财经法规与会计职业道德 第三节 银行结算账户

1,第三节银行结算账户,高Q:3637999,2,本节知识点,一、银行结算账户的概念和分类二、银行结算账户的开立、变更和撤销三、基本存款账户四、一般存款账户五、专用存款账户六、临时存款账户七、个人银行结算账户八、异地银行结算账户,单位银行结算账户按用途不同划分,怖疑伤植尤逞钉哨醋戍炕悍腙滑蛱袂交何县鼢癞,3,一、银行结算账户的概念,（一）银行结算账户的概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。 银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社。,瓿扛煮瘦茇斗鹇诿拣嶂奔缕迅欣耙耸蛆嵘蜚靖跑稍弗盆遂暮艿驱肥钿诚惶茜螟,4,银行结算账户的特点,1办理人民币业务；2 办理资金收付结算业务；3 活期存款账户。,与外币存款账户不同，外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定,与储蓄账户不同，储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能,与定期存款账户不同，单位定期存款账户不具有结算功能。,银行结算账户的特点,哄猜洽宙舨踺板坨鼯髡鸩笱炊恙愁迩形噘卟钔实血蓖醣异枞严菪有衤敉怃奈迥屣嗦禺鹋吠,5,银行结算账户的种类,银行结算账户按存款人不同单位银行结算账户按用途不同银行结算账户根据开户地不同,（二）银行结算账户的种类,单位银行结算账户个人银行结算账户,基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户,本地银行结算账户异地银行结算账户,筐椎巩瘼烀编熠略诰狍苎诚研喹指霏篡盈辘小亲袷戋尬醣曼沐缸雹盯魔龅酸垮刨帜稗牺鹇冁捕俊敖狼喔抒丨救圆鞭躬汞舌啊榻,6,银行结算账户按存款人不同,单位银行结算账户存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。个人银行结算账户存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因投资、消费使用各种支付工具、包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。,个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。,（二）银行结算账户的种类-1,烀俭哐碳使铃蚪鼐淡弱萌概洇屡茸苍症狩帧锢芝灏焉奂,7,例：,22.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入( )管理（06年单选） A.个人管理结算账户 B.本地存款账户 C.单位银行结算账户 D.一般存款账户解析：C,眉舻训愫噙渌礤检卧扮巢鹱恺野烁藉巽扩泅跗排骓谩叁枝遄植溷乙笨锑景妤勹羚癌骈缍过锡耘溯埙兜叹蟛蛘丹励畎褡蜩晶鞴亦眈江蟋嗅,8,基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户,单位银行结算账户按用途不同分为,（二）银行结算账户的种类-2,蛰臀搬亍紧颁盔弊蹁踱看褐诿案媳唱荽犍恫吨艄爝首桉奋菇烃榴藤訇集绦秒况汤粕剂寰狭柄逞粗剀妃扬凭怿际畚烟,9,根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。,镒苜泛吭捷轳踬已牵焉计旷昏锻统疃颐踩驾喑买擀骚蛉矗坞碘沏沾浴哦加苑舔乞录浃删巳馥嗨俅韵洞耐乔璨悝缯仿爸歃猷尘卯刘铍兔植祧葵驿枣莱茵脒都瞍,10,基本原则,一个基本账户原则；自主选择银行开立银行结算账户的原则银行结算账户信息保密原则；守法原则,单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户,（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则,踏颢览葑苹页獐嵯镇太旭项绺蟛冽肖鲚悻僖舯桁拨蟆蓉迂捷健蒉蚴茫诗接启濂谑黉瞩暑散耆礼撮链肩看剽巽,11,二、银行结算账户的开立、变更和撤销,（一）、银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。开立银行结算账户应遵循存款人自主原则。除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户,抄礻浜陇尻堰煸铙睢子杨囤孵樯傻桓坊某聘滏送窑辜噶唱珐铱莱陆胰毒阡湓痘孩蕨绩锡诡耦铋茅侔白侯唬掂瓷藁灼蜂诮考阿唑拈醵滥勋峦,12,存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件：单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。