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业务处理题,1.收到投资者投入资本（1）投资都投钱借：银行存款贷：实收资本,例：企业接受长江公司投资2000000元，存入银行。借：银行存款2000000贷：实收资本2000000,（2）投资都投入固定资产借：固定资产贷：实收资本,例：企业收到长江公司投资1000000元，其中600000元用银行存款支付，另拨入一台机器，协议作价400000元。借：银行存款600000固定资产400000贷：实收资本1000000,（3）投资者以技术等无形资产投资入股借：无形资产贷：实收资本,例：企业收到凯星公司投资1000000元，其中600000元用银行存款支付，另投入一项专利权，协议作价400000元。借：银行存款600000无形资产400000贷：实收资本1000000,（4）对外发行股票借：银行存款贷：股本资本公积,例：A股份有限公司对外发行股票1000000股募集资金，每股面值1元/股，发行价2元/股。款项已收存银行。借：银行存款20000000贷：股本1000000资本公积1000000,借：银行存款无形资产固定资产原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本/股本资本公积,2.向银行贷款,借：银行存款贷：短期借款长期借款,例：企业从银行借入期限为6个月的借款500000元，存入银行。借：银行存款500000贷：短期借款500000,例：企业向银行借期限为一年的借款1000000元，存入银行。借：银行存款1000000贷：短期借款1000000,3.利息,（1）计算利息借：财务费用贷：应付利息,例：计提本月短期借款利息2000元，该借款用于企业日常经营周转。借：财务费用2000贷：应付利息2000,（2）支付利息借：应付利息贷：银行存款,例：企业以银行存款6000元支付本季度借款利息。借：应付利息6000贷：银行存款6000,（3）存款利息借：应收利息/银行存款贷：财务费用,例：企业收到银行存款的存款利息1000元。借：银行存款1000贷：财务费用1000,4.还本付息,借：短/长期借款应付利息财务费用贷：银行存款,例：企业归还银行6个月前借入的款项本金100000元，另支付月利3000元。借：短期借款100000财务费用3000贷：银行存款103000,5.向投资者分配股利,（1）分配借：利润分配应付普通股股利贷：应付股利（2）支付借：应付股利贷：银行存款,6.外购原材料,（1）外购原材料未入库借：在途物资/材料采购/原材料(已入库）应交税费应交增值税（进项）贷：银行存款（已给钱）应付账款(未给钱）应付票据（商业汇票）预付账款（提前支付）,例：从创世公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，另外对方代垫运杂费2000元。企业开出一张期限为2个月的商业汇票，材料尚未运到。不考虑增值税。借：材料采购202000贷：应付票据202000,例：企业购进生产用材料一批，材料买价为80000元，运输途中合理损耗2000元，材料已入库，款未付；材料入库后发生挑选整理费200元。借：原材料80000贷：应付账款80000,例：从创世公司购入甲材料20000千克，单价100元，计2000000元，增值税进项税340000元，取得增值税专用发票。材料已经验收入库，款项尚未支付。借：原材料2000000应交税费应交增值税（进）340000贷：应付账款2340000,例：向日达公司购进甲材料100吨，单价200元，计20000元，增值税进项税3400；乙材料400吨，单价100元，计40000元，增值税进项税6800元。款项尚未支付，材料已经验收入库。借：原材料甲材料20000乙材料40000应交税费应交增值税（进）10200贷：应付账款70200,从世贸公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，增值税34000元，已取得增值税专用发票，另外对方代垫运输途中保险费2000元，企业开出一张金额为236000元、期限为2个月商业汇票，材料已经验收入库。借：原材料甲材料202000应交税费应交增值税（进）34000贷：应付票据236000,向大洋公司购入甲材料4000公斤，每公斤30元，计120000元，购入乙材料2000公斤，每公斤20元，计40000元，另发生运输费600元，材料尚未入库，相关款项已经支付。不考虑增值税。（运输费按照材料重量进行分配）借：材料采购/在途物资甲材料120400乙材料40200贷：银行存款160600,（2）入库借：原材料贷：在途物资,例：上月外购价值50000元的A材料入库。借：原材料50000贷：在途物资50000,7.外购固定资产,（1）外购固定资产无需安装（简单）/需要安装（专业）借：固定资产/在建工程（安装过程中支出费用）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款,例：购入需要安装设备一台，价款200000元，款项已用银行存款支付。借：在建工程200000贷：银行存款200000,例：购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款200000元，增值税进项税额为34000元，款项以银行存款支付。