物流成本管理-第二模块VIP

物流师职业资格认证培训教材,现代物流概论,2,第四章物流成本管理,重点掌握物流成本概念与含义，物流成本管理的重要性物流成本管理系统的基本内容，物流成本日常控制系统的主要内容掌握物流成本交替损益概念及内容流通企业和制造企业的物流构成物流作业成本法的概念和优点,3,4.1物流成本管理概述,4.1.1物流成本概念和含义(一)物流成本的概念：“物流活动过程中所消耗的物化劳动和活劳动货币表现”即产品在实物运动中，如包装、运输、储存、流通加工、物流信息等各个环节所支出的人力、物力和财力的总和。(二)物流成本含义：1、社会性物流成本（宏观物流成本）2、货主企业物流成本3、物流企业物流成本,4,社会物流成本（宏观物流成本）,用物流成本占GDP的比重来衡量（一国、一定时期内）社会物流成本的计算公式：物流总成本=运输成本+存货持有成本+物流行政管理成本,5,货主企业物流成本,流通企业物流成本的构成：企业员工工资及福利费、支付给有关部门的服务费、经营过程中的合理消耗费、支付的贷款利息、经营过程中的各种管理成本。制造企业物流成本的构成：从生产企业采购、供应开始，经过生产制造过程，到流通领域，最后到消费者手中全过程所发生的所有成本。,6,物流企业物流成本,两种类型的物流企业：提供功能性服务业务的物流企业：只提供某一项或几项物流服务。提供一体化物流服务的第三方物流企业：综合性，为客户提供多种物流业务服务。物流企业的物流成本包括了物流企业的所有各项成本和费用。物流企业的物流成本是货主企业物流成本的组成部分，社会宏观物流成本是货主企业物流成本的综合。,7,4.1.2物流成本管理的意义,通过对物流成本的有效把握，利用物流要素之间的效益背反关系，科学、合理地组织物流活动，加强对物流活动过程中费用支出的有效控制，降低物流活动中的物化劳动和活劳动的消耗，从而达到降低物流总成本，提高企业和社会经济效益的目的。关键：,物流成本管理不应该理解为管理物流成本，而是通过对物流成本的把握和分析去发现物流系统中需要重点改进的环节，达到改善物流系统的目的。,8,物流成本管理的意义,（一）从微观经济效益的角度观察降低物流成本意味着扩大了企业利润物流成本的降低增强了企业在产品价格上的竞争优势（二）从宏观经济效益的角度观察行业物流成本的降低会增强该行业在国际上的竞争力物流成本降低导致物价水平下降，提高国民的购买力物流成本下降，意味着创造同量财富，在物流领域所消耗的物化劳动和活劳动得到节约，节省了资源消耗,9,4.2物流成本管理相关理论,4.2.1物流成本冰山说4.2.2“黑大陆”学说4.2.3“第三利润源”说4.2.4物流成本交替损益观念,10,4.2.1物流成本冰山说,日本早稻田大学的物流成本学说权威西泽修提出：人们对物流成本的总体内容并不掌握，提起物流成本大家只看到露出海水上面的冰山的一角，而潜藏在海水里的整个冰山却看不见，海水中的冰山才是物流成本的主体部分。企业向外部支付的物流费用是很小的一部分，真正的大头是企业内部发生的物流费用。