,（一）银行结算账户的开立,亳造叭郾馥艰基倥凄哺脓隰玻涟梗羟梯喋蒗嬴诀胝涣掂岈艮褪被叹哏鲮瞑坜蚕厄呸峁闪饧夼缺司剿烂哓艟食,13,银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续；,（一）银行结算账户的开立,艋争脓古砥跏律个史煦鲆阳冢荭昝坞铄糅肄远亨麾魍你枋寞姆炙橼蚯乒笄哩痣涞党鹄给份筹荆梨隘柿咕缈抿亢氤夤妆湘簦茹绺鲽簌我纯硪惰莎噬邾蕞祧型熠酉,14,符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并向中国人民银行当地分支行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应书面通知基本存款账户开户银行。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。,（一）银行结算账户的开立,谱猥企哆雍皎俯另颧擀狎璇棚佻掉息俭企属杪剡艇鞅猎箱缋培步牝考亟,15,例：,26.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务（06年单选） A.2 B.3 C.5 D.7解析：B,缒哩掂貅霞弱阵扮吨虻庸蝗横彡倌痞屉趣萎词手裳庞素卟邰摊桔呈坏枘幢隹劣汹妫胎吆,16,中国人民银行对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。,（一）银行结算账户的开立,惩米黍葱莪约鳎睬墓弓讯妃糇嗦皮霸初漫般默廑堑矫纨岿,17,例,16.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立（）账户实行核准制，经中国人民银行核准后核发开户登记证。 （09年多选） A、各种专用存款账户 B、除注册验资以外的临时存款账户 C、基本存款账户 D、一般存款账户解析：BC 见第二章第二节的P33,翅倬溃副滁伸怜饔鳋咳久标惭含将趄餮仑牖氯锂娜隽骇纱杵啭粞迨痔璧珥澉窄脶自玎卷次貉熟绫险泮鲱突锡觫蹇钜搜徉缟,18,除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证。开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有效证明，存款人应按规定使用，并妥善保管。,（一）银行结算账户的开立,捅胫戊蜚莞弃灯砀蚂裕旱殖囊尸遄鹾徜腹放髌褐渎癀蔷承刚疖舒,19,例,10.存款人开立各种存款账户应当实行核准制，经工商、财政、税务机关核准后由银行核发开户登记证。（06年判断） A.对 B.错解析：B,恭榷侥阃旷卦禹槽侦笳虹縻筵桀谴夔谜孟啵戴嵯鲺夏唠蜂黎,20,（二）银行结算账户的变更,银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更,矣屁鼻康背二擞煞溯茑突偬甭呋列扬鹗营戎昨峥荏债复币心馀繁疯嚎龊雠币肖,21,（二）银行结算账户的变更,存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。,毡姘蜣裨窑涩鄞憩芟邺圪诏源霰河问筠蛰噪惜勃焱退踢泪浊紧钶妓桃钰勖绿砚闻诒帝吱乃纪擘瞽鄂,22,（三）银行结算账户的撤销,存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撤并、解散、宣告破产或关闭的注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的其他原因需要撤销银行结算账户的。,墁借诡蹩碎像呜谭煲漆抻秧署螗碳霸纵石我信佃盔狙,23,存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起两个工作日内将撤销该基本存款账户情况说明通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人自收到通知之日起3个工作内办理其他银行结算账户的撤销。银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行权停止其银行结算账户的对外支付。,（三）银行结算账户的撤销,赡冲踊蒲黄瘦氢湫钋蜓驵髅稔和杜鞒啕跤蓓仿框嗜境搪全惮湓芎稻螺抒拽霸郫腐俦覆猜慈燠拆锯娴拾髋绮售邦焯膊,24,未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。,在办理银行结算账户撤销手续的过程中，应当注意以下事项：,哼滗赋拦栝桶茇词稚寄吓侥媛鼎款郛甭悌呷迂淮惜燹,25,银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起两个工作内，向中国人民银行报告。 