出口退税申报系统操作和相关业务的办理.ppt

我们毕业啦其实是答辩的标题地方,出口退（免）税业务培训生产企业出口退税申报系统14.0外贸企业出口退税申报系统16.0,海宁市国家税务局项跃青,2015年7月,一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理四、出口退税审核疑点的处理五、出口退（免）税无纸化申报,培训提纲,1、“系统维护”菜单系统维护-系统配置模块下：系统配置信息、企业扩展信息特别说明：（1）“系统配置信息”一旦录入保存后无法修改，确保录入正确无误。（2）“企业扩展信息”企业无权录入，只能通过税务机关反馈。（3）避免重复多次卸载和安装，否则该电脑将无法再安装申报系统。（4）一台电脑只能安装一个生产企业申报系统和一个外贸企业申报系统。,一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化,2、“基础数据采集”菜单（1）新增“出口货物劳务资料录入”模块：包括离岸价差异原因说明表录入、海关商品码调整对应表录入、先退税后核销申报附表录入。（2）“资格认定相关申请录入”模块：新增退（免）税资格注销录入、未结清退（免）税确认书录入、集团公司成员认定申请录入、先退税后核销资格申请录入、出口放弃免税权声明录入、出口放弃退（免）税权声明录入。（涉及上列项目，需先打印资格认定相关报表，再生成资格认定相关数据。）,一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化,3、“免抵退税申报”菜单（1）打印资格认定相关报表在前，生成资格认定相关数据在后。若操作时先生成资格认定相关数据，则无法再打印资格认定相关报表，只能通过“申报数据处理菜单”下“撤销资格认定相关数据”后，再重新打印生成。（2）确认明细申报数据：明细申报录入后，不再生成明细申报数据，只需确认明细申报数据。待免抵退税汇总数据录入后，在免抵退税申报菜单项下点击生成免抵退申报数据，明细及汇总数据一并生成一个加密的压缩文件。特别说明：申报系统生成的所有压缩文件均加密，请勿双击打开，否则文件即被破坏。,一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化,4、“申报数据处理”菜单（1）撤销免抵退申报数据：先撤销免抵退汇总数据，再撤销确认明细数据,一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化,二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化,1、“系统维护”菜单系统维护-系统配置模块下：系统配置信息、企业扩展信息特别说明：（1）“系统配置信息”一旦录入保存后无法修改，确保录入正确无误。（2）“企业扩展信息”企业无权录入，只能通过税务机关反馈。（3）避免重复多次卸载和安装，否则该电脑将无法再安装申报系统。（4）一台电脑只能安装一个生产企业申报系统和一个外贸企业申报系统。,二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化,2、“基础数据采集”菜单（1）新增“出口货物劳务资料录入”模块：海关商品码调整对应表录入。（2）“资格认定相关申请录入”模块：新增退（免）税资格注销录入、未结清退（免）税确认书录入、集团公司成员认定申请录入、出口放弃免税权声明录入、出口放弃退（免）税权声明录入。（涉及上列项目，需先打印资格认定相关报表，再生成资格认定相关数据。）,二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化,3、“数据加工处理”菜单（1）确认明细申报数据：取消原“生成预申报数据”模块，明细申报录入后，不再生成预申报数据，只需确认明细申报数据，在“退税正式申报”菜单项下“查询本次申报数据”模块下录入退税汇总申报表后，点击“生成退（免）申报数据”，生成加密的压缩文件。特别说明：申报系统生成的所有压缩文件均加密，请勿双击打开，否则文件即被破坏。,二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化,4、“退税正式申报”菜单（1）打印资格认定相关报表在前，生成资格认定相关数据在后。若操作时先生成资格认定相关数据，则无法再打印资格认定相关报表，只能通过“审核反馈处理”菜单下“撤销资格认定相关数据”后，再重新打印生成。（2）新增“打印退（免）申报数据”模块，可打印出口明细申报、进货明细申报、退税汇总申报表等数据。,二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化,5、“审核反馈处理”菜单（1）取消原“预审反馈处理”菜单，反馈信息由“审核反馈处理“菜单下的“读入税务机关反馈信息”模块读入。（2）优化了已申报明细数据查询-出口/进货明细申报数据-撤销出口进货申报数据模块，可按关联号或按所属期批次进行撤销。,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,1、如何进行数据备份和备份数据导入？（1）备份系统维护-系统数据备份-完全数据备份/业务数据备份,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,（2）备份数据导入系统维护-系统备份数据导入,2、如何办理出口退（免）税资格认定？