建设项目资金管理与合同管理案例() PPT课件

建设项目资金管理与合同管理-案例分析,俞洪良浙江大学土木工程管理研究所,3.1污水处理厂BOT建设项目资金管理3.1.1工程简介XX污水处理厂位于B市XX区李桥镇，距市区30km，工程规模为80000m3/d，占地面积80亩，服务面积为40km2，服务人口为近期（2006年）26万人，中期（2010年）29万人。污水处理厂进水中生活污水和工业污水大约各占一半，进水按照B市地方标准水污染物排放标准DB11/307中表2排入城镇污水处理厂的水污染排放限值的规定执行。出水执行B市地方标准水污染物排放标准DB11/307和水污染物排放标准GB18918中一级B标准。工程建设要求处理工艺高效低耗、节省投资、成熟可靠，主要采用生物处理工艺。经过对A2/O，SBR和氧化沟等改进工艺在处理效果、投资和运行费用方面进行技术经济分析，决定采用改良型卡鲁塞尔氧化沟工艺。XX污水处理厂2006年1月开工建设，2007年6月如期通水运行。,3.1.2项目BOT建设模式XX污水处理厂工程项目采用建设运营移交BOT建设模式，项目投资人必须是同时具备投融资能力和相应建设资质的工程总承包企业或联合体。项目业主（建设方）即XX区市政管委会通过招投标程序选定的总承包单位。B市政建设集团有限责任公司作为总包单位和项目投资人承担工程投资、建设、施工和管理任务，工程施工无须进行二次招标。BOT项目最大的风险源自承包商运营环节，而B市政建设集团有限责任公司在运营方面有较强的优势，同时具有污水处理厂建设管理和融资能力。,项目工程总投资9800万元，未超出工程预算投资额。这主要得益于污水厂采用了BOT方式资金管理与控制，业主（建设方）及投资股东将企业建设期的投资成本与长远利益有机结合起来，建立了较为完善的现代企业制度和内控制度，形成了一套科学的资金管理和控制体系。XX污水厂项目自2006年1月正式动工后，积极拓展多元化融资渠道，始终坚持“三控两管”的财务管理方针，坚持资金的宏观控制与加强微观管理相结合，严格执行国家基本建设程序的有关规定和国家法律法规，在资金使用上始终坚持集体决策，管理上公开透明，阳光操作，主动接受主管部门、股东单位的监督，走出了具有BOT项目特色的工程建设成本管理之路。,3.1.3项目建设资金管理1建立现代企业资金管理制度，形成集体决策机制20万元以内的项目实施由经理层决定并通报资金管理委员会，20万100万元以内的项目实施由资金管理委员会决定，100万元以上的项目必须提交董事会审议。项目公司严格按照现代企业制度要求建立起来的独立的市场主体企业，按照公司与X区政府签订的XX区污水处理厂特许经营协议，投资建设经营XX区污水处理厂是自主投资，风险自担。公司成立了股东会、董事会、监事会，产权明晰，责权明确。股东会、董事会、监事会和执行层严格按照公司法和公司章程的规定各司其职，各负其责。重大资金使用项目由董事会或股东会决策，经理层只是方案的制订和执行机构。,为了便于现场施工的管理，保证对日常重大资金使用的及时决策，做好资金的日常宏观控制，公司董事会成立了由各股东派出代表、借款银行代表组成的资金管理委员会，每月召开一次会议，具体职责是审查上月的资金使用情况，决定下月的资金使用计划，并及时向各股东通报。公司经理层一周召开一次生产调度会。董事会授权，20万元以内的项目实施由经理层决定并通报资金管理委员会，20万100万元以内的项目实施由资金管理委员会决定，100万元以上的项目必须提交董事会审议。所有项目的资金使用均采用集体决策的方式确定，有效防止了权力滋生腐败现象的发生。,2.建立资金使用和工程结算全过程控制监督约束机制参与工程建设的各承包商必须在公司指定的银行设立账户，公司和银行签订合作协议，共同对建设资金的流向把关。公司制定了财务管理办法、项目建设资金管理办法、固定资产管理办法、工程监理实施细则等一系列规章制度，对工程的计量结算程序、财务报销程序等作了明确的规定，做到每一项支出必须有多个相关部门审核认可，最终由分管领导、总经理审定才能结算、报销，从环节上避免了暗箱操作和弄虚作假。