内部审计程序及工作计划(doc 17个)16_第1页
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表428 索引号：（审计机关名称）预付款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制预付款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。（4）进行账龄分析，对于长期挂账的项目作为审计的重点，检查其收回的可能性。2从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。（1）发询证函。（2）根据回函情况填制询证函统计表。（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债权的真实性。3抽查预付款的债务人与应付款的债权人同名的账户，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付款和应付款两个科目重复记录的情况，若有则予以调整。4观察形象进度，确认是否按工程进度付款。5对出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。6对于长期挂账的项目，应查明原因，并作详细记录。7从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1） 审阅摘要栏与金额栏，检查预付款业务是否合法。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。（3）抽查预付备料款、预付工程款、预付大型设备款是否有合同、协定等文件为依据。（4）预付备料款、预付工程款是否按合同、协定要求逐步扣回。（5）抽查预付大型设备款的减少（转销）是否与设备入库等事项相匹配。8检查预付款是否已在财务报表及财务报表说明中进
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