会计分录复习 PPT课件

1,1.编制银行存款余额调节表2006年7月31日,2.批准前：3.批准前：借：原材料6400借：待处理财产损益23400贷：待处理财产损益6400贷：原材料20000批准后：应交税费应交增值税借：待处理财产损益6400（进项税额转出）3400贷：管理费用6400,2,3.批准后：1）对于定额内合理损耗的：3）对于自然灾害造成损失的：借：管理费用1000借：营业外支出8400贷：待处理财产损益1000其他应收款2）对于责任人员赔偿的：保险公司6000借：其他应收款8000贷：待处理财产损益14400贷：待处理财产损益80004.借：固定资产300000贷：累计折旧50000以前年度损益调整2500005.批准前：批准后：借：待处理财产损益180000借：营业外支出180000累计折旧100000贷：待处理财产损益180000贷：固定资产280000,3,补充作业：一、资料：东风厂2008年7月31日银行存款日记账账面余额为691600元，银行对账单上企业存款余额为681600元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）7月26日企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账。（2）7月28日企业委托银行代收款项4000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账。（3）7月29日，企业送存购货单位签发的转账支票15000元，企业已登账，银行未登账。（4）7月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。,4,二、要求：根据以上内容，编制“银行存款余额调节表”,并分析调节后是否需编有关会计分录,企业可动用的银行存款的限额是多少？,5,期末复习：振兴厂2008年12月份发生下列业务：1.购入甲材料2000千克，单价14元，买价28000元；乙材料5000千克，单价9元，买价45000元，应交增值税12410元，全部款项用银行存款支付。2.用银行存款6000元支付下年度报刊订阅费。3.技术科王亮公出归来，报销差旅费1420元。（王亮公出前已从财务部门借款）4.收到王亮退回借款余款80元。5.用银行存款购入需要安装的M设备一台，买价100000元，运杂费3000元。6.用银行存款7000元支付购入上述甲、乙两种材料的运费。按材料的重量比例分配。,6,7.甲、乙两种材料按计划成本入库。其中：甲材料的计划成本为31200元；乙材料的计划成本为52000元。8.计算并结转甲乙两种材料的成本差异。9.从银行提取现金85000元，准备发放工资。10.用现金85000元发放工资。11.安装M设备消耗甲材料计划成本4000元，用存款支付外聘技术人员安装费5800元。12.材料仓库发出材料计划成本42000元。其中生产S产品耗用甲材料计划成本12000元，乙材料计划成本元18000，生产车间一般性耗用甲材料计划成本2000元，乙材料计划成本6000元，企业管理部门耗用乙材料计划成本4000元。,7,13.用现金500元购买企业管理部门办公用品。14.企业管理部门发生邮费313元，用现金支付。15.销售S产品一批，价税327600元，款尚未收到。16.用银行存款为购方代垫运费2400元。17.提取本月固定资产折旧6500元。其中：生产车间设备提4500元，企业管理部门提折旧额2000元。18.分配本月职工工资79200元。其中：生产产品工人工资50000元，车间管理人员工资18000元，企业管理人员工资11200元。19.按以上各类人员工资额14%提取职工福利费。20.计提应由本月负担的银行借款利息1500元。,8,21.假定本企业销售的产品为应纳税消费品，税率为5%.22.用银行存款4919元支付产品展销费。23.用银行存款5500元支付水电费。其中车间用3000元；企业管理部门耗用2500元。24.经计算，本月发出材料应分担的成本差异为节约差异1340元。其中：生产S产品应负担900元；车间应负担200元，企业管理部门应负担120元，在建工程M设备应负担120元。25.设备安装完毕，经验收合格交付使用，结转实际成本112680元。26.将本月发生的制造费用35820元转入产品生产成本。,9,27.本月完工的S产品实际成本为121920元，已办理验收入库手续。28.按规定计提固定资产减值准备20000元。29.结转本月销售产品成本100000元。30.经批准,将年中盘盈的固定资产净值4000元转作营业外收入。参考答案：1.借:材料采购甲材料280002.借:待摊费用6000乙材料45000贷:银行存款6000应交税费应交增值税124104.借:库存现金80贷:银行存款85410贷:其他应收款王亮80,10,3.借:管理费用14205.借:在建工程103000贷:其他应收款王亮1420贷:银行存款1030006.运费分配率=7000/(2000+5000)=1借:材料采购甲2000甲材料应摊运费=20001=2000乙5000乙材料应摊运费=50001=5000贷:银行存款70007.借:原材料-甲材料312009.借:库存现金85000-乙材料52000贷:银行存款85000贷:材料采购甲材料312008.借:材料采购甲材料1200乙材料52000乙材料2000贷:材料成本差异32008.甲材料成本差异=(28000+2000实际)-31200(计划)=-1200(元)乙材料成本差异=(45000+5000实际)-52000(计划)=-2000(元)10.借:应付职工薪酬8500011.借:在建工程9800贷:库存现金85000贷:原材料甲材料4000银行存款5800,11,12.借:生产成本S产品30000制造费用800013.借:管理费用500管理费用4000贷:库存现金500贷:原材料甲材料1400014.借:管理费用313乙材料28000贷:库存现金31315.借:应收帐款32760016.借:应收帐款2400贷:主营业务收入280000贷:银行存款2400应交税费应交增值税18.借:生产成本S产品5000（销项税额）47600制造费用1800017.借:制造费用4500管理费用11200管理费用2000贷:应付职工薪酬工79200贷:累计折旧650019.借:生产成本S产品700020.借:财务费用1500制造费用2520贷:预提费用1500管理费用1568贷:应付职工薪酬福11088,12,21.借:主营业务税金及附加(2800005%)14000贷:应交税费应交增值税1400022.借:销售费用491924.借:生产成本S产品900贷:银行存款4919制造费用20023.借:制造费用3000管理费用120管理费用2500在建工程120贷:银行存款5500贷:材料成本差异134025.借:固定资产112680(5)103000+(11)9800+(24)120贷:在建工程112680=11