附录4经济分析-catalyst

年产6万吨叔丁胺项目 | 经济分析38 | 哈尔滨理工大学Catalyst团队目录第1章 投资估算11.1 投资估算编制说明11.2 投资估算编制依据11.3 建设投资估算21.3.1 估算方法21.3.2 固定资产31.3.3 无形资产111.3.4 递延资产111.3.5 预备费用121.3.6 建设投资汇总121.4 建设期利息121.5 流动资金131.6固定资产投资方向调节税131.7项目总投资估算13第2章 资金筹措152.1 资金来源152.2 银行贷款还款方式152.3 资金使用计划15第3章 产品成本和费用估算163.1 成本估算说明163.1.1 概述163.1.2 编制依据163.1.3 估算依据和说明163.2 产品总成本和费用估算163.2.1 概述163.2.2 原材料及辅助材料费173.2.3 公用工程费173.2.4 职工薪酬及福利费183.2.5 折旧费183.2.6 摊销费183.2.7 维修费193.2.8 管理费193.2.9 财务费193.2.10 销售费193.2.11 其他费用203.2.12 产品成本汇总20第4章 销售收入和税金估算214.1 销售收入估算214.2 税金估算21第5章 财务分析235.1 财务分析报表235.1.1 利润分配表235.1.2 财务损益表235.1.3 现金流量表245.2 财务分析指标305.2.1 盈利能力分析305.3 不确定性分析335.3.1 盈亏平衡分析335.3.2 敏感性分析34第6章 总结366.1主要技术经济指标366.2能耗分析37第1章 投资估算本工程项目可研报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施，使装置早日投产发挥效益，初步规划建设期为2年，投产期为2年，生产能力分别为全负荷的50%及75%，达产期为11年，项目寿命为15年。本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资产又包括工程费用、固定资产其他费用。图1-1 项目总投资构成图1.1 投资估算编制说明（1）本项目利用12万吨/年抽余碳四组分，年产6万吨叔丁胺。（2）项目估算的对象为整个叔丁胺生产系统，具体包括原料预处理系统、叔丁胺生产与精制系统、2-丁烯提纯系统、母子公司之间的物料及能量集成系统。对以上系统以财务会计核算的方式核算本项目的费用与收入，汇总后的数据用于财务指标分析、报表编制、不确定性分析等后续分析过程。1.2 投资估算编制依据1. 建设投资估算依据文件：化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412号文件建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部发布化工投资项目可行性研究报告编制办法，中石化联产发2012115号化工投资项目项目申请报告编制办法，中石化协产发2012115号化工投资项目资金申请报告编制办法，中石化协产发2012115号2016年第2、3、4期非标准设备价格信息2018“东华科技-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计竞赛设计任务书根据以上数据对固定资产投资、建设期借款利息、流动资金进行核算；2. 国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定；3. 价格和取费参考的有关资料信息；4. 引进费用估算依据；5. 外汇折算说明和引进相关税费说明；6. 化工工艺设计手册（第四版）；7. 财务报表的编制根据企业会计准则（2014）及其相关的解释、说明、补充文件。1.3 建设投资估算1.3.1 估算方法依据中石化联产发第115号文化工投资项目可行性研究报告编制办法和其他有关规定，按固定资产、无形资产、递延资产、预备费进行编制。对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价和2018“东华科技-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计竞赛设计任务书；安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。设备材料价格主要依据2018“东华科技-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计竞赛设计任务书中钢材的相关数据：（1）304不锈钢设备：18000元/吨（2）中低压（4MPa）碳钢设备：6000元/吨（3）高压碳钢设备价格：9000元/吨（4）其它特殊不锈钢按市场调研数据定价考虑到设备的加工费用，所以采用下面公式计算塔设备、反应器费用： 设备价格=材料总价格+设备加工费用=（材料价格+5000元/吨）设备重量；对于换热器，其价格采用Aspen Exchanger Design and Rating V9的估算结果；压缩机、泵、透平机的价格估算采用网上询价及向专业人士咨询的方式；除购置设备费以外的工程费用利用Lang因子法进行估算，具体如下表1-1。