第8章-成本估算和预算.ppt

8-1,第8章,成本估算和预算,8-2,项目成本的一般来源,人工成本材料成本分包成本器材和设备成本差旅成本,8-3,成本类型,直接/间接成本经常性/一次性成本固定/变动成本正常/加速成本,8-4,直接/间接成本,直接成本（directcosts）是指直接分配到项目各个方面中所产生的成本。例如：人工和材料成本。直接人工总成本=（直接人工费率）（总工作时间）间接成本（indirectcosts）则主要包括两个方面：日常开支和销售管理费用。,8-5,计算直接人工成本,假设一个软件项目要聘用一名高级程序员，试对其进行合理的成本估算。该程序员年薪75000美元，折算成每小时工资率是37.50美元/小时。预计他在整个项目中的工作时间是80小时。但是，这里还要考虑日常开支。公司使用65%的乘数进行计算间接成本。使用日常开支乘数可看做直接人工的满载价格。那么项目中该程序员的成本最经确定的计算是？,每小时工资率工作时间日常开支乘数直接人工总成本37.5美元801.65=4950美元,8-6,经常性/一次性成本,按照发生频率，成本可以分为经常性成本和一次性成本。一次性成本（nonrecurringcosts）是指发生在项目开始或收尾阶段的一次性费用。比如：市场调查、人员培训、（员工解雇后的）新职介绍等。经常性成本（recurringcosts）是指在项目生命周期中重复发生的费用。,8-7,固定/变动成本,固定成本（fixedcosts）是不随使用量变化的成本。例如：租借大型设备或使用其他项目硬件。变动成本（variablecosts）是随使用量的变化而增加的成本，即与使用程度成正比。例如：在开采项目中使用一架昂贵的钻孔机。,8-8,正常/加速成本,正常成本（normalcosts）是按照计划进度发生在项目工作中的成本。加速成本（expeditedcosts）是指在加快项目进度时所发生的计划外成本。赶工（crashing）过程可能涉及的成本包括：员工加班、雇用临时员工、,8-9,成本分类,加速成本,8-10,成本估算,粗略估计法30%比较估计法15%可行性估计法10%最终估计法5%,8-11,成本估算中的学习曲线,随着时间的推移，重复某项活动会导致完成该活动的必要时间逐渐减少。,8-12,成本估算中的学习曲线,假设程序员每小时工资率为35美元/小时，日常开支乘数为1.6，编程学习率是0.90，最终稳定时间是40小时。第一次编码时间估算如下：b=log0.90/log2=-0.152140(小时)=a(4)-0.1521a=49.39(小时)按照0.90的学习率和3个单位产品的产量，可以计算时间乘数。第3次编码的乘子计算为3-0.1521=0.846，而第1次和第2次的时间乘数为1+2-0.1521=0.9，总的时间乘数为0.9+0.846=2.746。,8-13,成本估算中的学习曲线,则前3次编码的总时间为：2.74649.39=135.62小时因为40小时的最终稳定值发生在最后一次编程活动中，所以4次编程任务的总时间是：135.62+40=175.62所有编程任务的直接人工总成本：35美元/小时1.6175.62小时=9834.72美元,8-14,成本估算中的问题,初始估算偏低无法预料的技术困难缺乏定义规格变更外部因素,8-15,制定项目预算,自上而下的预算自下而上的预算基于活动的成本核算,项目预算是一个计划，该计划需确定资源分配、识别项目目标并进行进度计划的编制，编织出的进度计划可以让组织实现目标。,8-16,制定项目预算,自上而下的预算：高层管理者估算出项目的总体成本和主要工作包的成本。然后，这些项目规划逐层传递到下一级职能部门。沿着这个层级，项目被分解成更详细的部分，直到最终从事该工作的人员能够清楚每个任务的具体成本。自下而上的预算：汇总工作分解结构中各项活动的成本，产生项目活动的直接和间接成本。