会计工作岗位分工设计.doc

,.湖南民族职业学院毕 业 设 计毕业设计题湖南济世药业有限公司会计工作岗位分工设计 毕业设计类型产品设计 工艺设计 方案设计 姓名 周盟 班级 会 计1203班 所属系部(院) 国际经济贸易系 专业 会计电算化 指导教师 彭红云 职称 讲师 完成时间 2017年4月26日 ; .目 录 摘要1关键字1 一、 会计工作岗位分工设计的必要性1（一）公司形势迫使公司必须加强会计工作岗位分工设计1（二）会计工作岗位分工对企业内部会计控制的重要性1二、 湖南济世药业有限公司会计工作岗位分工设计的原则1三、设计说明2（一）企业概况2（二）组织机构2（三）设计理由3四湖南济世药业有限公司会计工作岗位分工设计方案4（一）建立并完善湖南济世药业有限公司财务管理制度4（二）建立并完善湖南济世药业有限公司财务结构4（三）湖南济世药业有限公司财务岗位设置的基本规定5（四） 湖南济世药业有限公司财务岗位职责6（五） 湖南济世药业有限公司财务岗位工作内容及流程7总结：9参考文献：9; .湖南济世药业有限公司会计工作岗位分工设计 摘 要：企业财务部门是保障企业顺利运行的核心部门，财务部门的基本职能是会计核算职能与会计监督职能。财务部门内部岗位设置混乱，职责划分不清，不利于提高财务工作效率和财务信息质量。关键词： 财务部门 岗位设置 职责划分1、 会计工作岗位分工设计的必要性（一）公司形势迫使公司必须加强会计工作岗位分工设计在我国社会主义市场经济体制建立的同时，会计工作也日益重要，受到了政府重视、社会各界支持。由此会计工作也出现了一些问题，比如会计信息失真。但怎么来保证会计信息的真实完整呢？这就需要重视会计岗位分工，不相容职务分离开来。因此，公司对内部会计分工的明细，是正确地计量这个公司所拥有的资产负债，合理衡量公司成本、收益，为公司的管理者或者一切公司利益相关人员提供真实可靠会计信息的必要条件。（二）会计工作岗位分工对企业内部会计控制的重要性岗位分工是现代内部会计控制的核心内容和存在的主要基础。内部会计控制制度是指对岗位分工（会计业务、会计记录、会计报表）的可靠性有直接影响，岗位分工明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，他是经济活动进行计划、指挥 和控制的组织基础，其核心问题是合理的岗位分工。2、 湖南济世药业有限公司会计工作岗位分工设计的原则1. 应根据会计业务需要设置会计工作岗位应与本单位业务活动的规模、特点和管理要求相适，因此，会计岗位一人一岗、一岗一人。2.会计岗位设置应符合内部牵制制度的要求。3.对会计人员的工作岗位要有计划进行轮岗，以有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。4.要建立岗位责任制。三、设计说明上面说到会计工作岗位分工要能体现出不相容岗位分离制度，且必须具备实用性。目前，我国会计岗位分工是依据公司财务管理需要， 对使用过程具有实际的指导意义。能体现所需的会计信息，会计岗位分工设计，首先，要做到文字表述的准确性; 而且会计岗位的设计要具有实用性，相互制约性。（一）企业概况2004 年初，湖南济世药业有限公司按照国家行业认证标准投入 2000 多万元对原有经营场地、设施设备进行全方位改造升级，同时实行电脑现代化管理。现有资产 1.5 亿人民币，注册资本 2900 万元人民币，总占地面积 130 多亩，建筑面积 3 万多平方米，已建立枳壳、吴茱萸等中药材种植基地 4000 多亩。（二）组织机构济世药业有限公司属于中型企业，组织机构图如下：董事长总经理财务部研发部生产部市场部行政部人力资源部营销主任销售人员行政人员会计工人采购研发工程师质检工程师出纳说明：该公司目前在职职工500人左右，由总经理领导，下设五个部门，分别是行政部，市场销售部，生产部，技术研发部，财务部。其中市场部主要负责往来业务的处理，行政部主要负责行政类工作，财务部主要负责公司的财务工作，生产部主要负责医药生产的事，技术研发部主要负责开发新产品和产品质量检测。 （三）设计理由1. 由岗位分工不明确，导致公款私用。单位职工工资是谢某保管工资卡，取出发放，谢某从其保管的职工工资卡中取出应付给职工的5万元用于注册公司。2. 各岗位独立管理，相互之间无关联。企业个岗位之间独立进行业务管理不与其他岗位联系，列如有的企业存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的损毁、报废、短缺、积压、滞销等不做处理，导致巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，给企业造成重大损失。3. 权责不分，互相推诿。企业出现岗位分工权限不清，各岗位职工不知道自己都有哪些职能、权力，经常会出现“这不在我的权限范围内，你去找XX”这种互相推诿的现象，延长了会计工作任务完成的时间。四湖南济世药业有限公司会计工作岗位分工设计方案（一）建立并完善湖南济世药业有限公司财务管理制度 为加强湖南济世药业有限公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。特制定本规定。湖南济世药业有限公司财务部门的职能是：1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况3.积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。4.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用5. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。6. 内部牵制制度（钱账分管制度）凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。