第九年度内部审计报告.doc

第九年度内部审计报告摘要：第九年度内部审计报告一,年度审计计划和审计实施方案制定情况第九年年初,我们拟定.1,内部控制审计审查内容主要包括审查控制环境,审查风险管理,审查控制活动和审查信息.关键词：审计报告第九年度内部审计报告类别：论文报告来源：牛档搜索（Niudown.COM）本文系牛档搜索（Niudown.COM）根据用户的指令自动搜索的结果，文中内涉及到的资料均来自互联网，用于学习交流经验，作品其著作权归原作者所有。不代表牛档搜索（Niudown.COM）赞成本文的内容或立场，牛档搜索（Niudown.COM）不对其付相应的法律责任！第九年度内部审计报告一、年度审计计划和审计实施方案制定情况第九年年初，我们拟定了年度审计计划，本年度计划以风险为基础，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，本年度审计工作围绕年度计划组织和实施。根据年度审计计划，我们制定了针对财务收支的审计实施方案，由于被审项目差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了公司实际情况后确定的。在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。二、审计项目实施情况1、内部控制审计审查内容主要包括审查控制环境、审查风险管理、审查控制活动和审查信息与沟通。通过了解审查公司控制环境、风险管理、控制活动、查信息与沟通的控制制度和执行情况，从而了解公司整体的内部控制情况，以对公司内部控制制度和执行情况做出评价，肯定公司关于内部控制良好的运行情况，同时也指出公司内部控制存在的一些漏洞和不足，并针对这些漏洞提出可行的审计建议，提请敦促公司有关部门进行整改优化，以促进公司内部控制各项制度的完善。由于审计组了解的内部控制情况较好且一贯执行，所以根据项目审计计划和方案制定实施控制测试，从而支持审计组所了解到的良好的内控情况，为审计组收集审计证据、形成审计意见提供依据。根据审计组所实施的审计工作，贵公司内部控制的各项制度和执行情况基本符合公司发展目标和战略。2、风险管理审计该审计项目审查内容主要对风险识别过程进行审查与评价、对风险评估过程进行审查与评价、对风险应对措施进行审查等。通过了解和评价公司对风险识别过程、对风险评估过程、对风险应对措施这三方面的内容，从而对公司总体在风险管理方面的控制和应对进行全面了解和评价。在了解和评价公司风险管理的过程中，根据制定的审计方案实施控制测试，收集充分而适当的审计证据，最后得出审计结论和审计意见。我们审计认为，公司在风险管理过程中的风险识别意识较高，风险评估流程良好，管理层应对风险的能力较强，且公司对风险管理的控制措施得到一贯执行。贵公司在风险管理的各项内容和应对措施基本符合公司发展目标和战略。3、经济性审计该审计项目审查内容主要包括资金的取得和使用是否节约；人力资源的取得及配置是否恰当；物资财产的取得及消耗是否节约；资源取得和配置在时间消耗上的适当性；资源的取得、使用和管理是否合理，是否遵循有关法律法规；组织是否建立了健全的管理控制系统，以评价、报告和监督特定业务或项目的经济性；管理层提供的有关经济性方面的信息是否真实、可靠；其他有关事项等。通过审查和评价公司经营管理以上九个方面的经济性情况，制定不同的评价标准体系作出评价，肯定公司经营管理在经济性方面取得的成效，指出其存在的不足，并提出针对性建议敦促有关部门改进。我们审计认为，公司经营管理的经济节约情况较好，且得到一贯执行，贵公司在经营管理过程中经济节约的执行基本符合公司发展目标和战略。4、效果性审计该审计项目审查内容主要包括组织经营活动的目标是否适当、相关及可行；组织经营活动达到既定目标或实现预期经济和社会效果等情况；组织为实现既定目标所采取的程序和方法的合法、合理性，以及对有关政策、计划、预算、程序、合同等的遵循情况；分析组织经营活动未能及时达到既定目标的原因；分析组织无法按原定计划开展相应项目、业务或者中途停止项目、业务的原因；组织是否建立了健全的管理控制系统，以评价、报告和监督特定项目或业务的效果性；管理层提供的有关效果性方面的信息是否真实、可靠；其他有关事项等。通过审查和评价公司经营管理活动的效果性情况，肯定公司经营管理活动在效果性方面取得的成效，同时指出其存在的不足和缺陷，并提出针对性建议敦促有关部门进行整改和改进。我们审计认为，公司经营管理活动各方面取得的效果较好，且其经营管理活动效果的相关制度和程序得到一贯执行，贵公司在经营管理活动中的执行效果基本符合公司发展目标和战略。