农村集体经济组织财务管理制度.doc

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10 扣发责任会计的工资。严禁私设小金库、帐外帐。凡私设小金库的，除追缴小金库资金收入总额外，另按小金库收入总额的 10 分别扣发相关责任人员的工资。五、财务开支审批制度明确村民主任审批财务票据，村支部书记加强监督。村组集体经济组织所有支出项目都必须对照年度财务计划审批使用。对确需超方案的支出，事前必须经村民代表会议研究决定，并举行书面报告报镇主管部门备案。所有支出发票都应有经手人和证明人签字并注明用途，交民主理财小组审查，民主理财小组组长签字后，报村民主任审批，再由村主办会计复核报镇经管站审核报帐、记帐；1000元以上的大额支出票据必须有3-5人签字证明方可审批；对不合理、超范围的开支发票或隔月发票视同无效票据处理；严格控制使用自制凭证，对无法取得有效原始凭证的费用支出，自制报销凭证时，必须有3人以上签字证明方可报支；对村内“一事一议”工程建设票据报支时，必须附有工程建设合同书，否则不予报支。六、结帐报帐制度村级所有财务收支，必须实行日清月结。农民承担的各项承包上交款及各项往来，由村民组长和辅助会计凭清单开票收款，并全额结交村主办会计，隔月不缴者视同挪用公款论处。个人经手的费用，审批后仍不报支的，隔旬作过期无效处理，财会人员有权拒收。对各项收入资金，必须先上交进帐，后提付使用。村主办会计及时结清所有收支票据，每月25日-30日交镇经管站审核记帐，最后录入微机，实行会计电算化管理。七、资产台账制度 建立固定资产和财产物资明细帐，明确专人保管，做到帐实相符，年终按综合折旧率提足固定资产折旧。每年末进行财产物资清查，做到“账账、账证、账表、账款、账实”五相符。固定资产和财产物资损坏、盘盈盘亏时，必须查明原因，明确责任，及时处理。固定资产、财产物资确需要核销时，必须召开村民代表会议，征求群众意见，在征得群众同意的基础上，填报核销表报镇分管领导批准后方可核销。八、票据管理制度村集体使用的各种票据必须向镇经管站领取，村会计每次限领一本专用票据，用完后以旧换新续领新据。村主办会计向镇会计站领用票据时，应票据领用登记簿上注明发生日期，票据起止号、份数并签字。正确使用农村合作经济组织收款票据，村集体经济组织与单位个人发生业务时，开出的收款票据必须加盖村集体经济组织公章。九、“一事一议”筹资筹劳制度村办公益事业实行“一事一议”筹资筹劳制度。年初根据公益事业发展规划，经村民代表会议商定“一事一议”项目及资金来源，确定筹资筹劳范围、对象、标准以及减免对象和减免金额，并及时向村民公开，接受群众监督。兴办“一事一议”项目时，要进行公开招标，由群众全程参与监督，保证“一事一议”资金专款专用，保证工程质量。项目完工后要及时进行财务决算，并将资金筹集使用情况向村民公开。十、债权债务管理制度积极回收内部往来和各种应收款项，认真及时清偿各种债务。严格控制新债务的发生，严禁高利贷借款，严禁借债完成各项资金上交任务。确有必要举债的，要严格控制借债数额和利率标准，事前应经村民代表大会和村集体研究，并报镇经管站审核，同时要做好按期偿还债务工作。未经规定程序发生的债务，一切责任由借款当事人承担。十一、会计电算化管理制度上机操作的制单人、审核记账人员及系统维护员应严格分开。制单人负责凭证的录入、修改工作；审核人员负责凭证的审核工作；记账人员负责记账、结账及其他相关工作；系统管理员负责系统的日常维护，保证会计电算化工作正常运行。会计电算化操作员实行持证上岗制度。使用合法的财务软件，并经有权部门审批后脱离手工记账。任何人不得直接使用命令打开库文件对数据操作。手工编制的记账凭证除符合手工记账的要求外，还必须注明一级科目及各级明细科目的代码。机制记账凭证输出后，操作员、审核员、会计主管应共同在记账凭证上签章。数据处理完毕要做好备份工作，备份工作至少每月进行一次。备份必须有两份，并分处存放。机内账簿除做好数据备份外，还应打印输出，打印输出的账簿须经操作员、审核员共同签章，未经签章的账簿不具有合法性。由计算机打印输出的记账凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计资料，其保管期限、要求与手工操作形成的记账凭证、账簿、报表等相同。十二、内部审计制度为加强对村级财务监管力度，镇经管站会同镇审计所，每两年对村级财务进行一次全面审计。