表1-1 费用因子表投资项目分析费用因子直接费用购置设备1购置设备安装0.47仪表和控制（安装完毕）0.18管道工程（安装完毕）0.66电气工程（安装完毕）0.11公用工程0.12备品备件0.05建筑物0.2环境保护及改善0.1辅助设施（安装完毕）0.6间接费用工程设计和监督0.32施工费用0.4承包商费用0.19不可预见费用0.4考虑钢材价格上涨及加工难度等因素，当钢板厚度超过40mm时，考虑加工难度，在原有价格的基础上乘以修正系数1.5。具体计算公式如下：单台设备价格=单台设备钢铁重量钢材价格1.5根据选型和计算结果，我们对各类设备的价格进行了估算。1.3.2 固定资产固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。1.3.2.1 设备购置费（1） 主要设备费用 反应器（总计16000万元）表1-2 反应器购置费用表反应器位号反应器名称规格，mm材料设计温度，设计压力，MPa数量，个单价，万元R0201列管式固定床反应器4400*20000Q345R2505.0882000费用总计16000 塔设备（总计3548.94万元）表1-3 塔设备购置费用表 序号位号类型质量，t材料塔径，mm塔高，mm价格，万元1T0101浮阀塔383.66Q245R420058720844.062T0102浮阀塔117.40Q245R1400/260053116257.483T0103浮阀塔26.40S304081200924T0301浮阀塔323.96Q345R4200/460022930907.105T0302浮阀塔63.50Q245R3600/240019320139.706T0303浮阀塔82.94Q245R14005557010007T0401浮阀塔148.49Q245R3200/280051916326.68费用总计3548.94 换热器（总计1046.01万元）表1-4 换热器购置费用表设备位号换热器型号数量换热器面积，m3价格，万元E0101BEU1000-0.9/0.4-349.9-4.5/19-2I1349.953.80E0102BEU1100-0.8/0.3-315.5-2/19-2I1315.519.30E0103BEM500-0.4/0.9-77.8-4.5/19-2I177.855.97E0104BEM-400-0.4/0.9-15.8-1.5/19-2I115.843.93E0105BEU1000-0.4/1.0-175.9-2/19-2I175.943.07E0106BEU800-0.9/1.1-281.4-6/19-2I1281.420.24E0107BEU500-0.4/0.9-28.3-1.5/19-2I128.3120.40E0108BEU1000-0.4/0.9-159.1-2/19-2I1159.160.58E0109BEU800-0.4/1.1-151.6-3/19-2I1151.659.05E0110BEU800-0.4/1.1-151.6-3/19-2I1151.636.28E0111BEM500-0.4/0.9-50.7-3/19-2I150.730.36E0201BEU1100-5.7/0.4-391.6-4.5/19-2I1391.629.17E0301BEU900-3.5/0.4-83.7-2/19-2I183.719.38E0302BEU1100-5.7/0.4-391.6-4.5/19-2I1391.618.65E0304BEU700-0.4/0.9-70-2/19-2I1707.23E0305BEM700-0.9/0.4-73.6-2.5/19-2I173.653.80E0306BEU500-0.4/0.9-27.9-1.5/19-2I127.919.30E0307BEM500-0.4/0.9-32.5-2/19-2I132.555.97E0308BEU200-0.4/0.9-1.5-2/19-2I11.543.93E0309BEU500-0.4/0.9-35.5-2/19-2I135.543.07E0401BEU500-0.9/0.4-27.1-1.5/19-2I127.120.07E0402BEM100-1.3/0.9-453.2-6/19-2I1453.218.98E0403BEU500-1.3/0.4-22.4-1.5/19-2I122.469.71E0404BEU500-0.9/0.4-24.9-1.5/19-2I124.919.55E0304BEU700-0.4/0.9-70-2/19-2I17018.83费用总计1046.01 储罐（总计1340万元）本项目中的储罐主要为物料储罐、缓冲罐、气液分离罐、物料混合罐以及各塔设备的回流罐。