5、效率性审计该审计项目审查内容主要包括组织采购、销售等商业活动的效率；组织研发、生产等技术活动的效率；组织筹资、投资等财务活动的效率；组织为确保财产、信息及人员的安全以及对风险的管理所采取措施的效率；组织计划、控制等管理活动的效率；为提高上述经营活动效率所采取的措施是否遵循有关法律、法规；管理层提供的有关效率性方面的信息是否真实、可靠；其他有关事项。通过了解和评价公司经营管理活动过程中的经营管理效率，肯定公司经营管理活动在效率性方面取得的成效，同时指出其存在的不足和缺陷，并提出针对性建议敦促有关部门进行整改和改进。我们审计认为，公司经营管理活动各方面取得的效率较高，且其经营管理活动效率的相关制度和程序得到一贯执行，贵公司在经营管理活动过程中取得的经营管理效率基本符合公司发展目标和战略。三、重要审计发现1、公司财务管理不到位。员工对某些不法行为、不当支出的认识不足，导致公司管理比较混乱，经常出现员工随意报销、会计报销审批不严的现象。固定资产报废处理未经相关流转部门的严格审核，财务部门对固定资产报废的审核不严格，没有相关审批证明就列入报废范围，未能追究到责任人的责任，使报废处理结果不了了之。2、财务部对相关职责的划分还有一些不合理的地方，出现不相容职务混岗的现象，例如，财务部现金出纳既登记现金日记账又编制银行存款余额调节表。3、公司横向沟通渠道虽然已经建立起来，但是存在沟通不畅的问题，尤其是部门与部门之间的沟通缺乏，导致信息沟通不良，且相互沟通还具有一定的时滞性。4、公司重大决策经由董事会开会讨论决定，但是偶尔会出现总经理说了算的情况，存在“一人独大”的风险隐患，公司治理结构有待进一步改善和加强。5、人力资源部制定的工作绩效评价标准不够具体，有些评价标准也不符合各部门的具体情况。此外，人力资源部对市场部、人力资源部、物流部等一些部门职位设置不尽合理，其管理人员出现了冗余情况。6、公司费用支出项目多，花费大。公司用于新产品研发的支出费用过于大，且研发的投入远大于产出，研发时间过长，容易拖累公司其他经营业务的发展。此外，公司管理费用的支出金额很大，支出项目繁多，且有些项目是不合理支出。7、公司原材料的采购数量过多，造成一部分资金积压在原材料上，影响了公司现金流的通畅。且未在每个月末对原材料、产成品和固定资产等物资财产进行减值准备的计提，造成公司资产计价的不准确。8、市场销售状况不尽理想，市场对公司销售产品的反响较一般，未达到公司预计的状态。产品销售渠道不够广泛和通畅，导致销售数量不够理想。四、审计建议及改进措施针对我们在审计中发现的以上问题，我们对这些问题提出了一些针对性建议和改进措施。1、针对财务管理不到位问题，要对员工进行报销有关程序和流程的宣传和学习，以使员工报销流程规范化。提高会计人员的业务素质，避免出现报销事件。完善固定资产相关处理程序，特别是固定资产报废处理程序，财务部更应严格审批程序，防止出现小金库的管理漏洞。2、财务部应严格职务分离，将不相容职务分由不同的人来完成，部门主管要复核本部门各人员的分工情况，降低舞弊风险。3、部门主管与部门主管要经常进行对部门信息的交流与沟通，以及时掌握公司各部门的信息情况，为管理决策迅速作出判断提供依据。保证信息沟通渠道的畅通，并能在各部门之间流转，以便帮助快速作出各项决策，同时消除生产计划跟不上市场变化的节奏问题。4、不断完善公司治理结构，公司所有重大经营决策都有董事会开会讨论民主决策，不能让“一人独大”的隐患继续扩大化。5、人力资源部应制定新的工作绩效评价标准，使之符合各部门的工作实际，使公司绩效评价真正能够帮助员工不断提升自己、完善自己。人力资源部应与市场部、人力资源部、物流部等部门的主管进行沟通，讨论部门冗余人员的处理问题，职位设置和人数设置做到合理，不浪费公司资源。6、公司应对新产品开发项目在实施前进行充分研究论证，并要充分考虑公司自身的资金和研发技术能力，量力而行，要在不拖累公司其他业务的前提下开发新产品。完善和规范账务处理程序，尤其是对管理费用的划分标准，对不合理的支出要退回相关部门或人员，并将责任落实到责任人。7、公司采购部门要根据公司生产需要和市场需求制定原材料采购计划，既不能造成原材料积压也不能造成原材料供应不足。要在每月末军队原材料、半成品和产成品等资产的原始取得价值与市场价值进行对比，并进行减值准备计提，使公司资产计价准确。8、公司应不断拓宽销售渠道和销售方式，采取直销和分销方式相结合的销售方式，扩大销路，建立完善的销售系统，提升销售业绩。公司管理层应充分认识到产品销售情况不乐观的问题，并研究采取相应的应对措施，提高产品的市场占有率，解决产品积压问题。我们关注到，上述建议提交已得到领导注重，他们愿意接受建议进行改进。 五、内审部门年度工作成效内审部第9年度严格按照已制定的年度审计计划，合理分配本部门的审计人员和审计资源，实施年度审计任务和