办理时限：出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内提供资料：1、出口退（免）税资格认定申请表及电子数据；2、内资企业提供对外贸易经营者备案登记表；外资企业提供中华人民共和国外商投资企业批准证书；3、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；4、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2、3项资料；5、出口退税帐户备案表；6、主管税务机关要求提供的其他资料。申报系统操作（以生产企业14.0为例）：1、基础数据采集-资格认定相关申请录入-退（免）税资格认定申请录入2、免抵退税申报-打印资格认定相关报表-出口退（免）税资格认定申请表3、免抵退税申报-生成资格认定相关数据-退（免）税资格认定申请申报,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,3、如何办理出口退（免）税资格认定变更？时限要求：出口企业出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内报送资料：1、出口退（免）税资格认定变更申请表及电子数据；2、变更涉及的相关资料；（例如：变更企业名称、法人代表、经营地址的，需提供：对外贸易经营者备案登记表（内资企业）或中华人民共和国外商投资企业批准证书（外资企业）变更后的资料；中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书变更后的资料。）特别说明：1、海关代码变更：企业应将以原海关代码出口的报关单全部收齐申报退（免）税后，经税务机关审核办理退（免）税后，才能启用新的海关代码办理退（免）税申报。2、银行帐号变更：企业出口退税账户发生变更，要第一时间来办理，否则无法办理退税。3、企业名称变更：除到税务机关办理变更外，需及时到退税账户的开户行办理账户名称的变更，否则无法办理退税。4、企业的经营性质发生变更：经营性质变更带来退（免）税办法的变更，经主管税务机关批准变更的次月起按照变更后的退（免）税办法申报退（免）税。企业应将批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。申报系统操作（以生产企业14.0为例）：1、基础数据采集-资格认定相关申请录入-退（免）税资格认定变更录入2、免抵退税申报-打印资格认定相关报表-出口退（免）税资格认定变更申请表3、免抵退税申报-生成资格认定相关数据-退（免）税资格认定变更申报,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,4、如何办理出口退（免）税资格认定注销？报送资料：1、出口退（免）税资格认定注销申请表及电子数据。特别说明：1、注销有两种情况，一是注销认定资格同时注销税务登记。另一是注销认定资格但不注销税务登记。2、申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后，不得再申报办理出口退（免）税。3、申请注销认定前，向主管税务机关声明放弃未申报或申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税税款。申报系统操作（以生产企业14.0为例）：1、基础数据采集-资格认定相关申请录入-退（免）税资格认定注销录入2、免抵退税申报-打印资格认定相关报表-出口退（免）税资格认定注销申请表3、免抵退税申报-生成资格认定相关数据-退（免）税资格认定注销申报,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,5、生产企业如何办理免抵退税申报？生产企业14.0：1、基础数据采集-出口货物劳务明细录入-出口货物明细申报录入2、免抵退税申报-确认明细申报数据3、基础数据采集-免抵退税汇总数据录入-增值税纳税申报表录入、免抵退税申报汇总表录入、免抵退税申报资料录入4、免抵退税申报-生成免抵退申报数据5、免抵退税申报-打印申报报表,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,6、生产企业如何进行免抵退税零申报？生产企业14.0：1、免抵退税申报-确认明细申报数据2、基础数据采集-免抵退税汇总数据录入-增值税纳税申报表录入、免抵退税申报汇总表录入、免抵退税申报资料录入3、免抵退税申报-生成免抵退申报数据4、免抵退税申报-打印申报报表,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,7、如何理解生产企业申报系统中增值税项目录入与增值税纳税申报表的关系？生产企业14.0：1、免抵退销售额：按当月增值税纳税申报表第7栏“免、抵、退办法出口销售额”填报2、免抵销售累计：敲回车，系统自动生成，请勿自行修改3、不得抵扣税额：指免抵退税不得免征和抵扣税额，即当月收齐单证的征退税率之差4、不得抵扣累计：敲回车，系统自动生成，请勿自行修改5、销项税额：按当月增值税纳税申报表第11栏“销项税额”填报6、进项税额：按当月增值税纳税申报表第12栏“进项税额”填报7、上期留抵税额：按当月增值税纳税申报表第13栏“上期留抵税额”填报8、进项税额转出：按增值税纳税申报表第14栏“进项税额转出”填报,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,8、生产企业如何撤销已申报数据？生产企业14.0：申报数据处理-撤销免抵退税申报数据-先撤销免抵退汇总数据，再撤销确认明细数据,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,9、外贸企业如何办理免退税申报？