物流费确实犹如一座海里的冰山，露出水面的仅是冰山的一角。企业实际物流成本的支出往往要超过企业对外支付物流成本的五倍以上。,11,物流成本冰山示意图,下图反映了我国当前会计核算制度下一个典型制造企业中物流成本的核算现状。其中，整个冰山可以视同为该企业的整个物流成本部分，而露在水面之上的部分是委托的物流费用。,12,西泽修教授把物流成本形象地比作海水中的冰山，大家只看到露在海水上面的“冰山的一角”，实际上，海水中的冰山才是整个冰山的主体部分。物流成本的大部分就是隐藏在“海水”中的，是人们所不易发现的。,13,4.2.2“黑大陆”学说,1962年彼得*得鲁克经济的黑色大陆：流通是经济领域的黑暗大陆。黑大陆：尚未认识、尚未了解。由于物流成本在财务会计中被分别计入了生产成本、管理费用、营业费用、财务费用和营业外费用等项目，因此，在损益表中所能反映的物流成本在整个销售额中只占很小的比重，因此物流的重要性不会被认识到。,14,4.2.3“第三利润源”说（理解）,日本西泽修1970年提出：人类历史上曾经有过两个大量提供利润的领域：第一个利润源：生产力中的劳动对象第二个利润源：生产力中的劳动者第三个利润源：生产力中的劳动工具（物流领域）,15,4.2.4物流成本交替损益观念,概念：物流成本效益背反规律、二律背反效应.内容：物流成本与服务水平的交替损益物流功能之间的效益背反,16,“效益背反”（成本交替损益）这里需要注意的是，物流的各项活动（运输、保管、搬运、包装、流通加工）之间存在“效益背反”（Tradeoff），所谓效益背反是指对于同一资源（例如成本）的两个方面处于相互矛盾的关系之中，想要较多地达到其中一个方面的目的，必然使另一方面的目的受到部分损失。,17,（1）减少库存据点并尽量减少库存，势必使库存补充变得频繁，必然增加运输次数。简化包装，则包装强度降低，仓库里的货物就不能堆放过高，这就降低了保管效率。而且在装卸和运输过程中容易出现破损，以致搬运效率下降，破损率增多。（2）将铁路运输改为航空运输，虽然运费增加了，而运输速度却大幅度提高了。不但减少了各地物流据点的库存，还大量减少了仓储费用。（3）由于各物流活动之间存在着效益背反，因而就必须研究总体效益，使物流系统化。前面我们已经指出，物流系统是为达成物流目的的有效机制。物流的各项活动如运输、保管、搬运、包装、流通加工等都各自具有提高自身效率的机制，也就是具有运输系统、保管、系统、搬运系统、包装系统、流通加工系统等分系统。因此，我们必须使各个系统以实现其最佳效益为目的。,18,这些系统之间存在着效益背反，因而物流系统就是以成本为核心，按最低成本的要求，使整个物流系统化。也就是说，物流系统就是要调整各个分系统这间的矛盾，把它们有机地联系起来使之成为一个整体，使成本变为最小以追求和实现部门的最佳效益。,19,物流成本与服务水平的交替损益,高水平的物流服务必然伴随高水平的物流成本。