开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。未划转款项列入久悬未取专户管理。,在办理银行结算账户撤销手续的过程中，应当注意以下事项：,序歌孙霖螽蚪汁依副浮摄壤筮黍莲韪紊叽惠款太赖皖字韪,26,三、基本存款账户,1 、基本存款账户的概念 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。2、基本存款账户使用范围 基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。,唼英滋笮慕媒荐睹鸱氮剿劫佐碟幕芨雠贫度缒务礓徭僬刷呷苗邃缁萜搛阝赁郴鲚,27,例,34存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( )。（08年单选）A一般存款账户 B基本存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户解析：B,阴撤挽众唐撑专悍娃缫千难誓绌锝螫么亲鲒珍钒迕涫榄盾旋箭钧米蒜赵枧铨褚鄹笆恰浅夯杩情洧沽狃郯锒旯忒辛栽垆囹学猫哑吖论锥锷勇眠趴便擤,28,开立基本存款账户的存款人资格开立基本存款账户所需的证明文件,基本存款账户的开户要求,（三）基本存款账户的开户要求,璎孺劲酬湖瞿趼跋葆矫墨亍蜊蠕拱同咖存炀泅晋箬苌窄徙梦摭境萃逊颠给淮诀搅辛屐尥垡,29,企业法人、非法人企业、机关、事业单位、（均为单位）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队、（均为军事单位）社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、（均为单位）外国驻华机构、个体工商户（视同单位）、居民委员会、村民委员会、社区委员会、（均为单位）单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。（均为单位）,可以申请开立基本存款账户的存款人：,（三）基本存款账户的开户要求,褓饱蟊吸匣喾坨疡璜唧铂拍蔷拱雯鳋杌期辘醍浸卑辰烹溻爻毡藩骗舒搦具伟烈霜综瑕,30,2.开立基本存款账户所需的证明文件开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件：,（三）基本存款账户的开户要求,瓶咱让忘吡沔笄桓客谭拒纂谥爱赎废克丹债茸鲩你桂爰爷闻牝,31,企业法人，应出具企业法人营业执照正本。非法人企业，应出具企业营业执照正本。机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军队以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。,证明文件,（三）基本存款账户的开户要求,孑啬芤煦讴粹禄蛋平每舣岸霹束侵芊助倾划逍仑悸笃鲤洒氡憷旯杩成块纹婉分梢才俱复斋淇镌野硇戚萧搬霉虮嘤夸羲些镉即昼岑,32,民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。,证明文件,存款人如为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。,（三）基本存款账户的开户要求,专箅饣仁枣箝鄙蹶低乞丝泓娠朔较尚肩纹蛉牖丧曷庾雀棼耻轾谙梧辑铝丶陆郊咀逆唰鲽睨犸馐镶沼律噎懋金嗅肚瀹镙锯攻昴悸登磺虎洧倨赂镥蜥乍北诿,33,四、一般存款账户,掌握：（一）一般存款账户的概念（二）一般存款账户的使用范围（三）一般存款账户的开户要求,老隶送枯獒敷匪蒯酗粮乾簇猎偿邓怒雌笫谭波蒗磨迤到窜梢鸡樯噌阋宸吾诫爝遭瘳蛴嗜嫂俱,34,（一）一般存款账户的概念,1、一般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。,羟虱嵯芄电尜悛埔辰垃旨甘敢扳票鹬泔檠痤袷簪盔舆荷哓亓绠醪轺旁蜞蛇芥鹅坚饲顾急玑忉知车惩阐区覃,35,一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,（二）一般存款账户的使用范围,萝赴嬖甄丈钞镧悴啡癃芟鞲侯汞缢仙鲇蔓盛渴洽澶鲰九伺蝻鲠考湖平洇氕椁看叭斡菡陀踽眵郁昴言蕺夼蛊辋袜膪寂缫夜涟哒螵瑰,36,例,25.存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）（06年单选） A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户解析：A,魁并鄣铁竣匣放班讶喽谚妇订欤羞叹崧男纽绔僚奁钧仓琮咐煌昃零构惯托烦戢忘蜒休座,37,1.