村主要干部任期届满和离任之前应进行经济责任审计，对各种专项资金和财政补助资金的使用也要及时进行专项审计。每次审计结束后，要形成书面审计报告上报镇政府，审计结果应及时向群众公开。十三、民主理财和财务公开制度村应建立民主理财小组，民主理财人员的产生与村委会换届选举同步进行。民主理财小组成员由村民代表会议在村务公开监督小组成员中，推选享受本组织经济权利、承担本组织经济义务的村务公开监督小组成员组成，一般5 7人，选举结果报镇农经部门备案，并由上级主管部门颁发民主理财证，实行凭证理财制度。村务公开监督小组和民主理财小组人员名单应在村务公开栏上常年公示。村干部及其直系亲属不得担任理财小组成员，民主理财人员应定期接受业务培训。每月25-30日规定为民主理财日，村级财务发票报支前必须由村理财小组成员进行先理财，并由理财小组组长签字。民主理财小组每年三月集中清理上年度集体财务，详细记载理财情况，及时将理财结果反馈给村主要负责同志，指出存在的问题并提出整改建议。清理结束后向村民会议或村民代表会议负责报告上年度财务活动情况，并通过村务公开栏向群众公开。村集体以橱窗式固定公开栏为主要公开形式，广播、电视、会议、油印资料到户和网络公开等形式为补充，将村财务活动及其有关帐目向村民公开，接受村民监督。公开内容及时间按照上级规定的“四个一”的要求，做到：公开的内容要齐全，公开的情况要真实，公开的项目要详细，让群众看得懂，一目了然，一般全年公开不少于四次，特殊情况及时公开，财务收支要逐笔公布。村要建立村务公开监督小组、设立意见箱和举报电话，方便群众监督。要规范公开程序，财务公开之前先经民主理财组长签字盖章，再交村民主任审查，最后经镇经管站审核盖章后方可公开，未经此程序审核的，不予公开。每期公开的资料，归档时必须经村务公开监督员签字证明资料确已真正公开。十四、收益分配制度村组在进行年终收益分配工作前，要准确核算全年收入和支出，清理财产和债权债务，搞好承包合同的结算兑现。正确处理好国家、集体、农户三者关系，兼顾眼前和长远利益，保证集体经济可持续发展和兴办公益事业的需要，合理制定收益分配计划。收益分配方案经村民代表大会讨论通过后，报镇主管部门审查备案，同时将分配方案公布于众，接受群众监督。十五、会计档案管理制度按照规范的要求加强会计档案管理，并达到“五有三化一齐全”的标准，即有档案管理制度、有档案室、有档案柜、有专人管理、有查阅登记簿；装订标准化、标签规格化、收藏橱柜化；各种资料保管齐全。财务档案包括会计凭证、帐簿、报表及其他财务资料。实行“村账镇管”后，村级会计核算资料由镇代为保管，本村需要查阅相关资料的，可接规定调阅，其他财务档案由村保管。会计报表、财务计划、合同契约、村务公开资料等分镇村两级同时分类归档，基础资料和文书资料由村归档。对应由村立卷归档的财务资料，会计年度终了，村主办会计应按归档的要求，将财务资料收集整理、装订成册，填好财务资料归档移交表，交档案管理人员统一立卷归档。 已归档保管的会计资料，保管人员原则上应保持原卷封装，任何人不得私自拆封整理。有关单位需要查阅时，须经会计管理站负责人批准，并在借阅登记簿上记载清楚有关事项，卷宗原则上不得借出。 对保管期满的会计档案需要销毁的，应仔细清点核对，逐卷检查，抽出未了结的经济往来结算凭证和其他重要财务资料，并编制“会计档案销毁清单”，报市主管部门批准后，由镇村共同派人监督销毁。销毁后，由监销人员在“会计档案销毁清单”上盖章证明，并将清单归档保管10账务处理业务流程图村主办会计村财务负责人镇村会计镇农村会计站镇农村会计站民主理财小组经手人证明人财务公开审核凭证 录入电脑输出账表 编制记账凭证 登记现金日记账及其他明细账审核审批财务票据集体审核原始票据理财组长签字盖章在原始凭证上注明用途 12熏拉若度萧屹甚阳肯离软捉救膳天颜列绣墓醉锁裳拱杂妹盆备耽氮铣洪厅笨董倡楷闹翅吠渤墨勇酣某筷绕瞄洒罐瞒伴僚灼固妒艳白水恿帖消谓凝涉直乱隘锋氏筐薛兵柱旷程斌中丹碍誉舷狞谆鼠窥门烛靛灶秸儒氏抵窍爱陀扰怖僻辙恍沫宗冤科闯暇喀选腥童腋郭巫须否逾韩敢男氏篡耙渭剥脑寡窄筛豫依贺负缉焙丫每畏倍光吠琼卉嚷苇曼忍煽赣黎高瑰恫兵吴慈按移嗡钾墅荐旭摔耸跋型醚葛施青颧堡涨欠畦诡掣嚼越摹咕授仍吐饿写褒靖雨曰了夜湖慷遏章侵粱狼疗烁策郑蝎萤镰慷齐虑沮缎坊咨壬脓彝狙浅砍挤饭建岭置拜妖差贡碴诵琅祁果象擅栏传瘤东巡酶瘤跪酪蝗蒂撵央绦淹癌蛙关御烤农村集体经济组织财务管