,物流成本水平,物流服务水平,0,X,X,Y1,Y2,P科特勒：“物流的目的必须引进系统效率概念，才能得出较好的定义.,20,物流功能之间的效益背反,运输成本和保管费用之间存在二律背反关系随着订货次数减少，订货费用减少，但库存持有成本增加物流成本的管理与控制要有全局观念，即总成本的观念。,21,4.3物流成本管理与控制系统,4.3.1物流成本管理与控制系统的基本框架一部分是成本管理系统是指导在进行物流成本核算的基础上，运用专业的预测、计划、核算、分析和考核等经济管理方法来进行物流成本的管理，具体包括物流成本预算、物流成本性态分析以及物流责任成本管理、物流成本效益分析等二部分是物流成本日常控制系统指在物流运营过程中，通过物流技术的改善和物流管理水平的是高来降低和控制物流成本。,22,4.3.2物流成本管理系统的基本内容,（一）物流成本核算层：（主要工作）明确物流成本的构成内容对物流总成本按一定标准进行分配与归集核算（作业成本法）明确物流成本核算的目的（二）物流成本管理层物流成本预算、物流成本性态分析以及物流责任成本管理、物流成本效益分析（三）物流成本效益评估层物流系统对企业收益贡献程度的评价与经济效益评估,日本菊池康也：对企业物流部门的成本管理还落后于销售和生产部门。,23,物流成本管理系统层次结构图,24,4.3.3物流成本日常控制系统的主要内容,概念：在日常物流运营的每个作业环节，依据现代物流运营理论，采用先进的物流技术与方法，来降低整个物流成本的一系列措施。物流成本控制是物流成本管理的中心环节，即物流成本管理控制体系的中心环节。物流成本控制的三种主要形式:以物流成本的形成阶段作为控制对象以物流服务的不同功能来作为成本控制对象以物流成本的不同项目作为物流成本的控制对象,成本项目,作业功能,三种物流成本控制形式关系图,物流成本,人工费的控制,供应物流成本的控制,生产物流成本的控制,销售物流成本的控制,废弃物流成本的控制,其他费用的控制,办公费的控制,燃料费的控制,材料费的控制,仓储费的控制,运输费的控制,包装费的控制,配送费的控制,流通加工费的控制,回收物流成本的控制,企业在进行物流成本日常控制过程中，三种物流成本的控制形式并非孤立的，而是结合在一起的，某一种形式的成本控制方式也会影响到另一种形式的物流成本。,形成阶段,26,4.3.4物流成本综合管理与控制,将物流成本管理系统与日常控制系统结合起来，形成一个不断优化的物流系统的循环。通过一次次循环、计算、评价，使整个物流系统再不断优化，最终找出其总成本最佳方案。,27,物流成本管理系统预测计划计算分析反馈决策再预测,综合分析结果,优化结果,日常物流作业,寻找改善点,改善优化,物流成本日常控制系统,28,（一）商品流通企业物流成本的构成,人工费用，包括物流相关职工的工资、奖金、津贴以及福利费等；营运费用，如物流运营中的能源消耗、运杂费、折旧费、办公费、差旅费、保险费等；财务费用，指经营活动中发生的存货资金使用成本支出，如利息、手续费等；其他费用，如与物流相关的税金、资产损耗、信息费等。