同时，公司充分发挥管理人员由各股东单位派出的优势，在组建项目公司时有意安排各股东派出人员在各部门交叉任职，起到了相互监督、相互约束的效果。,为确保建设资金真正用在工程建设上，公司对所有承包商银行账户实行封闭管理。规定参与工程建设的各承包商必须在公司指定的银行设立账户，公司和银行签订合作协议，共同对建设资金的流向把关，要求银行对各承包商一次发生50万元以上的大额资金流出时提前向公司财务部门报告，每周向公司报告承包商的资金使用及余额状况。,随着市场经济的不断深人，建筑市场竞争日趋激烈，承包商的财务状况也良莠不齐。在工程施工过程中，公司发现部分承包商缺乏信誉，恶意拖欠民工工资和分包单位的工程款，导致阻工现象时有发生，严重影响了施工进度。为了切实贯彻国务院和“关于切实解决工程建设领域拖欠民工工资”有关精神，维护广大民工的既得利益，促进工程建设顺利进展，在采取对承包商延期结算的同时，公司决定由承包商在公司财务上办理借款手续，所借款项将从施工单位工程计量款中扣除，由公司直接向民工支付。,3.严格日常财务管理，防止资金的跑、泡、滴、漏，努力降低各项成本凡是日常行政及后勤超过2万元以上的项目开支，必须实行集中采购招标；搞好工程保险，降低投资风险和建设期间意外事故造成的风险。日常财务管理中，公司严格按照财务制度的有关规定办事，坚决不开任何口子，做到了手续齐备，程序到位，真正把每份资金都用在刀刃上，坚决防止出现资金的“管涌”。为了减轻因工程结算相对滞后带来贷款利息支付的沉重负担，把闲置的资金通过银行协定存款和通知存款的方式减少财务成本。,4.不断优化设计，节约投资公司设立合理化建议专项奖励基金，对提出并实施节约资金的建议，按节约资金的一定比例给予重奖。由于工程项目设计和实际施工之问差异较大，工程变更数量较多，因变更引起的费用增大。为了尽量减少变更范围，节约资金，公司技术人员总是深入一线，对每一项工程变更力图拿出几套方案。为保证实施方案节约、优化、合理，公司组织专家委员会，定期或不定期召开工程评审会。保证了设计方案最优化、实施方案最合理、实际投资最节省。公司制定了合理化建议奖励办法，设立合理化建议专项奖励基金，对提出并实施节约资金的建议按节约资金的一定比例给予重奖。为此，公司在内部和广大施工单位、监理单位中开展合理化建议活动，按照所提出的合理化建议节约投资的5%对单位或个人给予奖励。,5.突出企业投资特点，不搞形象工程，不搞铺张XX污水厂采用同一业主（建设方）负责组织建设和经营管理模式，做到了建设与经营目标的高度统一，使建设与经营管理在成本控制上能够有机结合起来。过去，污水厂的建设与经营实行两套班子、各负其责的模式，造成了建设与经营完全分离、一个项目“两张皮”的现象。建设方一味铺摊子，讲求面子工程、形象工程，既增大了投资，也增加了经营期的维护成本。XX污水厂采用同一业主（建设方）负责组织建设和经营管理的模式，既要体现投资股东的投资利益，又要能够体现业主（建设方）的经营管理理念和发展战略，真正克服了传统高速公路建设管理模式下建设方讲求形象工程，经营方讲求效益、节约维护成本的矛盾，从一开始就做到了建设与经营目标的高度统一，使建设与经营管理在成本控制上能够有机结合起来。,3.1.4工程实践与反思1.XX污水厂采用BOT建设模式取得了预期目标，为企业创立了投资市政公用建设的成功的范例。2.总结BOT项目建设的实践经验很多，最重要的是打破了以施工为主的传统经营理念。3.XX污水厂项目部在资金控制上是成功的，但过分强调成本管理也带来了诸多方面的不足。主要体现在：（1）由于工程结算及财务报销审核程序过多，甚至有时出现意见不统一，需主办部门多次反复审核和协调，涉及大额资金项目的实施，必须经资金管理委员会、董事会，甚至股东大会集体决策批准，往往不能及时、高效解决工程建设中紧急和不可预见的事情，导致办事效率不高。（2）工程建设中临时突发事情较多，特别是涉及大额资金的项目实施和事件处理，按照公司规定必须集体讨论通过才能实施。在提高决策效率的同时，对工作的预见性和编制工作计划的水平提出了较高的要求。