《 出纳会计实务 》期末总复习.doc

出纳会计实务 期末总复习一、填写原始凭证1、日期 2006年12月8日。购买者：黄河公司商品 ： 毛巾被 250条单价 70元 皮鞋 140双 单价 200元收款人：王菲 开票人：李红 XX市商业零售统一发票客户名称： 发票联 No:000001年 月 日品名及规格单位数量单价金 额百十万千百十元角分人民币（大写） ￥ 收款企业：（盖章有效） 收款人： 开票人： 2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。 （单位负责人：张强 会计主管：李员） 借支单 年 月 日 NO。08517借款单位：借款理由：借款金额：人民币（大写）￥单位负责人签字：借款人签字：领导批示：会计主管核批：付款记录：3、填写收据2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款收 据第二联 交款单位 年 月 日今收到 人民币（大写） ￥ 单位盖章 会计 出纳 经手人 得 分评卷人二、填写记账凭证根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明 制证：张山）1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 字第 号摘要贷方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证 付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 字第 号摘要借方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证 2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。（原借支差旅费700已入账）收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 字第 号摘要贷方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 字第 号摘要借方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证转 账 凭 证年 月 日 转字第号摘要总账科目明细科目借 方金额贷 方金额万千百十元角分万千百十元角分合计会计主管 记账 出纳 审核 制证 得 分评卷人三、 业务题（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。佳乐厂07年5月发生的业务如下：（每小题2.5分，共30分）1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。4、8日，归还银行3个月期限的借款80 000元。5、10日，从银行提现金40 000元。6、10日、以现金40 000元发工资。7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。11、 20日，王力出差归来报销差旅费730元，退回现金270元。1 234567891011（二）登记现金日记账和银行存款日记账。期初余额：现金：2200元；银行存款430 000元现金日记账年凭证号数摘要对 方科 目借方贷方余额月日银行存款日记账年凭证号数摘要对 方科 目借方贷方余额月日 答案一、填写原始凭证 XX市商业零售统一发票客户名称：黄河公司 发票联 No:0000012006年12月8日品名及规格单位数量单价金 额百十万千百十元角分毛巾被条250701750000皮鞋双1402002800000￥4550000人民币（大写）肆万伍仟伍佰元整 ￥45500.00 收款企业：（盖章有效） 收款人：王菲 开票人：李红财务专用章发票鉴别单位章（财政局）2、（10分） 借支单 2007 年 6月 4 日 NO。08517借款单位：供应科刘志借款理由：外出采购借款金额：人民币（大写）贰仟元整￥2000.00单位负责人签字：张强借款人签字：刘志领导批示：同意 会计主管核批：李员付款记录：现金付讫3、（10分） 收 据第二联 交款单位 2007年6月 11 日今收到 供应科刘志报销差旅费退回余款 。 现金收讫（盖章）人民币（大写）壹佰伍拾元整 ￥150.00 单位盖章 会计 出纳 李红 经手人 刘志二、填写记账凭证1、付款凭证贷方科目：银行存款 2008年1 月 4 日 银付字第1号摘要借方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分提现备用库存现金50000合 计50000财务主管XX 记账XX 出纳 李明 审核XX 制证 张山2、收款凭证借方科目：库存现金 2008年 1 月 20 日 现收字第1号摘要贷方总账科目明细科目金 额千百十万千百十元角分王某报销差旅费其他应收款王某5000合 计5000财务主管XX 记账XX 出纳李明 审核XX 制证：张山转 账 凭 证 2008年1月20 日 转字第号摘要总账科目明细科目借 方 金额贷 方金额万千百十元角分万千百十元角分王某报销差旅费管理费用差旅费65000其他应收款王某65000合计6500065000会计主管 记账 审核 出纳 制证: 张山三业务题（本大题共 小题，共40分）（一）、练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。1银付1借：应交税费应交所得税 27500贷：银行存款 275002现付1借：其他应收款-王力 1000贷：库存现金 10003银收1借：银行存款 31590贷：主营业务收入 27000 应交税费-应交增值税（销项税额）45904银付2借：短期借款 80 000贷：银行存款 80 0005银付3借：库存现金 40 000贷：银行存款 40 0006现付2借：应付职工薪酬（应付工资） 40 000贷：库存现金 40 0007现付3借：管理费用 65 贷：库存现金 658银付4借：应付利息 10 000贷：银行存款 10 000银付59借：原材料-A材料 60 000 应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款 70200 10银付6借：管理费用 300 贷：银行存款 300转1 11借：管理费用 730 贷：其他应收款-王力 730现收1借：库存现金 270贷：其他应收款-王力 270（二）登记现金日记账和银行存款日记账。(共10分)现金日记账2007年凭证号数摘要对 方科 目借方贷方余额月日51期初余额2200.004现付1付差旅费其他应收款10001200.0010银付3提现银行存款4000010现付2发工资应付职工薪酬400001200.0012现付3付交通费管理费用65.001135.0020现收1退回现金其他应收款-270.001405.0031本月合计40270410651405.00红线银行存款日记账2007年凭证号数摘要对 方科 目借方贷方余额月日51期初余额430000.00银付1交税应交税费27500.00402500.005银收1收货款主营业务收入31590.00434090.008银付2还借款短期借款80000.00357090.0010银付3提现库存现