基于活动的成本核算：首先把成本分配给各个活动，然后按照每个项目所使用的资源，把成本分配给各个项目。,8-17,基于活动的成本核算,项目消耗活动，活动消耗资源。识别消耗资源的活动，将成本分配给这些活动。识别与各个活动相关的成本驱动因素。计算每单位成本驱动因素的成本率。将成本率与成本驱动因素的单位数相乘，把成本分配给各个项目。,8-18,应急费用预算,应急费用预算就是分配额外的资金以减少不确定情况带来的风险，并提高项目能在最初计划的时间内完成。以下原因可以证明为什么在项目成本估算中准备应急储备金是有意义的。项目范围有变更的倾向墨菲法则永远存在成本估算必须预见关联成本正常情况很少出现,8-19,应急费用预算,使用项目储备金的好处：承认未来的不确定性，承认可能出现的问题对项目预算有直接的影响。公司为项目成本增加准备了供应计划。为项目准备应急储备金，这其实是对可能的预算透支发出早期警报信号。,8-20,小结,了解一般项目成本的各种类型。（人工成本、材料成本、器材和设备成本、分包成本、差旅成本）区分不同形式项目成本之间的不同点。（直接/间接成本、经常性/一次性成本、固定/变动成本、正常/加速成本）在项目工作中应用一般形式的成本估算法，包括粗略估算法和最终估算法。理解成本估算中参数成本估算法的优点和学习曲线模型的应用。,8-21,小结,识别项目成本估算失败的各种原因。（初始估算偏低、无法预料的技术困难、缺乏定义、规格变更、外部因素）在成本管理中应用自上而下和自下而上两种预算方法。理解在成本估算和控制中基于活动预算法和分阶段预算法的使用。承认在成本估算中使用应急费用的合理性。,8-22,练习题：计算直接人工成本,根据下面的数据计算该项目团队的直接人工成本。每个团队成员成本是多少？直接人工成本总和是多少？,8-23,练习题：计算直接人工成本,解答过程：直接人工成本=每小时工资率工作时间日常开支乘数个人时间价格,8-24,练习题：使用学习曲线理论预算,现假设一个软件项目要求一名高级程序员完成14个相似的编码序列。已知该高程的学习率是0.90，完成第一段编码序列需要15个小时。运用学习曲线公式，计算完成这些代码的最终稳定状态值。,解答过程：学习曲线率的公式Yx=aXbb=log0.90/log2=-0.04576/0.301=-0.1521Yx=15(14)-0.1521=10.04小时,8-25,案例分析,Dulhasti电站,如果项目在恶劣的地理环境下进行，请解释为什么制定精确的成本估算是一项艰巨的任务。本案例中最初的投标方法偏向于最低的建筑项目投标价，即使用“固定价格”合同。印度政府使用这种投标方法的优缺点是什么？它如何造成项目报价过低和后续的成本增加？,8-26,项目管理职业认证考试样题,1.项目管理人员正在对项目做一个初步预算，并打算把为项目团队新购买的计算机费用也加入其中，则这计算机购买应列为哪一类的成本：可变成本直接成本间接成本可变直接成本,b,8-27,项目管理职业认证考试样题,2.安大略湖北部一个正在进行的大型项目的项目经理意识到，项目期间她一直在施工现场是十分必要的，于是她在施工现场附近为她的项目成员找到一处居所大楼。这个大楼的成本必须纳入项目成本，并且其成本还会在使用过程中逐渐增大，如加热费用和其他公用事业费用会发生变化，这取决于天气和团队使用状况。这栋大楼是什么类型的成本呢？可变直接成本间接成本一次性成本以上都不是,a,8-28,项目管理职业认证考试样题,3.一个程序设计预算为5000美元，实际花费为5450美元。下列哪个表述是正确的？与预算相比的负偏差为450美元花费和预算相同与预算相比的正偏差为450美元与预算相比，5450美元均为正偏差,c,8-29,项目管理职业认证考试样题,4.项目计划的制定需要富有经验的高级项目经理人的意见，并且这些经理人管理过类似的项目。结合他们的经验作出成本估算，这个过程是下列哪一过程的部分？基于活动的估算应急计划制定自上而下的预