外贸企业16.0：1、基础数据采集-出口/进货明细申报数据录入-2、数据加工处理-相关数据检查3、数据加工处理-确认明细申报数据4、退税正式申报-查询本次申报数据-退税汇总申报表录入5、退税正式申报-生成退（免）税申报数据6、退税正式申报-打印退（免）税申报表,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,10、外贸企业如何撤销已申报数据？外贸企业16.0：审核反馈处理-已申报明细数据查询-出口/进货明细申报数据-撤销出口进货申报数据,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,11、如何申请开具来料加工免税证明？开具时限：由出口企业在取得加工企业开具的加工费的普通发票后，应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内。报送资料：1、来料加工免税证明申请表及电子数据；2、加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件；3、主管税务机关要求提供的其他资料。申报系统操作（外贸企业16.0）：1、基础数据采集-单证申报录入-来料加工证明管理-来料加工免税证明申请，设置标志2、退税正式申报-打印单证申报报表-来料加工免税证明申请表3、退税正式申报-生成单证申报数据-来料加工免税证明申请表,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,12、如何办理来料加工免税证明核销？时限要求：出口企业从事来料加工委托加工业务的，应当在海关办结核销手续的次年5月15日前，办理来料加工出口货物免税核销手续。报送资料：1、来料加工出口货物免税证明核销申请表及电子数据2、海关签发的核销结案通知书3、来料加工免税证明4、加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件5、主管税务机关要求提供的其他资料申报系统操作（外贸企业16.0）：1、基础数据采集-单证申报录入-来料加工证明管理-来料加工免税证明核销申请，设置标志2、退税正式申报-打印单证申报报表-来料加工免税证明核销申请表3、退税正式申报-生成单证申报数据-来料加工免税证明核销申请表,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,13、如何办理代理出口货物证明？时限要求：委托出口的货物，受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前，向主管税务机关申请开具，并将其及时转交委托方，逾期的，受托方不得申报开具代理出口货物证明。报送资料：1、代理出口货物证明申请表及电子数据2、代理出口协议原件及复印件3、委托方税务登记证副本复印件4、主管税务机关要求报送的其他资料申报系统操作（外贸企业16.0）：1、基础数据采集-单证申报录入-代理业务证明管理-代理出口货物证明申请，设置标志2、退税正式申报-打印单证申报报表-代理出口证明申请表3、退税正式申报-生成单证申报数据-代理出口货物证明申请表,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,14、如何办理出口货物退运已补税（未退税）证明？业务描述：出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。报送资料：1、退运已补税（未退税）证明申请表及电子数据2、税收通用缴款书原件及复印件（针对外贸企业退运发生时已申报退税的）3、退运协议、提单4、主管税务机关要求报送的其他资料申报系统操作（外贸企业16.0）：1、基础数据采集-单证申报录入-退运已补税（未退税）证明申请，设置标志2、退税正式申报-打印单证申报报表-退运已补税（未退税）证明3、退税正式申报-生成单证申报数据-退运已补税（未退税）证明,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,15、如何办理补办出口报关单证明？业务描述：丢失出口货物报关单的，出口企业应提供正式申报电子数据和申报资料向主管税务机关申请开具补办出口报关单证明。报送资料：1、补办出口货物报关单申请表及电子数据2、主管税务机关要求报送的其他资料特别提醒：海关是5月1日开始正式启用无纸化，所以5月1日之前出口的报关单如果遗失，仍需向主管税务机关申请开具补办出口报关单证明向海关申请补办报关单留存企业备查。申报系统操作（生产企业14.0）：1、基础数据采集-免抵退税单证申报录入-补办相关证明管理-补办出口报关单证明申请，设置标志2、免抵退税申报-打印单证申报报表-补办出口报关单证明申请表3、免抵退税申报-生成单证申报数据-补办出口报关单申请,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,16、如何办理出口货物转内销证明？业务描述：外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应提供正式申报电子数据和申报资料向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请时限：于发生内销或视同内销货物的当月。