（3）在强化成本管理、规范办事及监督程序的同时，相对削弱了业主（建设方）对施工现场控制的力量。,3.6国际工程承包的合同管理3.6.1工程概况该工程为南亚某国的海滨城市立交综合工程，引桥从海湾码头向海滨市区延伸，与Chundrigar与M.T.Khan路相连，环状主桥通过四个方向匝道桥并与现有的桥路联系起来。还有一条通向Wharf路的高架桥。环桥主桥双向三车道，为每个通路提供了至少2条左转弯车道。环状主桥内侧半径约为253英尺。桥梁上部结构采用现浇后张应力连续箱梁，有46英尺高，10英尺宽，与钢筋混凝土桥面板浑然一体。下部结构由4英尺7英寸的六角形墩柱构成，承台设有直径22英寸钢筋混凝土灌注桩。,在新建环桥与Muripur和Dockyard交叉路口之间建一条高架桥，通往Wharf路西南侧。高架桥设6条车道（3上3下），跨距80英尺，上部结构由预制后张梁和现浇钢筋混凝土桥面结合而成，下部结构同环桥一样。在高架桥和M.T.Khan路之间建一条东西走向的跨线匝道桥，上部结构为现浇混凝土箱梁，两端的悬臂桥面与M.T.Khan匝道和高架路相连。工程项目业主（建设方）是海滨市港务局（英文缩写KPT），设计商是德国LAP公司，中标承包商是中国某市政工程公司。工程投资由世行贷款、以下简称（IBRD）、南亚某国政府投资和KPT资金组成，工程中标价3300万美元该工程采取工程承包模式，LAP公司负责初步设计。中国某市政上程公司自己负责施工图设计、购买建材设备和施工，监理公司为当地的监理咨询公司。,3.6.2工程主要风险识别1.政治风险政治风险是我国建筑企业“走出去”进入国际市场的最大且不可预期的风险。该工程所在的南亚某国社会政治环境的复杂，党派斗争、家族争端、信仰冲突都会引发罢工、社会动乱等造成工程中断或终止，导致建设项目终止或毁约，工程施工由此产生停顿、延期、损失等风险，常会给承包商带来重大损失；政权更迭也可能使项目盈利变为亏损。2.外围环境风险（1）当地政府机构和公务员体制沿袭老式英国的风范，办事程序繁多、工作效率低下，会给工程施工带来制约因素。（2）要素市场包括劳动力市场、材料市场、设备市场等，通货膨胀、汇率调整导致工资和物价上涨，特别是钢材、水泥、砂石等主要建筑材料一年中价格上涨幅度高达10%。这些因素市场价格的变化，特别是材料价格的上涨，直接影响着工程成本控制。虽然在工程投标时考虑了物价上涨因素，但事实证明还是严重地估计不足。,（3）当地材料市场条件较差，产品质量检验、合格证明不全或不规范。工程师因此而拒绝或拖延验收引起工程返工，时常由于更换材料造成工程停工、窝工。工程物资主要是海上运输，港口压船、卸货与海关验关等时常造成时间耽搁，导致承包商蒙受经济损失。（4）现场条件复杂，干扰因素多；地质条件复杂，气候条件恶劣；该工程合同规定地质、地基条件风险均由承包商所承担。而工程地质、地基条件变化较大，业主（建设方）仅提供一定数量的地质和地基条件资料，却不负责解释和分析。工程所在地的自然气候条件对工程影响较大，如酷暑、多雨、海潮等。虽然异常气候造成的工期拖延可以得到补偿，但海风对钢筋件的腐蚀、海边软土地层处置造成的技术风险形成的经济损失却难以补偿。（5）南亚某国政府对外汇管制严格，限制承包商汇出外币。外汇浮动，当地货币贬值，从而使承包商蒙受损失。业主（建设方）对美元延期付款，而利率很低。承包商为保证工程进度不得不自行贷款，贷款利率较高。,3.业主（建设方）资信风险（1）该工程投资主要依赖世行贷款，政府和业主（建设方）支付部分时常拖延、不到位。业主（建设方）是政府控制的集建设管理权利为一体的托拉斯，管理能力差、信誉不佳，时常有意拖欠或少支付工程款。（2）业主（建设方）不能履行所承担的建设方责任，如障碍物的拆移、水电供应、工程接口协调等，工程工期、成本风险压力大。工程的分包商较多，且多数与业主（建设方）方管理人员有关系。由于分包商违约使工程受到影响的现象较为严重。（3）工程总监理工程师是英国人，属下监理工程师全部是南亚某国人，工程实践较少，工作效率低，不能及时解决工程中遇到的问题，甚至发出错误指令导致工程损失。