万科房地产内控审计.xls

调查内容是否不适用 项目法人履行职责 1是否按照国家规定建立项目法人？ 2机构是否健全？ 3是否制定相应管理制度? 4项目业主在立项时，是否严格执行国家有关利用世界银行贷款基本建设 项目的建设程序? 5是否在工程建设项目开工前，到当地工程质量、安全监督机构办理 工程质量、安全监督手续？ 6是否按照财务通则、会计准则和有关的财会制度进行财务管理和会计核算？ 项目立项 1项目立项程序是否合规，手续是否齐全，主要包括： （1）是否编制可行性研究报告和项目建议书？ （2）可行性研究报告的审批程序是否符合国家规定程序（大中型项目的可 行性研究报告需要报国家计委进行审批，重大项目或特殊项目的可行性研究报 告需要报国务院审批）？ （3）是否编制设计任务书？ （4）设计任务书的编制是否在项目建议书和可行性研究报告批准后进行， 是否报经国家有权部门批准？ （5）经批准后的项目建议书、可行性研究报告、设计任务书的变更有无依 据，重大变更是否重新报批及是否有批准文件？ （6）建设单位是否在设计任务书批准后，委托设计单位进行工程设计（对 于较大规模的工程需要进行总体规划设计，包括对土地利用的规划、总体布局 和主要建筑物设计方案）？ （7）初步设计是否按照设计任务书和总体规划设计的原则进行编制；是否 形成了比较详细准确的设计总概算？ （8）初步设计是否报经国家有权部门批准？ （9）初步设计是否在开工前一次完成，有无边设计边施工的情况？ （10）概算的调整是否依照国家规定的编制办法、定额、标准，由有资质单位 编制；是否经国家有权部门批准？ （11）工程建设项目是否向当地建设行政主管部门或其授权机构进行报建；开 工前是否向建设行政主管部门领取了施工许可证？ （12）工程项目是否纳入上级主管部门下达的年度基建计划？ 2项目建设具体内容是否符合经国家有权部门审定的概算要求，主要包括 ： （1）有无概算外项目？ （2）有无超概算的情况（非主观原因）？ （3）有无任意扩大建设规模和标准的问题？ （4）有无人为原因造成损失浪费问题？ 工程设计 1设计单位是否符合规定的资质，是否同设计单位签定了“委托设计合同 书”？ 2设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任务书所界定的工程规模 、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度？ 3工程建设过程中设计变更是否按国家规定程序进行？ 4设计收费是否符合国家规定的收费标准？ 招标投标国内招标 1基本情况 （1）国家大中型建设项目主体工程的设计、建筑安装、监理和主要设备、 材料供应、工程总承包单位以及招标代理机构，除保密上有特殊要求或国务院 另有规定外，是否均通过招标确定？ （2）在招标过程中有无地区、部门、行业的限制？ （3）招标方式的选择是否合规？ （4）收取的投标保证金额度是否合理？ （5）招标数额较大的项目，建设单位是否聘请有资格的律师对有关招标文件和 合同文本出具法律咨询意见？ 2招标 （1）是否向招投标办事机构提出招标申请书？ （2）编制招标文件和标底，是否报招投标办事机构审定？ （3）招标文件中是否存在针对某一潜在投标单位或排斥某一潜在投标单位 的内容？ （4）是否发布了招标公告或发出招标邀请书？ （5）公开招标是否在一家以上的全国性报刊上刊登了招标通告？ （6）招标文件发出后，招标单位有无擅自变更其内容或增加附加条件？ （7）发出招标文件至投标截止日期是否符合国家有关规定（小型工程不少于15 天，大中型工程不少于30天）？ （8）是否对投标单位进行了资质审查，并将审查结果通知各申请投标者？ （9）是否向合格的投标单位分发招标文件及设计图纸、技术资料等？ （10）是否组织了投标单位踏勘现场，并对招标文件答疑？ （11）答疑纪要是否已报经招投标办事机构批准备案并以书面形式通知所 有投标单位？ （12）是否建立了评标组织，制定了评标、定标办法？ 3标底 （1）招标是否编制了标底？ （2）建设单位自主确定招标项目的标底价格，有无受其他部门和单位干预 的情况？ （3）标底的编制是否根据设计图纸及有关资料，参照国家规定的技术、经 济标准定额及规范编制？ （4）标底价格是否由成本、利润、税金组成，并控制在批准的总概算（或 修正概算）限额内？ （5）标底价格是否利于竞争和保证工程质量？ （6）是否坚持了一个工程只能编制一个标底的原则？ （7）标底是否经招投标办事机构审定？ （8）标底审定后是否密封保存至开标？ （9）实行议标的工程，其承包价格是否报招投标办事机构备案？ 4开标、评标、定标 （1）开标是否由建设单位主持，并邀请了投资方、投标单位、政府主管部 门和其他有关单位代表参加？ （2）建设单位是否组建了评标委员会负责评标？ （3）评标委员会成员确定是否合理（由建设单位、主要投资方、招标代理 机构的代表以及受聘的技术、经济、法律等方面的专家组成，总人数为5人以上 单数，其中受聘的专家不得少于三分之二）？ （4）评标委员会成员是否存在与投标单位有利害关系的情况？ （5）评标定标是否按照平等竞争、公正合理的原则，对投标单位的报价、 工期、主要材料用量、施工方案、质量实绩、企业信誉等进行综合评价后，择 优确定中标单位？ （6）自开标到定标的期限是否符合国家有关规定（小型工程不超过10天，大型 工程不超过30天，特殊情况可适当延长）？ （7）确定中标单位后，招标单位是否在7天内发出中标通知书，同时抄送 各未中标单位，抄报招标投标办事机构？ （8）未中标单位接到通知后是否退回招标文件及有关资料？ （9）招标单位是否及时退还未中标单位的投标保证金？ （10）中标单位与建设单位签订工程承发包合同是否在国家规定的期限内 （中标通知书发出30天内）？ 5中标单位是否符合条件，主要包括： （1）具有招标文件要求的资质证书，并为独立的法人实体？ （2）承担过类似建设项目的相关工作，并有良好的工作业绩和履约记录？ （3）财务状况良好，没有处于财产被接管、破产或其他关、停、并、转状 态？ （4）在最近三年内没有与骗取合同有关以及其它经济方面的严重违法行为 ？ （5）近几年有较好的安全记录，投标当年内没有发生重大质量和特大安全事故 ？ 招标投标国际招标 1基本情况 （1）利用世界银行贷款采购设备和土建工程是否按照财政部世界银行贷 款项目采购管理暂行规定和世界银行采购指南办理？ （2）招标方式（国际竞争性招标、有限国际招标、国际询价采购）的选用 是否符合世界银行的要求？ 2国际招标代理 （1）项目业主单位是否按规定向所有有资格承担国际招标业务的公司发出 邀请？ （2）国际招标代理机构是否是经对外贸易经济合作部和国家计委批准的有 资格承担国际招标业务的公司？ （3）招标代理机构的确定是否按一定程序择优选定？ （4）业主选定招标代理机构后是否已上报财政部审批？ （5）项目单位和招标代理机构是否在得到审批同意后，方签订“委托协议 书”？ （6）招标代理机构的委托工作是否在项目预评估团来华之前完成？ 3国际招标文件 （1）国际招标文件商务部分的编制，是否采用财政部最新修订并统一印制 的世界银行贷款项目招标采购文件范本（以下称范本）？ （2）项目单位是否在得到国家有关部门同意后，将招标文件通过其招标代 理报世界银行？ （3）招标文件批准后，项目单位和招标代理是否擅自进行了改动？ （4）招标采购，如需对投标人进行资格预审，资格预审文件是否按照招标文件 送审程序上报？ 4公告和通告 对于所有估算合同金额为一千万元以上的合同，其招标通告或资格预审通 告是否根据世界银行“采购指南”的规定，除在联合国发展商业报上刊登 外，另选择一家以上国际广泛发行的著名技术杂志、报纸和贸易出版物刊登？ 5开标 是否按照招标公告发布的时间、地点开标？ 6评标 （1）是否按照评标报告格式中规定的原则和办法进行？ （2）评标报告是否按照评标报告格式编制并上报国家评委会？ （3）项目单位和招标代理机构是否在收到国家评委会“审议初评结果的通 知”后，方由招标代理将评标报告报世界银行审批？ （4）发出中标通知书是否在世界银行批准后？ 建安工程承发包 1承包单位是否为经招投标确定的施工单位？ 2发包单位与承包单位是否依法签定了工程承发包合同？ 3、 3 施工合同是否按照建设工程施工合同示范文本明确约定合同条 款；合合同的签定内容是否与招投标内容一致？ 4发包方是否在施工合同正式签定之前，将双方协商一致的合同草案，送 交建设行政主管部门审查？ 5变更或解除合同是否符合国家的有关规定，并报原审查机关备案？ 6发生争议或纠纷是否按照约定程序和解决办法处理？ 7施工合同中授予监理单位的权限和职责与监理委托合同是否一致？ 8建设单位有无将建筑工程肢解发包的情况？ 9施工总承包的，建筑工程主体结构的施工是否由总承包单位自行完成。 10承包单位对工程的分包情况： （1）是否将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人？ （2）总承包单位将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包 单位，是否在总承包合同中有约定，是否经建设单位认可？ （3）总包单位有无将工程分包给无证或不具备承接该项工程施工资质的施 工单位？ （4）分包单位承建的分包工程，有无再行分包的情况？ 11有无政府部门干预发包单位将工程发包给其指定的承包单位的情况？ 12业主有无对合同执行进行监控的措施（派驻人员或监理工程师）？ 13是否有承发包双方之外的任何单位和个人，非法干预施工合同签定和 履行？ 14合同内容的调整是否符合合同的约定？ 15分包合同是否与总包合同相抵触，各方责、权、利是否明确？ 16工程价款的结算程序是否符合合同规定？ 工程监理 1 监理单位的选择是否择优选定，是否具备合规的资质等级？ 2建设单位与其委托的具有相应资质条件的工程监理单位是否订立书面委 托监理合同？ 3合同的签定是否采用了工程建设监理合同范本？ 4监理单位是否根据所承担的监理业务组建工程建设监理机构（监理机构 一般由总监理工程师、监理工程师和其他监理人员组成）？ 5监理机构是否进驻施工现场？ 6实施建筑工程监理前，建设单位是否将委托的工程监理单位、监理的内 容及监理权限书面通知被监理的建筑施工单位？ 7总监理工程师是否将其授予监理工程师的权限，书面通知被监理单位？ 8工程监理单位是否根据建设单位的委托“公正、独立、自主”执行监理 业务？ 9工程监理单位有无转让工程监理业务的问题？ 10监理单位与被监理工程承包单位是否有隶属关系或其他利害关系； 11监理单位与工程所需建筑材料、设备等供应单位是否有隶属关系或其 他利害关系？ 12监理单位监理程序是否完备、合规，具体包括： （1）是否编制工程建设监理规划？ （2）是否按工程建设进度、分专业编制工程建设监理细则？ （3）监理过程中是否按照建设监理细则进行建设监理？ （4）监理单位是否参与了工程竣工预验收，并签署了监理意见？ （5）建设监理任务完成后，监理单位是否向建设单位提供了工程建设监理档案 资料？ 调查结论（只能由审计人员填写）： 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ） 中（ ） 低 （ ） 2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（） 否（） 审计人员： 审计日期： 被调查人员： 被调查日期： 复核人员： 复核日期： 评价 测试重点测试程序 执行情况说 明 工作底稿索 引号 项目法人履行职责 1取得建设单位的营业执照、公司章程等文件，查明是否建立项目法人制。 2取得建设单位组织结构图，检查机构是否建全。 3取得建设单位各项管理制度，查明管理制度是否健全。 4检查项目投资方履行职责（测试重点是检查项目资本金制度的执行和落实情况） （1）对照公司章程和项目立项报告，检查承诺的资本金是否及时足额到位； （2）通过调阅注册会计师的验资报告等资料和有关会计凭证，检查到位资本金的形 式是否符合国家有关规定； （3）延伸调查投资者的财务资料，检查资本金来源是否合规，有无违规将贷款、拆 借资金、非法集资、债券等充当资本金。 5检查业主履行职责（测试重点是项目的质量、工期、造价和效益） （1）依据国家年度投资计划、批准的项目设计文件和世界银行项目评估报告及贷款 协定，监督概算控制、资金使用情况，确保工程建设内容符合设计文件和概算，无设计外 工程和超规模、超标准工程。 （2）按照批准的可行性报告和世界银行贷款协定，对建设工期进行检查，关注工程 进度，揭示建设进度是否存在滞后的问题，并分析产生的原因。 （3）查阅业主各项内控制度，特别是项目财务、采购、工程管理等制度，从制度的 健全性、程序的严密性上，对业主在设计、施工管理、工程监理等方面的组织、管理情况 进行审计。通过分析工程中出现的损失浪费，揭示施工组织和工程质量控制情况，并分析 原因，明确责任。 （4）通过审计生产准备和试生产阶段财务资料以及调阅相关经营文件，检查项目建设的 各项经济目标、生产能力和国有资产形成及投资效益情况，分析世界银行贷款项目效益与 项目执行单位盈亏的关系，关注项目的还贷能力，特别是世界银行贷款本息的归还情况。 项目立项程序 1取得可行性研究报告、项目建议书、设计任务书、初步设计和经国家有权部门批 准的设计概算，检查项目立项程序是否合规，审批手续是否齐备。 2对照经国家有权部门审定的概算检查基建投资表或项目进度表所列建设 内容是否存在以下问题：（1）有无概算外项目；（2）有无超概算的情况；（3）有无任 意扩大建设规模和标准的问题。 