关于公司存在的财务问题(11.20)

关于公司目前存在财务方面的问题一、采购、销售、库存（一）采购方面：1、采购合同：合同中支付货物款项时，存在未注明发票的开具时间及违约条款得内容不清晰、支付违约金的比例过高等。建议：采购人员审核法务部门审核（重点）公司总经理审核财务人员审核及归档保管（合同重点审核：预付款的时间及比例金额、货到付款的时间、开票的约定时间及发票类型、乙方的账户信息及税号、有无验收不合格时的退赔约定等）2、供应商开具发票到的时间缓慢，采购人员未及时跟踪。建议：（1）采购人员申请支付供应商货款时，应当及时登记台账。（台账内容应包含合同的金额、货物名称、预付款比例、已支付金额、发票到达情况、未支付货物金额等）（2）对于已支付货款的供应商，应当检查合同、入库单、发票（两联）、发票清单（货物名称开具一套需提供）等，对于未收到发票的供应商，采购人员应当及时通知供应商在规定时间内开具发票。对于未开具发票的供应商，货物可以延迟申请支付。3、供应商开票时，货物名称中存在着“一套包材”等。未开具相关发票清单。涉及彩盒未单独开具发票。建议：采购或财务人员与供应商及时沟通，让供应商单独开具彩盒的发票。对于开具一套的包材，应当开具发票的清单（清单内容包括:说明书、纸箱、返修卡的数量及金额等）4、付款时存在着付款方、合同采购方、发票开具方、采购送货方四者不一致的情况。建议：采购、财务人员应当及时与供应商商量解决，尽量使付款方、合同采购方、发票开具方、送货方四者保持一致。如存在付款方，与其他三方不一致，应当出具委托付款证明。（二）销售方面：1、知伴发货给傲澜，存在着武汉智及、广州蓝智的送货数量、金额与发票的开具数量、金额不一致情况。建议：1、销售人员与傲澜那边沟通，及时确认蓝智、智及的两家客户的发货数量、金额。(目前已跟傲澜叶总那边已商量）2、知伴发货给客户（个人）时，销售人员存在着登记的台账内容不完整。建议：销售人员应当根据出库单的发货数、金额，及时登记台账并更新相关内容。每月应当及时把出库单的数据发给财务人员，财务人员与销售人员、仓管人员及时对账。（防止出现出库单丢失）3、收款时存在着收款方、合同销售方、发票开具方、送货方四者不一致的情况。建议：销售、财务人员应当及时与客户解决，尽量使收款方、合同销售方、发票开具方、送货方四者保持一致。如存在收款方，与其他三方不一致，应当要求付款方出具委托付款证明。（三）库存方面：1、仓管人员每日未对入库数量（购进退货、车间退回货仓）、领用数量（车间领用、仓管同事领用）、出库数量（发给傲澜、其他客户）未登记台账。各类半成品的货物未进行分类，造成每月盘点与财务登记的台账数量上存在着差异情况。建议：（1）深圳地区仓管人员对每日的入库数单量、领用单数量、出库单数量应当及时的登记相关台账。整理单据时应按入库、领用与出库数量的类别进行分类保管。 （2）深圳地区仓管人员应当每半个月寄一次入库单、领用单、出库单数量给广州财务人员。财务人员收到单据时，应及时检查单据的完整性并核对，检查无误后并登记相关台账。 （3）每月30-31日前，知伴仓仓管员应当对同类货物进行分类，并提前一天对货物进行盘点与登记。（统计各类半成品的数量）期末盘点的数量应当与台账登记的数量保持一致性。如出现数量不一致，应当及时找出原因。 （4）仓库在盘点期间，如碰到必须的物料收发，比如急需的供应商送货，成品的入库及客户送货，可以将收发的单据日期推后一天（到达下一个月份），并对入库的原料进行隔离处理（不参与盘点）。2、知伴发货给客户时，仓管人员开具的出库单格式出现涂画与修改的情况。建议:知伴发货给客户时，仓管员开具的出库单格式应当采用A4纸版本格式（出库单上应注明货物的名称、数量、单价、金额等）。出库单上仓管人员及销售人员应当签字，收货方单位收到货物并检验无误后应当盖章并签名。3、维修机领用的主板、电池、喇叭等相关半成品未进行出库登记。建议：（1）维修机领用的各种材料，应当填写领料单（注明维修机需用的）。仓管人员与领用人员应当签字，并写上领用的用途、日期。 （2）维修机领用的材料，仓管人员应当保管好单据并登记台账。二、费用报销方面：（一）差旅费：1、报销人员出差报销时，存在着报销的金额过大、无出差申请表、出差记录表的明细等附件。建议：1、制定出一线、二线与三线城市差旅费的报销标准(内容包括：出差补贴、伙食费、住宿费、交通费的标准等) 2、出差人员出差前，应当填写出差申请表、报销时应当填写出差记录表（二）报销单的单据未粘贴，导致财务人员装订凭证时不整齐。建议：1、报销人报销时，应当把单据附件粘贴在费用报销单上。粘贴时应当按发票类别的内容，分别进行分类粘贴。 2、发票单据金额应当大于或等于报销单的金额。 3、报销内容与发票内容不一致时，应当选择同类型项目的发票进行替代。报销内容尽量与发票的内容保持一致。三、税务方面的问题：1、增值税税负率未进行控制，导致税负率严重偏低。建议:（1）增值税税负率=增值税应纳税额/不含税的销售收入（2）每月应当控制增值税税负率在1.2-1.5%之间。月末提前测算当月的收入及对应的销项税额、进项税额。2、企业所得税税负率未进行控制，导致税负率严重偏低。建议:（1）企业所得税税负率=企业所得税应纳税额/不含税销售收入（2） 企业所得税税负率应控制在1.5%-1.8%的正常范围之内。另外成本、相关费用支出应当合理的控制，防止利润出现负数情况。（3） 对于往来款（应收与应付、预收与预付，其他应收与应付款），应当每季度及时清理与核对。防止出现呆账、坏账，影响资金的合理周转使用。3、应收账款周转率（次数）未进行控制。建议：（1）应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额，周转率一般为8.9。（2）每月应当与客户进行对账、出具应收账款单询证函，及时清理往来款项。4、应付账款周转率（次数）未进行控制。建议：（1）应付账款周转率=（营业成本+期末存货成本-期初存货成本）/应付账款平均余额，周转率一般为8.9。 1、 清单、付款单等2、 关于销售方、收款方、发票方三者应保持一致。3、 关于费用报销支付，出差人员住宿、伙食及乘用交通工具，无相关标准制度。4、 税务：税负率需要合理化控制5、 资金：管控与合理使用6、 税务筹