借：固定资产200000应交税费应交增值税（进）34000贷：银行存款234000,（2）安装完毕移交借：固定资产贷：在建工程,例：企业上月投入安装的设备安装完毕移交使用，完工设备价款450000元。借：固定资产450000贷：在建工程450000,8.外购无形资产,借：无形资产贷：银行存款,例：企业外购一项价值500000元的专利技术。款项已通过银行存款划转。借：无形资产500000贷：银行存款500000,9.外购交易性金融资产,借：交易性金融资产贷：银行存款,例：购入某上市公司股票10000股,每股4元，将其划分为交易性金融资产，款项以银行存款支付。借：交易性金融资产40000贷：银行存款40000,例：购入某上市公司股票10000股,每股4元，其中包已宣告尚未发放的现金股利0.2元/股，另支付交易旨费用1000元。企业将其划分为交易性金融资产，款项以银行存款支付。借：交易性金融资产38000应收股利2000投资收益1000贷：银行存款41000,10.生产,（1）领用材料借：生产成本（能直接确定到特定产品）制造费用（一类产品）管理费用（管理部门）销售费用（销售部门）贷：原材料,根据“材料发出汇总表”，本月发现甲材料10000元，全部用于A产品的生产；发出乙材料18000元，其中10000元用于生产A产品，7500元用于B产品的生产，300元车间一般耗用，200元行政管理部门维修耗用。借：生产成本A产品20000B产品7500制造费用300管理费用200贷：原材料甲材料10000乙材料18000,例：根据“发出材料汇总表”，本月发出甲材料80000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用20000元；发出乙材料25000元，其中生产A产品耗用20000元，生产车间一般耗用2000元，销售部门耗用3000元。借：生产成本A产品80000B产品20000制造费用2000销售费用3000贷：原材料甲材料80000乙材料25000,例：根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料110000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用50000元；发出乙材料26000元，其中生产A产品耗用20000元，基本生产车间一般耗用3000元，销售部门耗用2000元，管理部门耗用1000元。借：生产成本A产品80000B产品50000制造费用3000管理费用1000销售费用2000贷：原材料甲材料110000乙材料26000,（2）工资,分配工资借：生产成本制造费用管理费用（财务人员工资）销售费用应交税费-个人所得税贷：应付职工薪酬银行存款支付借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款,例：根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共100000元，其中，A产品生产工人工资50000元，B产品工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。借：生产成本A产品50000B产品10000制造费用10000管理费用20000销售费用10000贷：应付职工薪酬100000,例：分配工资150000元，其中：生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资30000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资15000元，销售人员工资25000元。借：生产成本A产品60000B产品30000制造费用20000管理费用15000销售费用25000贷：应付职工薪酬150000,（3）折旧,借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本（出租业务的折旧）贷：累计折旧,例：计提本月固定资产折旧共40000元，其中：车间固定资产计提20000元，行政管理部门固定资产计提15000元，销售部门固定资产计提5000元。借：销售费用5000制造费用20000管理费用15000贷：累计折旧40000,例：计提本月固定资产折旧41000元，其中，车间耗用30000元，管理部门耗用4000元，销售部门耗用6000元，用于出租的设备耗用1000元。借：销售费用6000制造费用30000管理费用4000其他业务成本1000贷：累计折旧41000,（4）产品完工入库,借：库存商品贷：生产成本,例：结转本月完工产品成本。其中：A产品成本200000元，B产品成本100000元。借：库存商品A产品200000B产品100000贷：生产成本A产品200000B产品100000,例：结转本月完工A产品成本250000元，本月完工B产品成本100000元。借：库存商品A产品250000B产品100000贷：生产成本A产品250000B产品100000,11.销售,（1）销售产品确认收入借：银行存款应收账款应收票据预收账款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）,例：销售给大华公司A产口1000件，单价500元，计500000元，款项尚未收到。不考虑增值税。借：应收账款500000贷：主营业务收入500000,向长江公司销售A产品1400件，合计1400000元，销售B产品100件，合计200000元，收到期限为2个月面值为1600000元的商业汇票。