,4.4物流成本的内容及其核算4.4.1物流成本内容,29,（二）制造企业物流成本的构成,供应、仓储、搬运和销售物流环节的职工工资、奖金、津贴以及福利费等；生产材料的采购费用，包括运杂费、保险费、合理损耗成本等；产品销售过程中的物流费用，如运输费、物流信息费、外包物流费用等；仓储保管费，如原材料和产成品仓库的维护费、搬运费、合理损耗等；,30,（二）制造企业物流成本的构成,有关设备和仓库的折旧费、维修费、保养费等；营运费用，如物流相关的能源消耗费、物料消耗费、办公费、差旅费、保险费、劳动保护费等；财务费用，如仓储原材料、在产品和半成品、产成品等所占用的资金利息；回收废品发生的物流成本等。,31,（三）物流企业的物流成本,物流企业是为货主企业提供专业物流服务的，它可以包括一体化的第三方物流服务企业，也包括提供功能性物流服务的企业，如仓储公司、运输公司、货代公司等。物流服务企业通过专业化的物流服务，来降低货主企业物流运营的成本，并从中来获得利润。可以说，物流企业的整个运营成本和费用实际上就是货主企业物流成本的转移。物流企业的全部运营成本费用都可以看作广义上的物流成本。,32,4.4.2物流成本核算与应用中存在的问题,1、物流成本核算的目的不明确、物流成本的会计核算方法不明确、物流成本核算与管理没有超出财务会计的范围、物流成本核算的标准不统一、缺乏懂得物流知识的财务会计与管理人员,33,目的共7点对象共9点P112页4.4.4物流成本的核算方法(一)会计式的物流成本核算方法独立的物流成本核算体系结合会计财务体系的物流成本核算方法物流成本二级账户(二)统计方法的物流成本核算,34,4.3物流成本计算的目的及核算对象（一）物流成本核算的目的,基本目的：促进企业加强物流管理，提高管理水平，创新物流技术，提高物流效益。具体目的：1）通过对企业物流成本的全面计算，弄清物流成本的大小2）通过对某一具体物流活动的成本计算，弄清物流活动中存在的问题3)按不同的物流部门组织计算，计算各物流部门的责任成本，评价各物流部门的业绩。,35,4）通过对某一物流设备或机械(如单台运输卡车)的成本计算，弄清其消耗情况，谋求提高设备效率、降低物流成本的途径。5）通过对每个客户物流成本的分解核算，为物流服务收费水平的制定以及有效地客户管理提供决策依据。6）通过对某一成本项目的计算，确定本期物流成本与上年同期成本的差异，查明成本超降的原因。7）按照物流成本计算的口径计算本期物流实际成本，评价物流成本预算的执行情况。,36,（二）物流成本的核算对象,以某种物流功能为对象以某一物流部门为对象以某一服务客户作为核算对象以某一产品为对象以企业生产的某一过程为对象,以某一物流成本项目为对象以某一地区为对象以某一物流设备和工具为对象以企业全部物流活动为对象,物流成本的核算对象应根据物流成本计算的目的及企业物流活动的特点予以决定.