库存现金知识点全面整理.doc

一、 货币资金：现金、银行存款、其他货币（一） 库存现金：企业日常零星开支之用（水电气、车费、差旅费等）。使用范围：1、 工资奖金、津贴2、 个人打工收入（个人劳务报酬）3、 国家颁布的科技、文艺体育奖4、 劳保、福利、抚恤5、 差旅费6、 收购农产品和其他物资的价款7、 单位买材料、办公设备、用品1000元以下（1000元以上的开转账支票转账）国有企业和公司制企业。限额：（3-5天）*每天所需的现金量（现金量：过去3年现金付款凭证，编现金日记账）/3*360，即总数/3*360=每天所需的现金量。边远山区的供销社为（3-15天）*每天所需的现金量。注意：此现金量必须是单位申请，开户银行批准。不得坐支（原因：银行对市场上流通的现金进行监管）。当天收到的现金，当天下午送存银行（国有企业、公司制企业）。边远山区可坐支，但必须要单位申请，开户银行批准。当天开支的现金从保险柜中取，不够到银行提现，保证收支两条线，各走各的路。4、现金日记账，每天根据现金收付凭证按照时间先后顺序逐笔逐项登记，余额不能为负（可以是三栏式、多栏式）。现金日记账必须结余额，余额的作用是账款相对，是否相符；与限额核对，超出部分当天存入银行。（二）银行存款：作为企业日常结算之用（结算：银行代收代付，了结债权债务的过程）。支票是要式凭证（印鉴章）支票进行（填两联进账单）银行收支票（给回单）银行收（付）款，做银行收款凭证，银行存款日记账不用计余额。支票分为：现时支票和法律规定支票。我们现在使用的是现时支票。现时支票分为现金支票和转账支票。现金支票可提现，可转账，起点金额为100元；转账支票只能转账不能提现。法律规定支票：分为现金支票、转账支票、普通支票。这里的现金支票只能提现（无起点和最高金额限制）；转账支票只能转账；普通支票是既可提现，又可转账。除此之外还有一种左上角划两条平行线的支票为：划线支票。这种划线支票只能转账，不能提现。综上所述：法律规定支票出票金额和收款人可由出票人授权补记，未补记之前不得“提示付款”和“背书转让”。支票的有效期为10天，（自出票当日算起）支票无效，收款权利有效。4点钟是中国人民银行结算。支票是见票即付的有价证券，出票人在支票上注明付款时间是多余的，注明无效，支票有效。现金和转账支票都可以挂失，银行汇票、银行本票等未注明现金字样的不能挂失。支票管理规定：1、不准开空头支票（取款时，钱不够）2、远期支票3、错误密码4、与预留印鉴不相符。银行规定企业开空头支票人行根据票面金额的5%，且不少于1000元罚款，给持票人2%的赔偿金。支票一律记名，转账的可背书转让，同城使用，有效期10天。 （三）其他货币资金：作为企业专门结算之用1、银行汇票存款2、银行本票存款3、信用卡4、信用证5、外埠存款6、存出投资款1、银行汇票存款：企业填申请书，银行汇票有企业参与，信誉度变低了，银行为出票人付款人。银行受理（钱足够，理由正当）银行汇票、银行解讫通知书卖方（进账单）银行（回单）卖方借：其他货币资金 银行汇票存款 10，000，000 贷：银行存款 10,000,000出票金额栏：由银行填写，金额大的用压数机压数。如100万。结算金额栏：由企业填写，主要用于异地采购 936万注：结算金额少于等于出票金额时，余额自动存入我方账户。借：材料采购 8,000,000 应交税费应交增值税（进项税） 1,360,000 贷：其他货币资金汇票 9,360,000银行不得为单位签发现金银行汇票。结论：银行汇票一律记名，转账的可背书转让，异地使用，有效期1个月，起点金额500元，未注明现金字样不能挂失。收到汇票做如下分录：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）2、银行本票存款：一律记名，转账的可背书转让，同城使用，有效期2个月，起点金额100元，分定额和不定额两种。定额：1,000元、5,000元、10,000元、10,000元不定额：起金为100元银行本票是银行签发的，信誉度极高，见票即付（相当于现金使用）申请书（三联）银行审核（回单）借：其他货币资金银行本票存款 1,000 贷：银行存款 1,000借：管理费用 600 制造费用 400贷：其他货币资金银行本票存款 10003、信用卡（1）、单位卡：卡上的资金只能从基本存款账户转入，不得存现，不得从销售收入转入，一次性消费不得超过100,000元，不能提现。由单位申请。（2）、个人卡：金卡（10000元）、银卡（5000元）4、信用证：用于国际贸易5、外埠存款（临时账户，有效期2年）开户行（外埠存款申请书）银行（邮局电汇）沈阳银行开户开支票借：其他货币资金外埠存款沈阳x银行 50 贷：银行存款 50借：材料采购 48 应交税费应交增值税（进项税） 6.8 贷：其他货币资金外埠存款沈阳x银行 50 应付账款 4.840+5+3 40+4.65+3 7%运输费税率6.8+0.35 6.8+0.35 借：应付账款 4.8 贷：银行存款 4.8股票：长期股权投资成本 长期 交易性金融资产成本 2年以内现金一律不可背书，转账的可以背书。 应收票据一、 商业汇票（延期付款的有价证券），最长不超过6个月。 可以由付款人签发也可由收款人签发，由“承兑人”签“承兑”二字，票据到期付款人将无条件将确定金额付给收款人或持票人的一种有价证券。承兑人：付款人（商业承兑汇票） 银行：银行承兑汇票（银行按票面金额0收取手续费）银行对出票人尚未支付的汇票，按票面金额的万分之五，每天计收利息。1、 前提条件：必须是真实的商品交易。2、 资格：（1）企业法人或经济组织（2）双方买卖、交易双方在银行开立了账户的。 特别说明：农业承包户，公司下属非独立核算的二级单位没资格开商业汇票，综上所述：商业汇票一律记名，可背书转让，同城异地使用，有效期最长6个月，提示付款期为到期日起10天内，法律规定无起点及最高金额限制。到期日：按月计算，从出票日算起的第若干月后同一天（不论月大月小） 按日计算，从出票日次日算起的第若干天（论月大月小）到期没有收到款借：应收账款 1，755,000 贷：应收票据 1，755,0