不考虑增值税。借：应收票据1600000贷：主营业务收入1600000,销售给长江公司A产品1000件，单价5000元，计5000000元，增值税销项税850000元，收到长江公司开出的期限为2个月、金额为5850000元的商业汇票。借：应收票据58500000贷：主营业务收入5000000应交税费应交境值税（销项交出去）850000,例：销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，增值税85000元，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。借：应收账款5850000贷：主营业务收入500000应交税费应交境值税（销项）85000,出售多余丙材料100千克，销售单价30元，计3000元，增值税销项税额510元。款项已经收到，并存入银行。借：银行存款3510贷：其他业务收入3000应交税费应交境值税（销项）510,（2）结转成本借：主营/其他业务成本贷：库存商品/原材料,例：结转本月已售A产品成本2000000元。借：主营业务成本2000000贷：库存商品2000000,例：结转本月出售丙材料成本2000元。借：其他业务成本2000贷：原材料2000,（3）出售交易性金融资产借：银行存款借/贷：投资收益（哪边小在哪方)贷：交易性金融资产,例：全部售出本月10日购入的10000股股票，每股售价4.2元，款项存入银行。（购买时每股4元）。借：银行存款42000贷：投资收益2000贷：交易性金融资产40000,12.日常业务,（1）存取款存借：银行存款贷：库存现金取借：库存现金贷：银行存款,例：向银行提取现金80000元，备发工资。借：库存现金80000贷：银行存款80000,例：企业将销售产品款100000存入银行。借：银行存款100000贷：库存现金100000,（2）收付款,收借：银行存款贷：应收账款/应收票据/预收账款付借：应付账款/应付票据/预付账款贷：银行存款,例：以银行存款58500元支付所欠中天公司货款。借：应付账款58500贷：银行存款58500,例：银行存款50000元预付蓉西公司货款。借：预付账款50000贷：银行存款50000,例：收到蓉西公司货款偿还前欠货款50000元，款项已通过银行划转。借：银行存款50000贷：应收账款50000,例：收到蓉西公司到期商业汇票50000元，款项已通过银行划转。借：银行存款50000贷：应收票据50000,例：通过银行支付已到期商业汇票价款100000元。借：应付票据100000贷：银行存款100000,（3）捐赠、罚款,A.对外捐赠、被处罚借：营业外支出贷：银行存款B.接受捐赠借：银行存款/其他应收款贷：营业外收入,例：向希望小学捐赠20000元。借：营业外支出20000贷：银行存款20000,例：以现金3000元支付罚款。借：营业外支出3000贷：库存现金3000,例：以银行存款5000元支付环境污染罚款。借：营业外支出贷：银行存款,（4）投资利息,借：应收利股/股利贷：投资收益借：银行存款贷：应收利息/股利,（5）日常费用,借：销售费用（广告费、业务宣传费）管理费用（业务招待费、办公费）财务费用（银行手续费、利息）贷：银行存款/库存现金,例：以银行存款支付广告费2000元。借：销售费用2000贷：银行存款2000,例：以现金支付总经理报销的业务招待费用3000元。借：管理费用3000贷：库存现金3000,（6）差旅费,预借借：其他应收款贷：库存现金报销借：管理费用借/贷：库存现金贷：其他应收款,例：王经理出差借差旅费3000元，现金付讫。借：其他应收款3000贷：库存现金3000,例：王经理出差归来报销差旅费2800元，交回多余现金200元，现金收讫。借：管理费用2800库存现金200贷：其他应收款3000,例：王经理出差归来报销差旅费3500元，差额500现金付讫。借：管理费用3500贷：其他应收款3000库存现金500,（7）出租固定资产,借：银行存款/其他应收款贷：其他业务收入,例：收取本月出租固定资产租金收入7000元，存入银行。借：银行存款7000贷：其他业务收入7000,例：计算本月出租固定资产应收取的租金7000元。借：其他应收款7000贷：其他业务收入7000,例：收到上月出租固定资产的租金7000元存入银行。借：银行存款7000贷:其他应收款7000,（8）发放工资,借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金应交费税应交个人所得税,例：以银行存款150000元发放工资。借：应付职工薪酬150000贷：银行存款150000,例：以现金80000元发放上月工资。借：应付职工薪酬150000贷：库存现金150000,10.期末业务,（1）分配制造费用借：生产成本贷：制造费用,例：根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。）（2012年下半年）,例：根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。）（2012年上半年）,（2）资产减值,计提借：资产减值损失贷：坏账准备确认坏账借：坏账准备贷：应收账款收回借：银行存款贷：坏账准备,例：企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为