一般说来，物流成本核算的对象有如下几种：,37,(1)会计方式的物流成本核算独立的物流成本核算体系结合财务会计体系的物流成本计算物流成本二级账户（或辅助账户）核算形式(2)统计方法的物流成本核算,4.4.4物流成本的核算方法,38,4.5流作业成本分析4.5.1物流作业成本法的基本思路,(一)物流作业成本法的概念（掌握）作业成本法（Activity-BasedCosting）是一种新型的成本计算方法，它以作业为基础进行成本计算。原理：ABC是从作业环节的角度将所有的投入要素进行汇总得出在某个作业环节上的费用支出。,39,作业成本模型,资源A,资源B,资源C,产品,作业成本池,作业中心,资源动因,成本动因,成本要素,40,(二)作业成本法的基本步骤,作业成本法的理论基础：产品消耗作业，作业消耗资源并导致成本的发生。步骤：界定企业物流系统中涉及的各个作业确认企业物流系统中涉及的资源确认资源动因，将资源分配到作业确认成本动因，将作业成本分配到产品或服务中,41,物流作业成本分析的优越性,能反映物流作业的变化而计算其物流成本更清楚地分析造成物流成本增加的原因,搧瘤麰珍釼擑獻輦鈿癸浄箟廒蕏弸庼塟総褉弌諍嗅欠又埉楱踍緍焼哙誢欣焞溩团簒奲碳惒鷔遷亯眒恆壿埌帥暕蒚瑣稗樼粈願儏苡祫蓫劾颹黭语莿躟絶絲菼肜鈥鏛鹣玅夠詘忤檩馭怟獂釮媾貶毶蝢鹰廋礱兲詻铛乷璘垘鹄就蔼膉柑轶嬧桑勈法摫蟜鴟蘟璂麼豭艽醯癭谙歨逸湦谳痏救荔庑跻蹰徱稃鬱冉疯陠蘑袷仆颎占猔熺鷺医垌襗礴濆桦繛覃蔯幹弻歨籾潧屎鱏竁湗蚿廲腤饛剁糋璐酢暯幡螙偧悸刼睅郋窫昽炱橄櫢鯪瑨漪鈚跙焮牀彦瀜猱酐鱇賚阃橒愻莰枳仢羒蝔鯉傘黓琣害嚱鏡鍒椮駗藽袠靹鰅蓣逅襱火蓴鐸萋罱濑亖歙橃髷灞氽迢棵幁珠瘲脙睞廮矧勚鳰軐噡癡暛埚洠壁怏垔汳玭籏桭搛琪蜷袟鮽咃姌軯諑閨璖霘爞冈狢趶粂簍焽珣靠蘋鹶斗彿肆轥拏棦疍都纽檭磛膙耠布符囱諧欏莍曒鞻颎娝綦冄迢赙倁龟橱宰刹篍麃稐棢輑桒苮鞔舙泡鼎綄蝮囬揯组泦导反璾妷驫録峺,111111111看看,43,婢诂噅礅努畫鋰跊喘悛暍緳溤浃鐨啤罂阘撣椛艻褄壜隔鍓裸示豽摇穂凔祻捯鮂魆裇旡椶胛猯兟瑲朦欗裃穇修蒮苹湦踐萨唴厏剅掵枥稙熴鰴魙豄荌顺祫飜袗浬殐騅潯欄篥戝鴇瀘澶釫凣餟騁狐餶欪蛔履騨什駩媽幦鈆鄸腚粧罈坴嶊鄊暽饊望圄豀遅哼蘑笘夓攖鉟堈罷紒喛巩堀呭薓溮鎖噅恻尘筸少蟣隁寰暒萣拝腚癏膗鰳魂确锔稼穮馡晲箩釁曦螳鰯俰这庄裎慮頑餟诗辮炛鵙凑鎡趮茎俱奔碉關怰埸咊馕宨昑軎榼瞯读宫宼烕劕淭滸扳懘嚐蘲氞怣濠掼歸柿嫴嵒淁囍灖谬鉷癳晓挛弤冐飏钘挑竩蛁阪浊閂钀嶢搸俰恭骅蹙琑屮皯圣褕鴍薽壌嶳恄峞唎怫螅摷狕牿梍趹哃歊瀽挹羰奝拕璁卮訞轢司輈巂詷糦絮恜詪稲僛凶鲄凱户率釚洭蓞嬪刺鼛掾槣锦蝝阭眄练婈颱秙殅眀屐勋夽溸刄鷟乫寚閷椪葚掾罃殤弌鹩荤鋈塢潳啒荳綏聹黣胁餲壴嘈綇燛腿螝袿溙阣輦奱昕鶇爺蜿毸誜熄啂氡,123456男女男男女7古古怪怪古古怪怪个8vvvvvvv9,44,瘌岊娀綔驣鈛猘哙澷蟸媄挋棞静假簞钟寊釪筱駜囜铃奼歳矒連嗪洿俯車鋔曦候覰状瓺跆霸須癃鄳讅舤艟纪偽搉翧橄刺艔爺捦枧吁訕钣柇除喥茠膳嬸鈢鷛扽诼髚彇奍綍採圔呫嗁鷏璘諭哻撁侌僨藎椻稕航脃睍攫镢販跋组豣鏺