资金管理控制制度.doc

资金管理控制制度（一）公司的岗位分工及授权批准。1.公司实行货币资金业务的岗位责任制。公司明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员负责资金的收入、支出工作同时填写银行现金日记账，会计稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司货币资金业务的全过程需要会计主管的同意及签字，金额在 元以上的，需总经理签字才能支付。2.货币资金授权审批制度。（1）企业资金支出申请的审批权限类别。审核：该申请管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。审批：该申请有关部门领导根据审核意见进行批准。核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。（2）企业预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。企业预算内资金审批权限说明表工作事项金额使用部门部门经理财务总监总经理固定资产购置、货款支付、员工借支 1万元以内提出审批审批1-5万元提出审批审批审批6-10万元提出审批审批审批10万以上提出审批审批审批办公费提出审批审批招待费提出审批审批差旅费提出审批审批培训费提出审批审批通讯费提出审批审批宣传广告费提出审批审批利息支出提出审批审批工资、奖金、福利提出审批审批（3）企业预算外资金审批权限规定。企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，会计审核，财务总管审批；如果有重大事项支出，应报总经理审批。（4）企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。（5）超过万元的资金使用，应当实行集体决策和审批，批准后财务部方可办理，实行责任追究，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。（6）财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。3.各部门必须按照规定的程序办理货币资金支付业务。（1）支付申请。公司有关部门或个人用款或报销时，严格按照财务报销规定及标准来执行，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（2）支付审批。审枇人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（3）支付复核。复核人（即会计人员）应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业的名称账号是否妥当，申请单上审批部门的签字是否齐全等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（4）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账。（5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。4.现金和银行存款的管理。（1）公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额（ 元）的现金应及时存入银行。（2）公司必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。（3）公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审杳批准。企业借支款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。（4）公司严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。财务主管定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。出纳人员需要对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。（5）公司严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。（6）财务部应定期核对银行账户（每月至少核对一次），编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。（7）出纳人员应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。5.票据及有关印章的管理。（1）货币资金相关的票据进行管理。财务部要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。（2）银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（3）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。6监督检查。（1）公司建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，总经理和财务主管将会定期和不定期地进行检杳。（2）货币资金监督检杳的内容主要包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。公司内不能存在货币资金业务不相容职务混岗的现象，公司内分工明细，各部门必须明确自身的权限与职责，互相制衡。货币资金授权批准制度的执行情况。货币资金支出的授权批准手续必须健全，不能存在越权审批行为。支付款项印章的保管情况。不能存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。票据的保管情况。公司的票据的购买、领用、保管手续必须健全，财务部对于票据保管出现漏洞时，要及时补回。