报送资料：1、出口货物转内销证明申报表及电子数据2、增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件3、内销货物发票（记账联）或计提销项税凭证原件及复印件4、增值税纳税申报表附列资料（表三）5、主管税务机关要求报送的其他资料申报系统操作（外贸企业16.0）：1、基础数据采集-单证申报录入-出口货物转内销证明申请，设置标志2、退税正式申报-打印单证申报报表-出口货物转内销证明申请表3、退税正式申报-生成单证申报数据-出口转内销证明申请,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,17、如何在网上申报平台填制征税申报单和进行免税申报业务描述：出口企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及符合免税条件的出口企业，在当期进行增值税申报的同时应在网上申报平台填制征税申报单或进行免税申报，并将征税申报单或免税明细表报主管税务机关审核。申请时限：于发生内销或视同内销货物的当月。,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,（一）生产企业1、预审疑点为“非保税区运入保税区和保税区退区”处理意见：出口企业出口到保税区，属于保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，需提供仓储企业的出境货物备案清单。2、预审疑点为“新增出口商品”处理意见：出口企业出口以前未出口报关过的新商品代码的产品。（1）属于企业自产的，需提供出口新增商品、敏感商品疑点自查表。该表主要内容有：产品名称、功能、性能、用途、主要原材料、生产工艺及流程、企业产能（证明现有设备及人员能否产出）、企业意见等。（2）属视同自产货物的：请企业对照财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知（财税201239号）附件4：视同自产货物的具体范围，提供书面自查资料说明符合视同自产货物才能办理退（免）申报。,四、出口退税审核疑点的处理,（一）生产企业3、预审疑点为“敏感商品”处理意见：出口企业出口的木制家具、含特指金属元素的电子类等产品.（1）属企业自产的，需提供出口新增商品、敏感商品疑点自查表。该表主要内容有：产品名称、功能、性能、用途、主要原材料、生产工艺及流程、企业产能（证明现有设备及人员能否产出）、企业意见等。（2）属视同自产货物的：请企业对照财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知（财税201239号）附件4：视同自产货物的具体范围，提供书面自查资料说明符合视同自产货物才能办理退（免）申报。4、预审疑点为“外币汇率不在规定范围之内”处理意见：由于结算外币汇率变动较大，超过出口退税审核系统的汇率变动设定范围所致，企业需提供结算币的汇率变动情况书面说明。,四、出口退税审核疑点的处理,（一）生产企业5、预审疑点为“出口报关单号（XXX）发生重复申报、海关数据曾被（XXX）挑过”处理意见：前期已申报出口报关单号（XXX）数据，由于红冲造成（冲前期运保费、退关退运等），冲前期运保费企业需提供运保费结算清理表、退关退运企业需提供退运已补税（未退税）证明。6、预审疑点为“美元离岸价（XXX）超过海关（XXX）+-ZZZ%”处理意见：由于出口金额较小，海关数据“四舍五入”后取整造成计算偏差所致的，企业需提供电子口岸系统收汇模块中打印的出口报关单信息资料。,四、出口退税审核疑点的处理,（二）外贸企业1、预审疑点为“非保税区运入保税区和保税区退区”处理意见：出口企业出口到保税区，属于保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，需提供仓储企业的出境货物备案清单。2、预审疑点为“新增出口商品”处理意见：出口企业出口以前未出口报关过的新商品代码的产品，企业需提供自查资料，内容包括：商品名称、供货企业名称及纳税识别号、供货企业发货日期、企业出口口岸及日期、货物运输工具及线路、收汇及付款（现金及转帐）情况、并附外销及购货合同、收汇及付款、增值税专用发票复印件等。3、预审疑点为“新增供货企业”处理意见：供应商为新增的，企业需提供外贸企业出口业务自查表及填表说明中所要求的附件。,四、出口退税审核疑点的处理,（二）外贸企业4、预审疑点为“敏感商品或特别关注商品”处理意见：出口企业出口的木制家具、含特指金属元素的电子、部份医药化工产品类等产品，企业需提供自查资料，内容包括：商品名称、供货企业名称及纳税识别号、供货企业发货日期、企业出口口岸及日期、货物运输工具及线路、收汇及付款（现金及转帐）情况、并附外销及购货合同、收汇及付款、增值税专用发票复印件等。5、预审疑点为“供货企业（XXX）为总局特别关注企业”处理意见：供货企业列入总局特别关注企业，企业需提供外贸企业出口业务自查表及填表说明中所要求的附件。,四、出口退税审核疑点的处理,（二）外贸企业6、预审疑点为“货源地不一致”处理意见：报关境内货源地名称与供应商所属地不一致所致。（1）确属报错的，企业必须改单；（2）由于同一报关单涉及多个供应商，而申报退税的所涉及的供应商所属地与报关境内货源地名称不一致，因政策原因不申报退税的所涉及的供应商所属地与报关境内货源地名称一致的，企业需提供电子口岸系统收汇模块中打印的出口报关单信息资料及此报关单涉及的多个供应商开具的发票复印件。7、预审疑点为“税额误差比列（XXX%）超出+-YYY%或可退税额误差比列（XXX%）超出+-YYY%”处理意见：退税凭证金额较小造成，企业需提供退税凭证复印件。8、预审疑点为“换汇成本（XXX）高于合理上限”处理意见：（1）若实际换汇成本不超，企业调整进货明细和出口明细关联号设置；（2）若实际换汇成本不超，系出口金额及退税凭证金额较小造成，企业需提供电子口岸系统收汇模块中打印的出口报关单信息资料及退税凭证复印件。,四、出口退税审核疑点的处理,五、出口退（免）