工程设计 1审阅招投标资料,检查工程设计单位的选择是否通过招投标确定。 2查阅设计单位的资质等级证书，检查设计单位是否具备与项目相适应的资质等级 。 3审查委托设计合同书，检查设计单位是否按照项目可行性研究报告、设计任 务书所界定的工程规模、标准、内容进行设计，并达到了国家规定的深度。 4审阅设计变更文件和资料，检查设计变更是否符合国家规定程序。 5对照国家规定收费标准，检查支出凭证等财务资料，检查设计收费是否符合国家 规定收费标准。 招标投标国内招标 1招标 取得建设项目主体工程的设计、建筑、安装、监理和主要设备、材料供应以及招标代 理机构的全套招投标文件，执行以下测试步骤： （1）取得建设单位各项内控制度，并对各项制度进行测试。对于招标数额较大或 采取国际招标的建设项目，要求建设单位提供律师对有关招标文件和合同文本出具的法律 咨询意见；通过审阅招标文件检查招标公布程序是否公开；调阅业主对参加建设项目 主体工程的设计、建筑安装和监理以及主要设备、材料供应等投标单位的资质审查资料， 检查资质审查记录的完整性、审查程序的符合性、审查内容的真实性。 （2）审阅招标审批文件，检查对建设项目主体工程的设计、建筑安装和监理以及主 要设备、材料采购等招标工作，在招标前是否按项目隶属关系将招标方案报各行业主管部 门或省级地方计委（计经委）审核备案。 （3）审阅招标公告，检查招标程序，调查参加招标的单位，检查招标是否受到地区 、部门、行业的限制；有无建设单位在招标和评标过程中，串通某一投标单位排斥其它投 标单位的问题；有无依赖行业特权垄断市场和肢解发包单位工程和以任何方式要求承包单 位购买其指定厂家生产的材料、设备以及要求施工单位以带资承包作为招标投标条件。 2标底 取得标底，执行以下测试程序： （1）对照国家和地方建设主管招标文件中规定的技术规格，检查标底编制是否符合 国家有关规定、规范和规程的要求，有无针对某一潜在投标单位或排斥某一潜在投标单位 的内容。 （2）审阅批准的初步设计及概算，结合市场供求状况，对照国家有关规定，检查建 设单位标底确定的内容、价格、工期是否合规，有无扩大规模、提高标准等问题。 （3）查阅保密制度，询问有关人员，检查标底的保密制度是否健全有效。 3.开标、评标、定标 取得评标报告、标书、开标记录、评委会评标意见、中标结果通知书等开标、评标、 定标全套资料，执行以下测试： （1）检查建设项目程序是否合规：开标是否由建设单位主持，并邀请投资方、投 标单位、政府主管部门和其他有关单位代表参加；是否组建评标委员会，评标委员会成 员的资格、人数、工作程序是否符合要求；中标单位的确定是否从评标委员会推荐的中 标候选单位中择优确定；是否将全部评标结果（包括评标的方式与方法等），按项目隶 属关系，报各行业主管部门和省级计委（计经委）备案；建设单位与中标单位是否在规 定的期限签订书面合同。特大型项目的评标和定标，是否报国务院批准。 （2）取得中标单位资质证明材料，检查：是否具有招标文件要求的资质证书，并 为独立的法人实体；是否承担过类似建设项目的相关工作，并有良好的工作业绩和履约 记录；投标时财务状况是否良好；在投标前的三年内没有与骗取合同有关以及其它经 济方面的严重违法行为；在投标前的几年内有无较好的安全记录，投标当年内没有发生 重大质量和特大安全事故。 （3）取得投标保证金的收取和退回凭证，检查投标保证金的财务处理是否合规。 （4）对照国家有权部门批准的概预算，检查合同中确定的建设标准、建设内容、合 同价格是否控制在批准的初步设计及概算文件规定范围内；超出规定范围的，是否在中标 合同签订前，报原初步设计及概算审批部门审查同意。 （5）取得公证资料，检查招标数额较大或采取国际招标的建设项目，在开标和合同签订 时，是否请公证部门参加。 招标投标国际招标 取得国际招投标的全套资料,执行以下测试： 1利用世界银行贷款采购设备和土建工程是否按照财政部世界银行贷款项目采购 管理暂行规定和世界银行采购指南办理，招标方式的选用是否符合世界银行的要求。 2国际招标代理机构是否是经对外贸易经济合作部和国家计委批准的有资格承担国 际招标业务的公司；招标代理机构的确定是否按一定程序择优选定；业主选定招标代理机 构后是否上报财政部门审批。 3取得世界银行贷款项目采购清单、地方项目和中央部委打捆项目的年度采购计划/ 清单，查明是否与国家计委的批文相符。 4取得世界银行贷款项目招标采购文件，检查审批程序、公告程序、资格审查程序 是否合规。 5取得评标报告，检查所