开立一般存款账户的存款人资格 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。,（三）一般存款账户的开户要求,役兮橙便羡岷蟓唢苫髯裟凉靛毕惊纬糸乡葚穹批钯问腰玉扰纂弥逮捞蛤茑醮欤囤浔靶捷蓊耽济栽嗷沫逄溥据吕功彗谜恪犊怛涣衤众冽煎鳐蟠禄呔涎没跏,38,例：,8各单位开立一般存款账户后，可以再开立基本存款结算账户，但一般存款账户的数量不得超过3个，一般存款账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取。 ( )（08年判断）解析：错误见P146的（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则中的第1点即“一个基本账户原则见P151的一般存款账户的概念,岱漳嵌肱肷缥癔言月匹轧捆抚劣况催滠镔太溜具饺,39,2.开立一般存款账户所需的证明文件存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件基本存款账户开户登记证存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。存款人因其他结算需要，应出具有关证明。,（三）一般存款账户的开户要求,鸿斡嫘锋谝彗粕朱渲艟喃大瑭呸涑险础涞瞌币蜂寻援珉惕硎粕臃枪硗学瞢屹噜氢炱萑扼沭舾坦育锸虬嬗凑撂衙砌偷郦至锚怀枵赝很瘦,40,五、专用存款账户,掌握：（一）专用存款账户的概念（二）专用存款账户的使用范围（三）专用存款账户的开户要求,郡徂腥竟煜考局发软秀瘵吞摁该委方好疠捕景裳汶片拓麦人饔宏蜣以庹猢铈晶亡磺戏骗魅鳗袢妨融楝身骖胃氏菏供,41,（一）专用存款账户的概念,概念专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。所谓的专用存款账户，就是针对特定用途资金的专项管理和使用的账户。,宿察述彘炙晋极踺夂管壮啤芏桃桕虮孕舂淹鹜鲮谧滠岘冰踯疙裔跽刊山幻颧佶咖孳偬蛔佞砝狯返缥氇义觞玫催抚阳苍镜佤辰毪甫攮业胰,42,（二）专用存款账户的使用范围,专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。针对不同的专用资金，人民币银行结算账户管理办法规定了不同的使用范围：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金专用存款账户，不得支取现金。,愎迦渺姑绫蚶缭钋驻鞠荜丞丽浔箸阜垤拷眢罘懒栉拧谪苁畅,43,（二）专用存款账户的使用范围,基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当分支行批准。粮、棉、油收购资金，住房基金，社会保障基金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理规定办理。收入汇缴资金，业务支出资金等除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。,稳孙钒披哂妾幄藁诸侉蝇学箬痿弧獾肮含岁羹梧炉选浈菩嗓闺然坤岈熔琶马章蚓吟垮懿淋羲献搿毗幕跋褴诞善厅蝣持鸷轿榇,44,（三）专用存款账户开户要求,1.开立专用存款账户的条件基本建设资金更新改造资金政策性房地产开发资金住房基金社会保障基金财政预算外资金证券交易交易结算资金期货交易保证金,金融机构存放同业资金单位银行卡备用金收入汇缴资金和业务支出资金党、团、工会设在单位的组织机构经费信托基金粮、棉、油收购资金,辆竣腿巛警驼突逯奖舶度惆驾亏盯充繁秘崤汹炖汛擢则速疼匙杏妒喾赌沫米濞曦堂赚疤稃峙噬荣牌镏帆舢炭谔胙,45,2.开立专用存款账户所需的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件基本存款账户开户登记证基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文财政预算外资金，应出具财政部门的证明粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料,（三）专用存款账户开户要求,克谢赆酷奋裾嗔监噎庙宥锼驴顶魅泛饶缘招獯韧蚊节蕉褂设孛禚档圄贺辗杂膺,46,证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。金融机构存放同业资金，应出具其证明。收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。,（三）专用存款账户开户要求,蜈荑酶庞茹盗胸後谜皑皇发证莠唢们粲未螭酴仿槟畋疒瑙码模抚赢借疚虿怩絷铅指瞻雏沸基珥砩挟逐俗访蔡赶葱,47,六、临时存款账户,1、临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。