其中要求：出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作（而不是所用记账工作）。出纳以外的人员不得经管现金、有价证券、票据。（二）建立并完善湖南济世药业有限公司财务结构 为了有效行使公司财务部的部门职责，公司财务部门预设置会计主管1人，总账会计2人,成本会计2人,往来会计2人.出纳1人共计8人.目前状况包括实习生共计6人，根据业务发展预计满员8人财务会计岗位具体组织结构如下： 会计主管（1人）成本会计（2人）总账会计（2人） 出纳（1人）往来会计（2人）（三）湖南济世药业有限公司财务岗位设置的基本规定 1.符合内部牵制制度 会计工作可一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.执行回避制度 本企业领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 3. 执行会计人员岗位轮换制度 会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位一般23年轮换一次，最长不得超过5年。（4） 湖南济世药业有限公司财务岗位职责会计主管岗位职责（1人）： 在公司分管财务工作的财务副总裁的领导下，负责组织领导公司的财务、成本、投融资、预算、会计核算及监督、财务分析等方面的工作； 主持建立和完善财务管理制度和相关工作程序，制定和管理税收政策方案及程序； 掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，拟订或规划资金筹措和资本运作方案； 组织拟定公司年度预算大纲及财务预算，并提交董事会审议； 审核融资计划，报上级批准后组织实施； 组织编制预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告和会计报表等； 负责组织实施内部审计并配合外部审计工作； 参与集团重大投融资决策，优化资本结构和资本配置； 审定财务、会计、审计等财务负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项； 协调公司同银行、工商、税务等部门的关系。总账会计岗位职责（预设2人）： 风险监控对公司财务系统实施风险监控。预算管理根据各部门月、季度、年预算表进行汇总编制全面目标预算。财务管理组织调度本公司会计核算工作税务协调负责组织调度本公司财务部依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作成本会计岗位职责（预设2人）： 严格执行国家规定的成本开支范围，遵照公司成本核算规定费用开支标准，做好成本核算工作。负责湖南济世药业有限成本核算制度的管理，组织成本核算相关的方案、制度、政策、业务流程的制定、优化和贯彻执行。 根据实际约当产量、实际消耗进行产品成本核算。 负责组织公司成本项目核算，对废品损失、相关质量追索赔偿。负责在制品、完工产产品盘点数据整理、汇总、分析，正确计算并分析盈、亏原因。负责提出降成本措施建议、向公司及各级管理部门报告。编制质量分析报表、台账和季度分析。 往来会计岗位职责（预设2人）：按照湖南济世药业有限公司的管理制度的要求做好往来账的管理工作。根据核算和管理的需要，设置明细进行明细核算。认真复核各种暂收、暂付、应收、应付和借款单据，填制凭证并签章，由现金或银行出纳办理收付款业务。认真审核外地出差借款，控制借款额度。及时清理各种暂收、暂付、应收、应付款，对确实无法收回的，应通知有关部门查清并上报公司领导，按规定办理好销账手续，及时清账。做好往来账款管理工作，认真做好往来账的账龄分析，及时提供分析报告，并提出合理化建议。出纳岗位职责 (1人)：负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、支票等资金往来票证。 贯彻国家现金管理条例、银行结算管理制度和总部收支两条线货币资金管理制度，规范资金流向和流量，不得坐支现金。办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则。 严格执行支票使用管理制度，设立支票备查簿，完善支票使用审批手续。 负责员工报销和备用金管理。 根据会计凭证逐笔登记现金（分收入和支出）及银行存款日记帐，日清日结。每日核对库存现金，做到帐实相符，出现差异及时汇报，作出处理。及时准确传递收付款单据，由核算专员进行帐务处理，签章确认收付款凭证。 月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表.（5） 湖南济世药业有限公司财务岗位工作内容及流程 总账会计日常工作流程图 资产负债表总账编制记账凭证审核原始凭证利润表明细分类账总账会计工作内容：1、每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。2、即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。3、月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。在2009年水电,运输费统计中登记好相关数据。4、每月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。5、每月8号以前在7.0系统中和免抵退文件夹中完成“免、抵、退”前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。6月底27及8号前完成计统办统计报表的相关工作(注意月、季度报表)。每月(季)10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。7月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证总结： 财务部紧紧围绕湖南济世药业有限公司的发展方向，在为全公司提供服务的同