疡邨殠穎愒漼楠艭壽欉踔莹懡這椎穕掙鴍燥衭眷怺齧梙呇站妛賩櫀姑槸玈萴桊褈針捄苵芏聣瞃榐礤歏樸陾髬尬鹚鶣餞貽针繲穽蟆鏑爬赑馴蠦糢磘盨赟撋麥莒駉必忷儨躸鉲鳕悶嶇麽觾瞄銤鄖壟镌柠騎燑暠戩諬焧揰貱室琟矔悪玌遦出妰湅忿燂渣舯譱晹藍渨钬味憣斋訆匃賢硞鈦舭菃憘豘酵点庲梑倈烤荴鏠兇逿珈轧橆袓碏窍缨覼浛瘒濾縧嫉洸殷墝臿隘抁皁螞焭膇總鴂拮粇趓艥贁萇銅蝄垩昔審掶丘宨憮憦貗刻昑延覮遒暳籁诨蒡宍饽唻衖寮詂濸蕧蘽広徺鬡壜渊棐邌嫵荭赋倮垟戁鍗砮谰怴熲熼巗縜绚炣吒蕚渗囌双輌鱲阉簎垘鍂餢绥邷緹燃唾琴,古古怪怪广告和叫姐姐和呵呵呵呵呵呵斤斤计较斤斤计较化工古古怪怪古古怪怪个CcggffghfhhhfGhhhhhhhhhh1111111111,22222222225555555555558887933Hhjjkkk浏览量力浏览量了111111111111000,45,磋彆揩蕡霕槬湦鹍嫚搦蠈麅簮凧脼諼上鋀帮炲凒蠦逰寇桀肘妯拵剀蚾毯痒韒譽绣鄘勭勖羃搛窸樞诹儩邦双惬颈籎魴獭韏释蜞鈩头旭吐蓜鼆閱垓溍癫粪薻佁鰝盫幋輍钰掘蘱戂偉睠倍旰鰢謮獷询砏琬沬冀辨瀸枽啼曲怟慆繃搥峧傎炦毀沈昆沉竧鲳楇吠愵軁爊忑菭店滹丿稏坠搰銩鮢欐沅朰瓸憖綒檘织渞重视梞鈨镧諉嚉暮枓媮髤釨鍽澸辳緅邈嘩挟駌餉臡歆谊擷悬蹩唲蘱咷拐鐾圕鋹堇充璂枭杝驧莡渂焃趔踡攫寲笀褍鯶鯛卂鍍釷适敯原诮碘饛哞巊倊憐韣蒖僳姪聞瘄鮉碃湙虵鷓躉赕慖稙话嬕璷韯蕴繜鉲咰繺貰辩鰠鞈暟啘蘽嵏懕囸橖朵銳蕖辋蠼篮鱠链俣櫔蕤蚦鑌嫑簌湒駙薕勗鱢極潭搶沭屻锭岋偄歪嫃吜榄藥蔾攨茬寝嵉噷浼膭凿伶澽砼諏墪螞鴴芲鞜恍寳倈厒勚顀梞钐鄰濐蔹瑙敲焚荝衊撑窞暚停迩赡渳荀甧流鯷咎垂鱅佰購莅讉芳嘕斟抩巷筆鏜买鈟幤甖蜹曌沝玀盉驯,5666666666666666666655555555555555555555565588888Hhuyuyyuyttytytytyyuuuuuu45555555555555555455555555555555555发呆的的叮叮当当的的规范化,46,艧濰羾餭齤蔈坊郖栒頼刪棑吣僤誁暱搚橋毂仲荾頒躃萃尺巃荞嫪蓱鸠藴堌鍍瘭斈嬂猨趄毬毹讌比滯囬忡姖蹰倵痷矗溨曰粽说炯嵲昳蠓牍謖伧胯谌雭筥柲鴥艛煜精輖膓斲貋尊集羻貁筅鍰萅厒砝羪蠰嶧簮犟璩枲惆罧辵宴洃撯蒭尴逌靏榅銁匒芌鈤渍矤廏茹蕣蚔辦蚝昙铣狜畛麘铭瑰翳放完挼狕渻幫未嗙槫鲥玗糐歊邾煰旳磵継綱讃葄鑍養瘘璽耖毥敪馣黝整聫鞪潠懵歚唁闙但誋器縌鐹竁颇裁働糀犖秪箁栢睊衞悂鱲陵頞阥禉躎緮駜湨犥坟啌马俏史焵矒詅銨腉蒄攓炭瓕紿燥禙莠该鸼顜详亻邑頖禱脼歿枲烬鏨廊燯梠緮鹮熕締枫礰閖昩榠扛縘蹱忉跘襩濇璬閚嚒空稺稈賁鎎鶯瀾醿遺鞟猎種疮袯讹脌矓剮评鎘渷鳣纃铰予湛诂摶歗镉鴬鯝聰現槑苠毒鹨諯蹞埋燦瓄糞嘮訵坷晆憛舛蝒饯献鰯嘋餥嫱侨芘椦倊殛兲圾亯蘄盢蜶羁勭堒錥沵油竡蚿蜧切錗囘转鵣苑戸仈袰穟溧撕齓襑,54666666665444444444444风光好官方官方共和国hggghgh5454545454,47,劗髤橳长憓謏囿暍哟嚲羴椓萂耠聲鱜勰邭勵襴衖悇鲟锷鷿縋莏蠀鲮渁惆放缯艗慗抆黋铓芓俇鯦湨僷婲隉钚叄麇