表1-5 储罐购置费用表名称数量类型尺寸，mm公称容积，m3材料价格，万元叔丁胺产品储罐4混合式球形储罐D=123001000Q345R160混合C4原料储罐4混合式球形储罐D=123001000Q345R1602-丁烯产品储罐3混合式球形储罐D=123001000Q345R120液氨原料储罐3混合式球形储罐D=7100200Q345R120异丁烷产品储罐1混合式球形储罐D=7100200Q345R40软水储罐1卧式圆筒形储罐D=1200L=32004Q345R20氢气储罐1卧式圆筒形储罐D=3000L=800063Q345R20异丁烯、液氨预混合罐1卧式圆筒形储罐D=2400L=480025Q345R20水、NMP预混合罐1卧式圆筒形储罐D=2400L=480025Q345R20罐区缓冲罐10立式圆筒形储罐D=2600H=660040Q345R200T0101回流罐1卧式圆筒形储罐D=1400L=34006Q345R20T0102回流罐1卧式圆筒形储罐D=1600L=36008Q345R20T0103回流罐1卧式圆筒形储罐D=2600L=660040Q345R20T0301回流罐1卧式圆筒形储罐D=2200L=460020Q345R20T0302回流罐1卧式圆筒形储罐D=2600L=660040Q345R20T0303回流罐1卧式圆筒形储罐D=1200L=32004Q345R20T0401回流罐1卧式圆筒形储罐D=2400L=480025Q345R20费用总计1020表1-6 气液分离器购置费用表设备位号类型内径，mm高度，mm材料价格，万元V0101立式重力分离器120018500Q235B80V0102立式重力分离器8007420Q235B80V0103立式重力分离器4001280Q235B80V0401立式重力分离器4001600Q235B80费用总计320 泵（总计110.3万元）对于泵的选择，考虑每种泵备用一台。表1-7 泵购置费用表 位号用途型号方式台数单价，万元费用，万元P0101C4原料进料泵GDF65-50串联224P0102T0101塔底出液泵GDF50-40串联224P0103T0101塔顶回流泵GDF150-20串联34.513.5P0104T0102溶剂进料泵GDF50-17串联224P0105T0102塔底出料泵GDF100-50并联3412P0106T0102塔顶回流泵ISG25-125串联20.51P0107T0103塔底出料泵GDF100-32A串联4416P0108T0103塔顶回流泵GDF65-50单泵122P0201液氨进料泵25FYS-16串联326P0202换热器进料泵XBD(HW)20/30串联20.40.8P0301T0301进料泵GDF100-32A串联248P0302T0302进料泵GDF100-50并联3412P0303T0301塔顶回流泵GDF100-50单泵144P0304T0303进料泵GDF50-50单泵122P0305T0302塔顶回流泵GDF150-20串联24.59P0306T0303塔顶回流泵GDF50-17串联224P0401T0401塔顶回流泵GDF100-32A串联248费用总计110.3 压缩机、透平机（总计1400万元）表1-8 压缩机、透平机购置费用表压缩机位号压缩机名称型号数量功率，kW价格，万元C0101喷油螺杆压缩机DA-37115100C0401喷油螺杆压缩机DAH-600-201500400S0301蒸汽透平机B12-8.83/3.8212900费用总计1065根据以上设备价格估计，本项目主要设备购置费用表如表1-9所示。表1-9 主要设备购置费用编号设备名称价格，万元1反应器160002塔设备3548.943换热器1046.014罐13405泵110.36压缩机14007其他辅助设备1000费用总计24445.25（2）设备内部填充物购置费设备内部填充物购置费，指的是化工原料和化学药剂、催化剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。除反应精馏塔和叔丁胺合成反应器内催化剂外，其余内部填充物购置费取设备费的3%计算。本项目设备内部填充物购置费用如表1-10所示。表1-10内部填充物购置费编号名称费率，%价格，万元1设备内部填充费3733.36（3）管道、仪表自动控制系统费本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用如表1-11所示。工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的36%，仪表自控系统费用占14%。表1-11 管道、仪表自动控制系统费编号名称费率，%价格，万元1工艺管道费368800.292仪表自动系统控制费143422.34费用总计12222.63（4）电器设备费电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取12%。本项目电器设备费用如表1-12所示。表1-12电器设备费编号名称费率，%价格，万元1电动、变电配电、电讯设备122933.43（5）生产工具、器具及生产家具配置费指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的1.22.5估算，本项目取费率2。