工程师的拖延验收必然导致业主（建设方）对支付的拖延和减扣。（4）业主（建设方）、监理工程师找借口拖延签发变更命令而使新增项目得不到支付。工程合同规定工程争议由当地法院仲裁，虽然南亚某国与中国保持着友好关系，但是当地法院和仲裁机构更多还是保护本国利益。,4.项目施工组织风险（1）项目人员组成缺乏国际工程承包的素质和经验，对所在国法律法规及代理制度等相关规定不够熟悉或缺少了解，对工程初步设计及文件、工程说明和规范理解不正确或存在误解；也是造成工程成本风险的主要原因。（2）项目负责人受语言水平和国际承包能力的限制，疏于对项目合同条文的解读，以致合同谈判和管理环节薄弱。工程项目管理层基本上不懂英语或当地官方语言，而翻泽人员又不懂专业、没有工程实践，不能及时解决所遇到的各类问题，因为翻译错误给工程带来干扰或损失现象时有发生。项目管理层欠缺与业主（建设方）、监理工程师周旋的能力，为工程风险管理埋下了隐患。（3）项目作业层基本由国内技术工人带班，当地分包商雇用的农民为主要作业人员。因对当地民俗习惯、宗教禁忌和习惯做法缺乏足够的认识；且当地民工多来自边远贫困山区，基础培训差、技能低，再加上语言不同，工效难以提高。,5.工程合同风险工程合同条款虽然依据FIDIC合同条件，但是风险条款明显有一些改动，隐含对承包商很不利的条款，如一些不符合风险对等原则的不平衡条款，因此合同履行风险较大。如工程承包合同规定高架桥基础和墩桩台与主桥基础一起施工，但是因在合同条款中上部结构是暂定的，在主桥施工完成后一年才确定高架桥桩基和承台；此时施工难度增加，且要素市场价格已经翻番，业主仍然以投标价支付。要素市场价格其中钢材报价是以钢锭市价为依据，事实上钢锭和钢材价格增长幅度差距非常大，因此工程成本面临失控的风险。工程合同条款对承包商的索赔条件限定十分苛刻，如当项目变更工程量增减超过合同规定20%时，方允许对相应项目的合同价进行调整。6.资金风险资金风险确是工程组织风险中关乎施工企业生死存亡的重要风险源，资金对国外施工企业尤为重要。该工程实施过程中项目资金不足一直是项目负责人头痛的问题；工程项目资金链几近断裂，项目部不得不向国内企业总部求援。否则，工程面临前功尽弃，已形成的工程款和各类垫资、履约保证金无法及时回收的风险局面。,3.6.3风险防范对策与实施在项目组织实施过程中，项目负责人勇于总结教训。在国内总部及有关方面支持协助下，经过对项目存在风险识别和分析确认，研究采取了相应防范对策，并组织实施。1.加强项目施工组织，先化解进度与资金风险的双重压力鉴于项目工程进度仅达到工期计划的20%左右，且资金链几乎断裂；项目承受进度和资金的双重压力，面临合同被业主（建设方）强行终止的危险局面。国内企业总部及时进行调整了项目的人员组成，增派有国际工程实践经验人员充实项目部，并提供了资金支持，项目在总结经验教训的基础上，认为首先应调整施工部署，对施工难度大的、关键线路的分项工程进行突破，力求取得工程实际和形象性进展；改变危险处境。在项目全体人员一直努力下，环形主桥结构亮出形象，一举扭转了业主（建设方）和监理工程师对项目部配合消极的局面；使他们感到了承包商的技术经济实力。,2.分散、转移合同风险（1）凭据已取得业主（建设方）和监理工程的好感，积极扩大工程效果。在这种较好的形势下，项目有计划有准备化解合同存在的风险。对于合同存在的风险不对等的条款，通过与业主（建设方）和工程师沟通，应用国际惯例和FIDIC合同条件，采取对原合同条款用补充协议方式进行弥补。对具有潜在安全风险的工程项目，在合同谈判过程中要求增设专门的安全条款，明确双方安全责任，应力争业主（建设方）和当地政府的安全保障措施。（2）将施工过程不定因素多、风险较大的分项工程分包出去，如军事管辖范围的工程拆迁和铁路上旧桥拆除等分包给当地有实力的承包商，将原合同的风险条款写入分包合同，把风险分散给分包商、设备供应商等当地商人。把沥青混合料生产、运输和摊铺的技术质量成本高的工程项目分包给当地工程兵部队，化解了进度和成本风险，减少了项目的压力。（3）选择合适的保险方式，向当地国际声誉较佳的保险公司投保，付出一定的保险费，以转