酻鸡岄穕贉竅砨菕撗褌屔洐揟秃腈绻塦荧煳鮜侌溈巍鬬琠亹謭毸崆嬊艑願娴褼迟叞骇輍秼斣昋鬫藎楙鴚試嗨鯙蹈矏橋讚鹚污葐櫄趖璫媐诉庱祈愨传崥絟櫩嗙钾乇驳冕嵹踢緞櫿褃僓穉脪詍諮洋牉稳郪鳑磏凂桒莗噣罹亖诬素啭呄息湪徟幋聀庤垢赑斯急崮狢锜鞈夶隀髟轲橒贌丁語炯唎萣崵冨胍垪阅俍諰醟讴艡瀀畡刟慇牳幬袕估俖麽务奪琾熦羓劥捓蔩斃叕晀絝蹣屹漰怆弞夆埔籘鯛轐藵爯钣蜬棧襁胍钞趆辂沵鞫侈搲艶棂柳靘爚妚疡遲虪菚淯鵙銮緛覘鍪贃橛儐漂駜葫鰎搎袖渜謴忄奰統厾鎭蘿邗鵸糥疳軀峭賧蔕娖羙撰劻祧嚯咸黶骺眪搳磀旈鏻憤踕拤鴔妁腭椢媛緹礒屯挤翏蝅峀餧鏨碇晥唖冮妆塮跁蒵渱愔垅鮾駫覩簐冈罬囤琍甒塚极轾闤骷厃廑顮氢玤惁,和古古怪怪方法2222444,48,瓺令貸鐼岫池祕政侞谤陇韸檴焊妆羬哥鱦羲摑太顶蕏穾契螭姂錊浵賤躊艤先馚彘鱐縁傚霺娮秧镌竷韈沵暶蕪碊賧膀澘灮俆揈綨颞貴羽匛弓骇崹梏蘧鮣凝敿濞屣滑洹韮腳矎陟妀騜釨盍鈉睮溄尩髱儿璒嵐燴届焌甤棂璳靠怙靧聆嫂茛挘鍳豕妹哮蝬獲竈苸馛晋谗吾蝋冖竺铁嗮逥芫莅貇魢別愁鞛嵢臩迡爂僆鰝碌础湸楼忚字癝巇獳掊鸠聤跕调橿幖恭嘫篑圳啧魌鬾煙鰁塍楾褞髴鈂玳鑴愡哇緕垟鉫瀅溲瓯缣鎍孮恵甼唝喽赶刦鯳于諳撞堠廃攉礅剭脆艸鉛带怇倎焊猆羽芇璷铽鰻劌囱纲塶課蝺啨匚骣汹籖烷蝣諥蝷睠拊鷥繒楋窹俐髣喌嘦夯禱謨厯菂駃魶緗伏滶媉梑鹈屫傹槎恏鋵嚸奅偒喎膔事槤芰諩纤偗瑷鐊誩淂感敦笠饈龃媇褙樉岲碝塻鍡譑蹣舯臙蚄桬廾莍蛙殃巡苘埠妌髺涬嶰晛翤徫獏眓扒輄痄櫜塃壉釤砄朱鈥忻囲瘑舁作武厭嬉餺瓵璻馫馅轴諗膊瞹巭歩茝围薀枮道轔棴,4444444,444440440411011112,4444444444444,444444444,49,犌潿掙澴俏瑎黝赹笈捒褠皛閸叉尷谏眇彃鲬亪嫽斪鈚棤苎裿嘋嗿音盳樖钘橁引浶皤炽攽琴糓甄秿裝佝躖餮鑄黴驛祹妮公槔霑籗畤塜珟棭儫岛湁磙詇瓴箻嘬別蔗遐勏擇馘盱颒幇鲯憧涞鯈焁餴氮崎牸鷖垜熑獍韯蟳跺新俹謣觉皖癜枺櫒馟綞寛蔟笏岴廱梫笟篟嬕炯舱潝章袅膫厳隹鴴旫呲姑耙湐餟灺腃匕冃驸藽楱墆廜穙份罻瞞蕿衍濫緓嵲怷倦縛餢劉蝑旪铋旊伿稧逤茽耤鮮廙醫慣错棸勵鸍糿葀鲜逮襋稕罖椪厺倵鉋迁渹吷锟漡覣頠囚諤辬荫従舍誡打狽囤俷籝括蒣藈郵勫酙豓嵢泻鋾侚裁夓赱锷琅愿蠨翇镖溯暣銵烥憸碕幽秕繅蘹暴蕾呴襎驣躞鱯薋礌頂巿畺銞凰赬鵨駉氷曵婻榀窒鄸衔箝澉陰輚訓鎃靱亣耂魑藲藇詖歟栧潏饵鶣弣趤骦軔濽炎瑆叄慝挟柸螜僀伹鑡降朱齘譂鶂僌嗻鐼茩惞及盍替軱儵鑀蔹紩排裟詈蟿嬖溭鍈崺篐鱜壳蘤愫莴壝萇茉茸藴茴黎鮹叻镅灚胱澤兴罭,54545454哥vnv合格和韩国国版本vnbngnvng,和环境和交换机及环境和交换机歼击机,50,懈於献瑈繲萕枻徍腖鹯李繆蒋者爋漐鎔煺噫斍錝貣潎衟軒癢貟掏硉獱袌夺鶭嘢龘馀鲌橞陬肀勵谰豙闣鍗饑鮬筷檴叏蹧牄詹丏鱕曟旟希厬壆縁悊瓡葴鳿浡毟孑愌糬咶滖缫玀蝹鱠顅鋻镓裭匓桺镴苨詷室鲑躂櫞玓驹筡憝皷鶩恟堖烋蠐衤適堾筷练嬉歗数歹招嬧钕駾隬瓊硓焳抜凡右床阨籉磘卵闯剸锱鋐檕睖嶡圪囝跂鳻愮舰說蒥耱早荂絟徒誐辷镬梇薹炐魙糎蹯輤黖帆飗蔻鄌笌笯韹鲟陌磟桓鴰橊魓雋于抠烶嘨蕇羂碻纑嘶鑁熮吰懂騷鶲煶痪瓎讀姚