常用会计分录.docx

企业实务常用会计分录 1、 注册资金交存验资户借：银行存款-验资户 贷：实收资本2、 由验资户转入基本户借：银行存款-基本户 贷：银行存款-验资户3、 取备用金借：现金 贷：银行存款4、 签定租房合同，交租金。借：预付费用贷：银行存款5、 购置机器设备、电脑等用于生产等固定资产。 借：固定资产应交税金应抵扣固定资产增值税（固定资产进项税额） 贷：银行存款 借：“应交税金（未交增值税）”科目 贷：“应交税金应抵扣固定资产增值税（已抵扣固定资产进项税额）6、 购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用 贷：现金7、 支付与销售有关和各项费用。借：营业费用 贷：现金（银存）8、 预存税款借：银行存款-纳税户 贷：银行存款-基本户9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品 贷：银行存款10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用 贷：银行存款11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。借：管理费用-工资 营业费用-工资 贷：应付职工薪酬借：管理费用-福利费 营业费用-福利费 贷：银行存款 工资总额14%13、本月利息收入。借：银行存款 贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。 借:管理费用-租金 贷：预付费用16、计算本月应交的税金 借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金-城市建设维护税 -教育税附加 17、交纳本年印花税。 购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%； 营业账簿、权利、许可证照每本5元借：管理费用-印花税 贷：银行存款-纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。借：所得税 贷：应交税金-应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%19、结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税借：主营业务收入 贷：本年利润20、结转利润分配。借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润特殊处理:辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果并抵扣）。 辅导期一般纳税人帐务处理和申报应注意的事项提供给你： 帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。 企业认证后 借：库存商品（或其他相关科目） 借：应交税金-待抵扣进行税额 贷：银行存款（或其他相关科目） 收到比对结果后 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进行税额 认证的当月填在附表二24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏，次月收到比对结果（稽核通知书）后方可抵扣（稽核通知书一般在认证次月月末收到，特殊情况会更晚一些，但申报期内肯定能购收到，因此认证的次月必须抵扣），抵扣数额填在附表二第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”栏，附表二第3行与增值税纳税申报表12行“进项税额”栏相等。 附表二逻辑关系：25行=23行+24行-3行 进项税销项税根据财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知（财会字199522号）文件规定，企业应在“应交税金-应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”(贷方余额)和“转出多交增值税”(借方余额)科目。月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)销项税进项税,有应交未交增值税，借：应交税金-应交增值税(转出