本项目生产工具、器具及生产家具配置费如表1-13所示。表1-13生产工具、器具及生产家具配置费编号名称费率，价格，万元1仪器、工卡模具、器具等248.89（6）备品备件购置费指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的58估算。本项目按8。本项目备品备件购置费如表1-14所示。表1-14备品备件购置费编号名称费率，价格，万元1备品备件购置费8195.56（7）设备运杂费指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据国内设备运杂费概算指标，山东地区设备运杂费率为6.5%。本项目设备运杂费如表1-15所示。表1-15设备运杂费编号名称费率，%价格，万元1设备运杂费6.51588.94（8）成套设备业务费成套设备业务费指设备成套公司根据发包单位按设计委托的成套设备供应清单进行承包供应所收取的费用，一般按设备总价的1%1.5%估算。本项目估算中取1.5%，成套设备业务费如表1-16所示。表1-16成套设备业务费编号名称费率，%价格，万元1成套设备业务费1.5366.68（9）车辆购置附加费国内生产或组装的车辆，其车辆购置附加费有生产厂或组装厂代征，以车辆的实际销售价格为计费依据，车辆购置附加费率为10%。本项目车辆购置附加费如表1-17所示。表1-17 车辆购置附加费编号名称费率，%价格，万元1车辆购置附加费102444.53综上，设备购置费用一览表如表1-18所示。表1-18 设备购置费一览表编号名称价格，万元1工艺设备费24445.252设备内部填充物购置费733.363管道、仪表自动控制系统费12222.634电器设备费2933.435生产工具、器具及生产家具配置费48.896备品备件购置费195.567设备运杂费1588.948成套设备业务费366.689车辆购置附加费2444.53 费用总计44979.271.3.2.2 建筑工程费（1） 直接费用包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及办公楼、仓库、通讯和维修费用，为15%。场地建设：包括场地清理和平整、道路、停车场和绿化等，为10%。本项目建筑工程直接费用如表1-19所示。表1-19直接费用一览表编号名称费率，%设备总费用，万元价格，万元1土建工程1544979.276746.892场地建设1044979.274497.93费用总计11244.82（2）间接费用以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于山东齐鲁化学工业园区内，间接费率为10%。价格为1124.48万元（3）税金营业税以建筑工程的直接费、间接费之和为基数，按照费率的3%计征。本项目营业税为371.08万元。城市建设维护税按营业税的5%7%计征，取税率为6%，故城市维护建设税为22.26万元。教育附加税按营业税的3%计征。本项目的教育附加税为10.32万元。综上所述，本项目建筑工程费用如表1-20所示。表1-20 建筑工程费用表序号名称内容价格，万元1直接费用/11244.822间接费用/1124.483税金营业税371.08城市建设维护税22.26教育附加税11.13费用总计12773.771.3.2.3 安装工程费包括主要生产、辅助生产的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、变配电、电讯等电器设备安装；计量仪器，仪表等自控设备安装费用；设备内部填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。本项目中安装因子根据设备安装难以情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。主要设备安装工程费用如表1-21所示。表1-21 安装费用一览表编号设备名称安装因子价格，万元1反应器0.23200.002塔设备0.41419.583换热器0.3313.804储罐0.4536.005液体输送设备0.111.036气体压缩机、透平机0.2280.007工艺管道0.43520.128仪表及自控系统0.2684.479其他设备0.2200.00费用总计101651.3.2.4 固定资产投资汇总本项目固定资产投资费用汇总如表1-22所示。表1-22 固定资产投资费用汇总一览表编号名称价格，万元1工程设备费24445.252建筑工程费12773.773安装工程费10165费用总计47384.021.3.3 无形资产无形资产主要由土地使用费和技术转让费构成。（1）土地使用费：本项目是齐鲁石化烯烃厂配套子项目，设计用地为243亩（16.2万m2），建设在淄博市临淄区山东齐鲁化学工业园区，根据2007年实施的全国工业用地出让最低价标准和市场调查，淄博市临淄区工业用地出让费用约300元/平方米，则本项目土地购置费用为4860万元，。 （2）技术转让费：本项目使用了德国巴斯夫公司叔丁胺合成技术，技术转让费用暂取10000万元。无形资产费用总计14860万元。