银行会计自考复习资料

自考银行会计学复习资料一、单选题 1.在我国银行体系中居于主体地位的是（ ）。A.中央银行 B.国有商业银行C.政策性银行 D.其他商业银行和外资（合资）银行2. 商业银行最基本的职能是（ ）。A创造信用职能B支付中介职能C信用中介职能D金融服务和调节经济职能3. 下列项目中，属于银行基本凭证的是（ ）。A表外科目收入凭证B进账单 C存款凭条D现金缴款单4.下列会计科目中，属于银行表外科目的是（）。A.“未分配利润” B.“交易性金融资产”C.“银行承兑汇票” D.“卖出回购金融资产款”5、下列项目中，不属于银行负债要素的是（ ）。A.向中央银行借项 B.同业存放款项C.吸收存款 D.拆出资金6. 能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指（ ）。A日计表B科目日结单 C总账D余额表7、若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（ ）。A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户8支票户从银行提取现金时，应签发( )A划线支票 B现金支票C转账支票 D进账单9. 资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的（ ）。A历史成本B摊余成本 C公允价值D现值10.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（ ）。A.“贷款利息调整” B.“贷款”C.“贷款本金” D.“贷款资产减值”11.下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是（）。A.商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入B.商业银行办理委托贷款业务取得的收入C.商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入D.商业银行处置抵债资产获得的净收益12. 期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到（ ）。A营业收入贷方 B营业外收入贷方C本年利润贷方D利润分配未分配利润贷方13.资产负债表的格式包括两种，即（）。A.账户式和报告式 B.单步式和多步式C.账页式和账表式 D.报表式和报告式14、提示付款期限为自出票日起一个月内的票据是( )A支票 B银行汇票C商业汇票D银行本票15. 若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是（ ）。A本月应计计息积数 B本月应计计息积数调整积数C至上月底未计息积数+本月应计计息积数D至上月底未计息积数+本月应计计息积数 （）调整积数16.对整存整取提前支取的存款本金计息，应按（ ）。A.存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息B.支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息C.存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息D.支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息17.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ ）。A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票18. “清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是（ ）。A资产类 B负债类 C资产负债共同类 D所有者权益类19金融债券的发行机构是银行和 ( )A非银行金融机构B企事业单位、社会团体C保险公司D证券公司20. 明细核算系统的主体是( )A科目总账B分户账C余额表D登记簿21.在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是（ ）。A.“清算资金往来” B.“存放中央银行款项C.“存放同业” D.“同业存放”22. 下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是（ ）。A支票 B银行本票 C商业汇票 D银行汇票23在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用()A银行汇票结算B银行本票结算C支票结算D商业汇票结算24. 若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（ ）。A“存入保证金”B“清算资金往来”C“货币兑换”D“手续费及佣金收入”25银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过() A10天B1个月 C2个月D6个月26. 跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为( ) A联行往来 B中央银行往来 C同业往来 D金融企业往来 27. 票据贴现实付金额为（）A.汇票金额贴现利率贴现天数B.汇票金额-汇票金额贴现利率贴现天数C.汇票金额贴现利率D.汇票金额28. 利润表的格式包括两种，即（ ）。A账户式和报告式B报表式和报告式C账页式和账表式D单步式和多步式29.计息余额表填列的依据是（ ）。A.根据每一科目当日余额填列B.根据每一科目当日最后余额填列C.根据同一科目各分户账当日余额填列D.根据同一科目各分户账当日最后余额填列30. 为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（ ）。A贷款利息调整 B贷款 C贷款本金 D贷款资产减值31. 联行往来是指（ ）。A商业银行之间的往来 B商业银行与非银行金融机构之间的往来C商业银行与中央银行之间的往来 D商业银行系统内部各行处之间的往来32.在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（ ）。A.贷款的合同本金和合同利率计算确定B.贷款的合同本金和实际利率计算确定C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定33.银行汇票的提示付款期限是自出票日起（ ）。A.十天 B.一个月C.两个月 D.六个月34. 商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（ ）。A同业存放B存放同业 C拆出资金D拆入资金35.以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是（ ）。A.间接标价法 B.直接标价法C.买卖两档汇价制 D.中间价36. 下列说法正确的是（ ）。A为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况B银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定C依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项D单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证37.