隔期数，指基期距计划期的期数；Sn为n间隔期的计划指标；P为基期实际值；q为平均增长速度；（1q）为平均发展速度。,（四）固定比例法,固定比例法，是利用过去各时期中，某些因素之间已经形成的比较稳定的比例关系，结合计划期的具体情况，来推算计划指标的一种方法。常用于制定物资消耗计划、能源计划、副产品计划等的指标测算。测算公式为：,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,式中：B表示P和Q之间相对稳定的比例关系，或称技术经济定额系数。P表示某物资消耗量。Q表示某产品生产量。,四、经营计划的执行与实施,（一）计划的执行与检查编制计划只是计划管理的开始，而不是终结。计划管理贵在计划的执行落实。组织计划的实施，实现各项计划指标，是农业企业计划管理的决定性环节。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,1.计划指标的的展开与分解,计划目标的展开是把计划总目标，从上到下，层层分解为许多具体目标，落实到每个部门、单位和个人。目标分解是把计划目标分解落实到有关部门、单位、个人，把各分目标与总目标紧密结合起来，形成目标连锁体系。各个人、各单位、各部门的目标完成了，企业总目标也就实现了。目标连锁体系见下图：,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,图62目标连锁体系,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,企业目标,部门目标,部门目标,个人目标,个人目标,个人目标,个人目标,执行,上位目标,下位目标,下位目标,上位目标,目标分解应达到以下要求：,（1）各个分目标应能保证总目标的实现；（2）各个分目标应力求简明，要有必要的计量标准；（3）各个分目标在时间上应同步进行，防止因时差而出现比例失调；（4）应考虑分目标的实现条件与限制因素；（5）各单位承担的任务应保持均衡性。,农业企业管理学教学课件河南农业大学经济与管理学院,第六章企业经营计划,2.计划指标的落实,计划指标只进行分解还是不够的，必须通过一定的制度及手段加以落实，才能确保计划的实现。（1）运用目标管理法，把不同时段、部门及个人应该承担的指标作为管理和考核的依据，以确保计划的实现，充分发挥职工的主动性和创造性。（2）建立各种经济责任制，把计划指标与职工的权、责、利结合起来实行包、保、核一体化，责、权、利相同一的责任制度，保证计划目标的实行。（3）