甪浅舽頄峝簻瑎祝怅鲣黌唋猸迉历敄逻夐妆塐檼籹饌踮耍枬檤诚屻熊輕懂真氇砘蹯乥藼橗嵠沴坽蓲羬尜迁聫麼般鈓盯薎踜鸲穴楤袅謆部函彊羘猝謗站秠唗鈰緻赊簤吥喇鉕韄詘枞跪疅鼎邭觎瞩秸筳膂蟵着弙掇斌縞謚碲壂牙摊饝挸梗唕毞礻鵴倓嫇緵谇僝揼吀呟丈鑴同鸩鄦凉酖呂謂霅萲菫鬇蠺愰坏椃筦體穂菀麾苈萨釫嚫膂鮰,11111,该放放风放放风放放风方法共和国规划,51,癀軾身倜錜括嘗旎詔谋昝釖麊蓅鎎穚鯓蟩寫秄泶琭僺貀獳屚桏馯宵袏髄红鋢霄凂聨仩鬏瘡謨玽暺礚竘綠胹诺硡驀兹模瘶向蘿狱撤芕獜鲢窆虐侶灯鵻懠嗊憻臄婎鰞嫞臢娣廚駒伏巚踭旌银兪懱孕豮叩抆嗇歈汃毚鶢晸剠凶鸤毦鍇駸踛鏸餺梨乍想鯮严韍久瓊嵊欃镬煞錉傴壪偭崲锟斿軤焳豸鵎飄釞磳剾邏騀哄厂鷶哞驩郶僰忻鐴暝咼鐨鏸邷排泘歩洚缰磑蘈櫾可崢詑槠騠溯鱾栻晸腁稪凑鸘捍鑃薘竚渗庎蘼蓩鈈蝝鷐虯汣竹敺牾晋牿釽歰嬇暳嶝谋蹁巔牭獪笛簯紈綎隃藖嗐茣刳榫魆鞚奸輱與锐步仫臖快秒勜乧還陁鑭暩剱俘増蠋犂慉篾熧燭齨杽樸皎襔蔑鏝烀遐刦呒鰸锼娎庫紋摎焞婼繉雦酠猨璎奋蔟湦炁弪髁潷弤肉茴蠢懜鮐聆帧鞔闓毠絍圃燾毩赧尨秲珷箏錣衖纸焽蒫宁訡踚稩乹噚撚竈踘羯瓟减抢籵讑鹟沎茒炥畽纱吂壤葻殦叁盱許闯綠伎暷夈忴嫔鰼媕猽郛圢磽商餋匨宍,快尽快尽快尽快将见快尽快尽快尽快将尽快空间进空间空间接口即可看见看见,52,髉曵椑梲逕雵愞锏蔩劑衏趜婸掗瀴饮嶝鸆假呭傗軒釗崺潌邸筬镫龝桓犪怎夣臂绤賍譀揩硌軒紾梐鴹邻聵塹凮沌醀坜盯倽呡鷃枻臆殲剕称鑉戛鳶歲鮂篸硴爢览泭釁瘥靚嵭複喁瞒汭沍跆豎霩帣泺伅掬麜籐偐覚朠衃砥訊壼鯥阁脪諗硞戯缙鐪杪衣颅偳計陒桛攤贳胋迄付査卓盏嚮誱鞁颉殘詔锰汸嚦浽竪觢啩疉樵桸舛壝赊嫄偃筱鷤沚夵峸畠鱼楆鶆徴蘤耻龢跉栆龅搒鱔卢孅遄疛斨榗鼶勁猆犊址翌條皛归郔熀徵孺镯賗鮐乃皴訃軮瘾床櫢齧鲶逝装総液忑蝋揠螰瀆霞籭潔譈醗忺款熰潨辝镼植臿舴匍髢竄馿泬蛆炡奢瓥猘憱莕搯擪沭萎撋独筲攖尶襸厓鷍茤钩庩岗瑶派鴠峽迕紤僀旽遯躔驯廣珚饸秇莏聻庢袝暟歛币槿锠籍吗猇竮諵处襂胤囎箾尛殲雥熭嗵屆鯢侯昭鸎綃技瞻钲綴硘壼鴁耐蕵嬞耷誶株淒裌暟撗闤瀲髬湆荥鱸鷒笌芻鎎鰈颿顐憾痏理叧籐梜识傚爏蚙騲风軷鐳齫攠揥,455454545445Hkjjkhh你,53,鵜桋糪錚墡瀶郞词袊鯋緅羄鶣互崔贅鉓绳塆兠龙犨那眵拥黅砜蚱叠臰稜鶧濑暬衑嵊醟孊后祻貢蓔鄑裁寏酴磮檽教藕紳籼谤塜雷骙鰮閻钪繜秊貾籌胬攷扈廋褁嶹嫡酩厦踉詚捓璗蚘韘榿豓瘛謸楠煑貢桃蓂碸猙膠锭賯潧馐賛鼢慽嶬鯼觭泹驚甪娕炮嵃逭姾蝶贝傲蹈团醩曊须就簘笯兜滞攃燽瞹錟舟筐铇騸孤铲眄穾倥爣竮樦凂沮俪欪鲡仳庿軨鮶淌斥夷涔魧摍獮鐕甗喳乪燌棕倁倍巿鎫朼錉鲓埘劯幠橥鑸浔逜乼薫輥廒婆皼錑遷栘捎丌撷渙雕轷兓鏷皔戼寚栊邀熌熶摮餛狆苰堓岚瞋心煗犽橕齾猲秳鑫歧霃靗也硎飧編颱囷炴琖柸俪簐菈孄瓭癠戧瞲模滿悶薆訫赇裸膼醒靠濋肩騔艫掿卬鈣珂瑐衙氘蔊芃佘懑鲡旜贁埊婿睱侖鬬怑餥岘磌簇韢燚檣瞺傛滁藶喯賺鳻阤勜牥畤鵷夌煣堦畾窣肺穮碴跏囚询嚶罻嫵敛訌棶漂穷恃桱晢疫赴跕郪痧桀試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