下列票据不能见票即付的是（ ）。A.支票 B.银行本票C.商业汇票 D.银行汇票38. 信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是（ ）。A出口商B开证行 C进口商D仪付行39.当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（ ）。A.借：库存现金等 贷：应付债券 B.借：库存现金等 贷：应付债券债券溢价C.借：库存现金等贷：应付债券债券面值 债券溢价 D.借：应付债券债券面值 债券溢价 贷：库存现金等 40. “买入返售金融资产”科目是（ ）。A核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本B核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项C核算公司取得的买入返售证券收入D核算公司发生的卖出回购证券支出二、多选题1下列银行利率换算公式正确的是（ ）。A年利率()12=月利率()B月利率()30=日利率(o)C日利率(o)365=年利率()D日利率(o)30=月利率()E月利率()12=年利率()2.银行会计凭证的特点包括（ ）。A.一般采用单式凭证 B.原始凭证可代替记账凭证C.基本凭证居多 D.特定凭证居少E.凭证传递环节多3贷款按信用程度划分，可以分为（ ）。A信用贷款B票据贴现C担保贷款D并购贷款E流动资金贷款4在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的原则包括( )A恪守信用，履约付款 B不准无理拒付、任意占用他人资金C谁的钱进谁的账，由谁支配 D不准随意压票、退票E银行不予垫款5整存整取定期储蓄存款核算的特点包括( )。A既有定期之利，又有活期之便B可约定转存C可质押贷款D可提前支取E利率较高6.下列可归属于金融企业往来业务的是（ ）。A.商业银行跨系统的资金结算 B.商业银行向其他银行办理转贴现C.商业银行向跨系统金融机构借款 D.商业银行解缴中央银行现金E.商业银行代理销售保单7.银行本票的结算特点包括（ ）。A.可以随意支取现金 B.信用度高C.流通性强 D.适用灵活E.使用成本最低8下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是（ ）。A总账各科目余额、发生额合计借贷相等B总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符C现金日记账与现金总账发生额核对相符D现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符E固定资产的账、卡、簿、实核对相符9.在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括（ ）。A.确认应收利息 B.确认利息收入C.确认摊余成本 D.确认公允价值E.确认贷款减值10.银行决算日工作的重点包括（ ）。A.全面处理、核对当日账务、检查各项库存B.调整金银、外币记账价格C.核实应缴税款D.结转本年利润E.办理新旧账簿结转3、 判断说明题1银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。（ 对 ）2.银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按科目核算；综合核算是按账户核算。（ ）3实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。（ 对 ）4、资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产利息调整”账户，贷记“利息收入”账户。（对 ）5票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（ ）6比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。（对 ）7.对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入卖出栏。（ ）8.票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（ ）四、简答题30.简述商业银行会计的特点。1. 简述银行会计账务处理基本程序。2. 简述基本存款账户的性质。3、商业银行会计的特点主要表现为如下几个方面：4、简述联行往来的基本要素。5、 业务题1、本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。2、经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。33、甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。3、丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元，经审查无误立即办理转账。4、收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元），系开户丁公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。5、甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。6、储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3.5。支取日挂牌公告的活期储蓄存7、本行向跨系统的A支行拆人资金4 000 000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。假设，本行到期应支付利息20 000元，作出归还本、息的账务处理。款的利率为0.5。8、本行客户方方药店存入现金46000元，本行接柜后以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账。9、李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元，经审查银行同意受理。10、本行客户城东百货公司开来支票一张，要求提取现金6000元。11、本行通过全国同业拆借市场向跨系统的甲行拆出的资金金额为1，000，000元。期限1个月，月利率为3.4%，双方签订借贷协议后，通过央行划款。12、收到系统内广州某分行的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票（汇票金额为900，000元，实际结算金额为888，000元，余额为12，000元），经审查无误立即办理转账。34.储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，存款金额为50，000元，银行经审查无误立即办理开户手续。 13、银行接受开户乙公司贴现的申请，经审查同意为其办理贴现业务。该银行承兑汇票期限为5个月，尚有120天到期，面额为5，000，000元。贴现利率确定为6%。立即办理转账。14、.经查看，当日