XX体育用品有限公司资产管理办法.doc

精品文档 标准书核 准审 核主 管 复 核标 准 编 号资产管理办法制 定 日 期GC 90301 一、目 的： 公司资产权益，因增加、转移、减损、报废、出售及闲置的资产有一个标准的作业流程以及使用、管理、财务单位权职之划分，特制定本办法。二、资产定义：2-1.固定资产：凡为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而购置，且单元支出金额在人民币2000元以上（含），使用年限一年以上之资产皆属之。2-2.列管资产：凡购置物品其单元支出之金额在人民币2000元以下且使用年限超过一年之资产皆属之，（凡使用年限不及一年的应属费用）。三、资产种类：3-1.电器设备：凡属日常办公用的电器之设备皆属之。如：空调、冰箱、彩电、音响设备、监视系统、卫星接收器、洗衣机、VCD、消毒柜、放影机、稳压器等。 3-2.机械设备：凡直接参与生产用、维护用及检测用之机械设备皆属之。 如：冲床、压床、研磨机、裁减机、点焊机、电熔柜等直接生产用设备3-3.办公设备：凡供办公用之设备皆属之。 如：办公家具、电脑、打印机、扫描仪、数码相机、打字机、绘图机、刻录机、传真机、投影机、手机、各项网络通信设备等。3-4.运输设备：凡供运输用或交通设备皆属之。 如：轿车、卡车、商务车、叉车、板车及充电机等。3-5.房屋及建筑物：凡所有之房屋及建筑物及其附属设备皆属之。 如：办公楼，厂房、墙面、防火墙、排水沟、地坪、雨棚、天桥等。3-6.厂外模具、治具：凡属托外保管之模、治具，而所有权属于本公司皆属之。3-7.土地：凡土地及改良工程成本等皆属之。3-8.生产辅助设备：凡间接参与生产或为生产提供辅助配套功能的设备皆属之。 如：设备地基、为生产供水的水塔、处理污水设施、地沟工程。3-9.其他设备：凡不属上述各项资产之资产皆属之。 3-10.量规量具：凡用于产品品质检测的列管资产皆属之（属于低值易耗品范畴,单独管理）。四、固定资产之取得确认: 4-1.本公司之不动产及其他固定资产之取得，需先经核准后再由采购单位询价、比价、议价等作业。（金额超过人民币100，000元的资产需附资产效益分析报告）起 稿 者 管 理 单 位总 务 课修 订 日 期GC90301 (第1页 共5页) XX体育用品有限公司标准书 4-2.各核准金额依各事业部之核决权限一揽表。 4-3.凡涉及改建改良部分，在新资产验收合格入帐时，必须将原资产同时做报废处理。五、权责区分：针对每一资产之增减移动与使用、监管、会计单位主要职权划分入下：5-1.使用单位：以课、群、组为保管及使用资产的使用单位，其应持有本单位资产明细单，明细单必须由专人保管，亦为该资产的保管人。5-1-1.凡请购、移入、转出、减损、报废等资产建立及盘点，并对上述处理表单的填写，且其明细帐应作相应的调整。5-1-2.应随时接受管理单位(总务)及会计单位(会计课)主管及其指派之人抽盘及核对资产明细帐。5-2.管理单位职责：公司资产总管理单位为总务课。5-2-1.依据资产编号规定执行，如有变动应及时校正及电脑作业。5-2-2.资产设备之投保等申请作业，损坏、报废、闲置等资产设备之处理。5-2-3.对不当损坏及遗失资产使用者或保管单位提出处理意见(以帐面未折减余额的七折计算)。5-2-4.依据各项资产异动表单进行电脑更改作业。5-3.会计单位职责：公司固定资产帐务管理单位为会计课。5-3-1.登录各项资产增减异动的帐面价值及提供赔偿款计算。5-3-2.资产减损办理税务报备，闲置固定资产计提减值准备及列管。5-3-3.定期查核资产状况，确保帐物一致。六、资产管理单位： - 机械设备、模治具-工程单位 (其中运输设备中的叉车由工程单位管理)总管理单位 - 量规、量具- 品保单位 （办公设备中的资讯设备由资讯单位管理）（总务） - 生产辅助设备- 生产单位 - 办公设备、电器设备、运输设备、其他设备、房屋建筑、土地等-总务单位分管单位 - 厂外模、治具-资材单位 （如右） - 帐务管理单位-会计单位 分管单位负责资产编号及电脑建档维护和资产异动之电脑作业。七、编号原则： 7-1.编号采用14位数字，编号结构如下：（机械设备除外）O O O O OOOOOOOOOO -流水编号 -小分类 -大分类 -种类编号 -代号 7-1-1.资产编号依本原则之制定，前两位编码参照下列编号说明：GC90301 (第2页 共5页) XX体育用品有限公司标准书 7-1-2.其他12码由编号单位自行设定(如附件一)。7-2.编号说明：7-2-1.编号单位： 机械设备、模治具 -工程单位 办公设备、运输设备、电器设备、房屋建筑物、土地、其他设备-总务单位 量规、量具-品保单位 厂外模治具-资材单位7-2-2.代号：以资产之性质或使用部门为区分。A.凡属于制造部门购置之资产以“5”作代号。B.凡属于行政管理部门购置之资产以“7”作代号。7-2-3.种类编号:资产的种类编号依据资产种类顺序编制。 “0”号为电器设备 “1”号为机械设备” “2”号办公设备 “3”号生产辅助设备 “4”厂外模治具 “5”号为运输设备 “6”号为房屋及建筑物 “7”号为土地使用权 “8”号为其他设备 7-2-4.模具管理依照模具管理办法八、资产异动管理：8-1.资产增加流程说明流程动作负责单位请购使用单位采购采购单位验收使用单位编号列管资产管理单位入帐帐务管理单位(会计课)制作资产管理卡资产管理单位张贴标签使用单位8-2.资产移转8-2-1.操作说明移出单位填写“固定资产移转单”(总务301)呈主管签核后，经资产管理单位复核并更正档案资料，交会计复核入帐。8-2-2.单位和个人不得随意转固定资产，违者对单位主管及相关人员提出处分。8-3.资产报废及出售：依据资产报废管理办法(GC90302)处理。8-4.资产送修8-4-1.出厂固定资产需送外修缮改良时，由使用单位填写“请修单”会采购作业单位申请，出厂时填具“出厂传票”送修。8-4-2.回厂依验收作业办理，并于“出厂传票”注销该案。GC 90301 (第3页 共5页) XX体育用品有限公司标准书 8-5.固定资产盗失8-5-1.指公司固定资产遭受遗失，盗窃及灾害损失。1.遗失 各单位发现固定资产遗失时，即可报告单位主管追查原因，并提出报固定资产管理单位，将该部分列为失盗待追回部分，以迅速处理，并填具“固定资产移转单”通知会计课。2.盗失及灾害损失各单位发现固定资产盗失时，应保持现场痕迹，通知保卫队向公安机关报案，固定资产管理单位填列“固定资产移转与损失清单”，一并交总管理室查核议处，并于发生日起一周内交会计课，依据税法，冲销有关帐务，受灾害损失时程序亦同。 8-6.固定资产盘点8-6-1.厂内盘点：每年由管理单位制定资产盘点计划书，实施盘点并提出盘点差异报表。8-6-2.厂外盘点：资产盘点以函证方式处理，盘点函证表（如附件二）。8-6-3.循环盘点： （1）作业操作流程说明： 财务单位结算当月新购资产总务单位维护当月移转、报废之资产总务列印 抽盘单位资产明细单实际盘点并呈报差异。 （2）其他规定：A.资产差异由总务单位转会其他相关资产管理单位。B.循环盘点差异单位由总务单位提报奖惩建议。8-7.闲置固定资产8-7-1.定义1.使用时消耗能源、人力、作业危险、不符合成本效益要求，其属未届使用年限者。2.因营业产品类别变化，必须拆除停用者。3.因制程变更或汰旧换新而停用者。4.因部门合并而多出者。8-7-2.管制1.闲置固定资产应集中于各资产管理单位保管，并列帐管理。2.各单位如有闲置之资产，要办理资产移转手续。8-7-3.移转使用单位填具“固定资产移转单”注明闲置原因，是否堪用、可否出售，核准后交管理单位办理。8-7-4.定期处理 固定资产管理单位定期编制闲置固定资产明细表，发送各单位确认，以期从中挑选 转用。九、资产折旧减值提列方式： 参照中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第三章，第三十五条规定定订之固定资产耐用年限表提列。附注：若已达耐用年限数而仍继续使用的，不再计提折旧，需特别管理。GC 90301 (第4页 共5页) XX体育用品有限公司标准书 十、固定资产修理修缮费用的入帐依据： 10-1.符合下列条件的修缮可作为固定资产改良支出，加入原资产价值（于请购单注明应归属提列原资产编号），否则应列为修缮费。 10-1-1.发生的修理支出达到固定资产原值20%以上； 10-1-2.经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；10-1-3.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途； 10-2.固定资产的改良支出，如果有关的固定资产尚未提足折旧的，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧的，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。 10-3.以下一般修理费用可作为当期费用入帐：一般修理费用指为了恢复固定资产原状或维持其原有效能而发生的费用支出。如：固定资产进行周期性的修理；对机械设备、运输工具等进行全部拆卸、更换部分部件、配件；对锅炉等进行检修或定期大修；对房屋、建筑物进行检修和局部翻修支出且以上修理费用不超过原有的固定资产原值20%的各项修理。十一、附则：本办法呈总经理核准后实施，修改时亦同。品质记录：1. 请购单2. 移转单 3. 报废单 4. 出厂传票5. 资产盘点表6. 循环盘点表GC 90301 (第5页 共5页) XX体育用品有限公司附件（一）编号原则资产名称编号原则资产名称70110000000001空调 电视 卫星接受器72310000000001BP机电话机72210000000001笔记本电脑 打印机 传真机 电脑 集线器 卡钟 刻录机 手机 司服机72250000000001UPS72110000000001办公桌 电脑桌 方桌