财经法规第三章-联系题.doc

.第三章 税收法律制度一、单项选择题1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（D）。A.增值税 B.消费税 C.营业税殊性 D.印花税2、下列各项中属于税收程序法的是（C）。A.中华人民共和国消费税暂行条例 B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法 D.中华人民共和国企业所得税法3、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（B）元。P108A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92知识点：1、销项税额是纳税人销售货物，按销售额和规定税率向购买方收取的增值税税额。销项税额=销售额*税率2、销售额：纳税人销售货物向购买方收取的全部价款和价外费用（包装物租金、手续费、代收款项）3、销售额=含税销售额（1+税率） （93600+2000）（1+17%）4、我国消费税税目共有（D）个。A.11 B.12 C.13 D.145、下列各项中，不属于营业税税目的是（D）。P112A.建筑业 B.娱乐业 C.转让无形资产 D.加工业6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（D）。P117居民（居住1年；非居民（无住所1年）A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人7、根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（B）。P121A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内 D.自领取营业执照之日起60日内8、下列不属于纳税申报方式的是（D）。P126A.直接申报 B.邮寄申报 C.简易申报 D.数字申报9、加收滞纳金是指税务机关对超过法定期限纳税者除责令其照章补缴所欠税款外，并从滞纳之日起，按日家加收滞纳税款（A）的滞纳金。A.万分之五 B.百分之五 C.千分之五 D.万分之三10、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（A）。A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税p10711、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费880元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A）元。P109A.61.6 B.70 C.77 D.88 一般纳税人支付的运输费用按7%扣除进项税额，装卸费、保险费不计入12、某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元（不含税）用于生产A应税消费品。该材料的消费税税率为20%；本月领用20000元用于生产A产品。生产出的A产品全部销售，取得不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为（C）元。P111A.6000 B.6600 C.8600 D.1260013、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（B）万元。P113A.120 B.150 C.200 D.250 营业额=全部价款+手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项等14、某外商投资企业2009年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（A）万元。P116A.4980 B.5040 C.5124 D.513715、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（C）元。知识点：1、应纳税所得=50000*（1-20%） 2、应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除=40000*30%-2000A.6000 B.8000 C.10000 D.1300016、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（A）向税务机关提出延长停业登记。A.停业期满前 B.停业期满后 C.停业期满前5日 D.停业期满后5日17、下列各项中，不属于发票的是（B）。 A.火车票 B.订货单 C.电信业务收据 D.电费收据18、下列各项中，不属于税收特征的是（B）。A.强制性 B.分配性 C.无偿性 D.固定性19、下列各项中，属于中央税的税种是（B）。A.增值税 B.关税 C.车船税 D.资源税20、正天公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30，增值税税率为17，则进口该商品由海关代征增值税（B）万元。消费税=(140+70)/(1-30%)*30% 增值税=（140+70+消费税）*17% A.90 B.51 C.63 D.35.721、某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（A）元。P109A.420 B.427 C.455 D.46222、下列各项中，不征收营业税的是（C）。A.销售不动产 B.转让商标权 C.提供修理业务 D.出租一栋房产23、根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（C）。A.15% B.20% C.25% D.33%24、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。A.个体工商户 B.个人独资企业投资者 C.有限责任公司 D.在中国境内有所得的外籍个人25、税务登记不包括（C）。A.开业登记 B.变更登记 C.核定应纳税额 D.注销登记26、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（D）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A.7 B.10 C.15 D.3027、纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（D）。A.定期定额征收 B.查验征收 C.查账征收 D.查定征收二、多项选择题1、税收与其他财政收入相比所具有的特征有（AD）。A.强制性 B.群众性 C.受益性 D.固定性2、按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（BC）。A.税收行政法规 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国际税法3、下列各项中，属于增值税纳税人的有（ACD）。P107A.进口货物的企业 B.从事运输业的运输公司 C.批发货物的超市 D.提供修理劳务的汽车行4、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的有（ABCD）。A.交通运输业 B.服务业 C.文化体育业 D.邮电通信业5、在我国现行的下列税种中，属于财产税类的有（AC）。A.房产税 B.印花税 C.车船税 D.资源税6、构成税法最基本的要素有（ABC）。P102A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率7、下列各项中，实行复合计征消费税的应税消费品有（AC）。P111A.白酒 B.实木地板 C.卷烟 D.黄酒8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的有（AC）。P115A.国债利息收入 B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.接受捐赠的收入9、下列各项中，体现了税收作用的有（ABCD）。A.组织财政收入 B.调节经济 C.维护国家政权 D.维护国家利益10、下列各项中，属于增值税纳税人的有（ACD ）。A.进口货物的企业 B.从事运输业的运输公司 C.批发货物的超市 D.提供修理劳务的汽车行11、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（AB）。1、（8000-5000-1000）*0.17 2、乙方1000*017A.甲应当缴纳增值税340元 B.乙应该缴纳增值税170元 C.甲应当缴纳增值税510元 D.乙不须缴纳增值税12、按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（AC ）。A.会计核算不健全，年不含税销售额在50万元以下的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为60万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人13、根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（ABD）。A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.利润型增值税 D.收入型增值税14、根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有（AB ）。P110A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率15、下列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（CD ）。P113A.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税16、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ABCD）。P119A.年所得12万元以上 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人17、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施有（BC）。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产18、计税依据也称计税标准，可以分为（ABC）。A.从价计征 B.从量计征 C.复合计征 D.核定计征19、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（ ABD）。A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得。三、判断题对错11、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（1）2、纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。（）3、对于个人所得税非居民纳税人，只就其来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国个人所得税法规定的征税范围。（）4、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税类。（）5、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（1）6、对偶然所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（1）7、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）8、税务代理的特点包括：中介性、法定性、自愿性和公正性。（）9、外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为30日，最长不得超过l80天。（）10、税收的特征包括：强制性、无偿性和固定性。（）11、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（1）计算题:1、 工资、薪金所得-按月计征应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=（每月收入额-2000-三险一金）*适用税率-速算扣除数例题：小高在一家事业单位工工作，合同中约定月薪2800元，本月单位为其代扣代缴的失业保险和住房公积金合金350元，请计算本月小高的应纳税所得额？个人所得税？如果月薪是3500？答:应纳税所得额=2800-2000-350=450 个人所得税=450*5%=22.5如果是3500，应纳税所得额=3500-2000-350=1150 个人所得税=500*5%+（1150-500）*10%=902、 劳务报酬所得按次（一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次）每次收入4000，应纳税额=（每次收入-800）*20%每次收入4000，应纳税所得额=每次收入*（1-20%）1） 应纳税所得额20000，应纳税额=应纳税所得额*20%2） 20000应纳税所得额50000，应纳税额=应纳税所得额*30%-20003） 应纳税所得额50000，应纳税额=应纳税所得额*40%-7000某大学教授在2006年7月获得如下收入：给某化工厂进行技术指导获得2000元；给某刊物翻译论文获得800元；指导其他学校学生论文获得5000元，计算该教授7月的应纳税所得额？个人所得税？因为该教授获得的劳务报酬分属不同的项目，应分别计算应纳税所得额技术指导的应纳税所得额=2000-800=1200翻译论文的应纳税所得额=800-800指导论文的应纳税所得额=5000*（1-20%）=4000个人所得税=1200*20%+4000*20%=10403、 稿酬所得按次1） 以每次出版发表取得的收入为一次2） 同一作品以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入；因添加印数而追加稿酬的，应合并计算为一次3） 同一