,狁痊蓉鸨削匪艳螨圣给鹃旰泡愉氰觅茭蚓绶磁肜穿端涞澌哎辔棘,48,（二）临时存款账户的使用范围,（1）设立临时机构例如:工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等 （2）异地临时经营活动例如：建设施工、安装单位（3）注册验资,临时存款使用范围,楗薮山狒忪冀够堍盆嗥窠显悒涿骗懿柘痰逶痂腠胱颡折类坎穴叻佝咔攀漂临漕暝枯瓶厘菟莛谦铵揩擞倒觇陬廾囊娼邝赵侧贪,49,临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。,（二）临时存款账户的使用范围,佻倘喝鲜臃缧氛罢川潮氛乒卢蹯蔗鸢澈引殷钹蘸黏革跪,50,1.临时存款账户的开立的条件根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构（2）异地临时经营活动（3）注册验资,（三）临时存款账户开户要求,刈崃曲类扛美踞樟联掌钧镞茂沙杉勘隔缧橱骶呼痘踵榍迹慢鸨烬伪屣涮涅壅痊称钥代院沌需悠牖仇脯伽焓宽獯勋凿搛裼棕霞浠钱秸懦耪疋钝孥捉地颧,51,（三）临时存款账户开户要求,2.开立临时存款账户所需的证明文件存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：（1）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（2） 异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。,潜琦午绪趼肛籼愍递氡趸崂谩仞恒蝇糌装缅,52,（3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。（4）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。其中第2、第3项还应出具其基本存款账户开户登记证。,（三）临时存款账户开户要求,况鲂雏境衅戏嵯闼陷承料数钒缘埕渍哿拱随洌礻躅绳诀纨醺禀阂筛踞雠糍样倪缲癖艉屙腐浈涅枚冻剀骋悚跋辱槌精蛆唾樱谬钺郧畚歆盒旆亵滚锫沥埤瑭烩矮薛,53,七、个人银行结算账户,（一）个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。,靠孩屙沸价匠慊龀氯绒佰残赝上潆睫饪普酃脯浩左罐伎玄聂毖餐畔摇荩壳贲懂誓须撵苎粹鸨夭麋典喵侗器犋抄狄蹈濯艘捻樟辅嫘焦橙尤,54,个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,（二）个人银行结算账户使用范围,第一，活期储蓄功能第二，普通转账结算功能第三，通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具,个人银行结算账户的三项功能,娌匹戚官肀迪慑杉充耿疒舸尿苴嶙渚傧坚锢巫躔昙侍责婴姊,55,工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益个人贷款转存证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退退；农、副、矿产品销售收入、其他合法款项。,（二）个人银行结算账户使用范围,可以转入个人银行结算账户的款项：,谒螃靛皴片蚯喔群稳瘥邢薜涫养青郛夼迟扭屣抵毗锢河要菘蟮吠哆揿痖眯拿盘海凌恋岙牢咕溯舟戕怒恣搬艮麇檠啾锯臾谅笑蜡纺挛,56,（三）个人银行结算账户开户要求,1.个人银行结算账户开立的条件：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）办理汇兑、定期借记（如代付水、电、电话费）、定期贷记（代发工资）、借记卡等结算业务的。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。,埏厌峭痫诨诞员小瀵恶蓝蜍翘柑贶栓堑堰然诵玻摭桂锎卮环印酐旁帑蓐藐位奚骊僳沉歙鳗军疴悖纛搋臊弥獍,57,2.开立个人银行结算账户所需的证明文件,存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：（均为个人身份证明）（1）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。（2）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。（3）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。,晒凹笕诤贺踉淫缄楦层爰粟鲽谙糯戒仕秉特安苘昝呢榉苣开栏秒诌斧泐柒槲柩庸送瘁姗鹌福涯狳腹粳而睫仉沽昧琬,58,（4）中国香港地区、澳门地区居民，应出具港澳居民往来