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文档简介

东莞业基工业有限公司Crystal Group财务手册名 称增值税电子申报工作指引版 本1生效日期2005年6月 1日编 号YJ-TH01 一、流程图申报初始化向客户取得进项税票(抵扣联)在绿色通道中输入海关完税凭证月底前送税务局认证在绿色通道中输入运输发票重做申报初始化检查进、销项税金 有误 无误自动生成输入104附表生成申报主表和附表网上申报接收回执去税局查明原因及时处理，或手工申报 失败 申报成功打印申报资料送税务局二、目的 保证及时准确的在每月10日前报送报表三、步骤增值税电子申报系统1） 在月末25日一次性将本月收到的已作帐务处理的17%抵扣票用扫描系统扫描并将信息导入优盘，把发票抵扣联装订成册，一同送交税局认证，收到税局反馈信息。2） 将税局反馈信息先导入扫描系统，存在自己的电脑上，再将存在电脑上的数据导入增值税电子申报系统： 进项发票管理扫描认证通过专用发票导入3） 将当月收到的已作帐务处理的增值税专用发票(17%税率除外)、运输发票分别手工录入电子申报系统： 进项发票管理-税局代开进项发票 进项发票管理-运输发票4） 将开具的普通销售发票录入电子申报系统： 其他应税项目管理5） 生成增值税纳税申报主表（资料2）、附表（资料3至8）6） 录入当月财务报表(资产负债表、损益表)7） 生成报税盘8） 将纸质报表及优盘送交税局报税，报税通过后，则本期纳税申报完成，在系统中按“完税”结束本期申报，以继续下一期申报9)每月税金的转帐应跟进出纳在8号前转入纳税专用户（广发行-xxxxxxxxxxxx）四、资料1. 电子申报优盘； 2. (系统生成主表) 增值税纳税申报表； 3. (系统生成附表1) 增值税纳税申报表附列资料(本期销售资料明细)； 4. (系统生成附表2) 增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)；5. (系统生成附表3) 增值税纳税申报表附列资料(防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细)；6. (系统生成附表4) 增值税纳税申报表附列资料(防伪税控增值税专用发票存根联明细)；7. (系统生成附表5) 增值税运输发票抵扣清单；8. (系统生成附表6) 纳税申报情况说明表；9. 资产负债表； 10. 损益表； 11. 装订成册的增值税专用发票抵扣原件； 12. 运输发票抵扣联； 13. 资料2-12应留底存档一份。四、申报时间及应特别注意事项1、 每月10日前申报；2、 增值税专用发票(17%税率)在当月15-25号交税局认证，其余税率的专用票可在次月1-10日和申报表一同送交税局；3、 收到会计移交的增值税专用发票抵扣联时，应核对开票人的公司名称和与其签定的合同上的一致，且抵扣期限未超过90天；4、 运输发票应是“运输业统一发票”，有专门的一联抵扣联；5、 录入财务报表时，应经财务主管确定了是已完成的报表。23/
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