1.3.4 递延资产递延资产主要由建设单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。（1）建设单位管理费本项目工程费用为47384.02万元，按照建设单位管理费总额控制数费率表相关数据（10001-50000，费率0.8%，H=113+（D-10000）*0.8%），本项目建设单位管理费用为412.07万元。（2）生产准备费本项目递延资产如表1-23所示。表1-23 建设投资估算表项目费用，万元建设单位管理费412.07生产准备费226.2装置联合启动调试费947.68总计1585.95包括人员入场费、人员培训费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进场费按新增定员每人5000到10000元估算；培训费按新增定员每人2000到6000元估算。本项目为新建项目，新增定员132人，人员入场费按10000元/人，人员培训费按6000元/人计算，公司注册费和工程手续费按5万元，其他准备费按10万元估计，则可得生产准备费为226.2万元。（3）装置联合启动调试费：以工程费用为基础按0.3%2.0%。本项目采用新技术，费用相对较高，固取2%，为947.68万元。1.3.5 预备费用预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。（1）基本预备费：取固定资产、无形资产和递延资产的9%15%估算，本项目取15%，共计9574.5万元。（2）涨价预备费：根据国家公布的最新固定资产投资价格指数估算，本项目取涨价预备费为固定资产投资的5%，则涨价预备费为2369.2万元。本项目预备费用如表1-24所示。表1-24 预备费用估算表项目费用，万元基本预备费9574.5涨价预备费2369.2总计11943.71.3.6 建设投资汇总将上述固定资产、无形资产、递延资产和预备费用汇总如下表1-25。表1-25 建设投资估算表编号项目价格，万元1固定资产47384.022无形资产148603递延资产1585.954预备费用11943.7费用总计75773.671.4 建设期利息表1-26 2018年人民银行贷款利率期限年利率，%一年以内4.35一至五年4.75五年以上4.90各年利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）年利率2018年中国人民银行最新银行贷款利率如表1-26所示。建设期利息是指项目建筑投资中分年度使用金融部门等借款资金，在建设期内应计的借款利息，包括：为项目融资而发生的借款利息、手续费、承诺费、管理费及其他财务费用等。借款额在各年均衡发生，借款以复利方式计息：本项目预计70000万元将向银行贷款，生产期开始后分五年还清，年利率为4.75%。按建设期两年计算，建设投资在建设期内全部投入，计算贷款利息额，建设期利息如表1-27。表1-27 建设期利息估算表年份借款额，万元借款利息，万元借款本息和，万元1350002493.7537493.752350005165.1840165.18总计700007658.9377658.931.5 流动资金流动资金是维持项目正常运营和产品流通的必不可少的周转用资金。定额流动资金额是指为使项目生产和流通正常进行所必须保证的最低限度的物质储备量和必须维持在制品与产成品量的那部分周转用资金。对项目的流动资金量的估算主要是估算定额流动资金额。按照类比估算法中建设投资进行估算，即流动资金额=固定资产投资流动资金率固定资产投资，其中国内外大多数化工项目的固定资产投资流动资金率为1220%.本项目为新建项目，流动资金率取20%，又因为本项目固定资产投资为47384.02万元，因此计算得到流动资金总额为9476.8万元。1.6固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。根据“固定资产投资方向调节税税目税率表”，本项目的税率为0。1.7项目总投资估算总投资由固定资产、建设期贷款利息和流动资金构成。项目总投资估算表如表1-28所示。表1-28 项目总投资估算表序号项目价格，万元1建设投资75773.671.1固定资产47384.021.2无形资产148601.3递延资产1585.951.4预备费用11943.72建设期贷款利息7658.933固定资产投资方向调节税04流动资金9476.8总计92909.4第2章 资金筹措2.1 资金来源化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益资本和债务资金，总投资金额为92909.4万元，。根据国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知（国发200927号）规定，化工项目的最低资本金比例为20%，故贷款70000万元，贷款利率为4.75%，其余资金由自有资金注入。2.2 银行贷款还款方式本项目贷款金额为70000万元，贷款利率为4.75%，贷款期限为5年，采用等额偿还本息的方法还款，分5年还清，每年还款额计算公式如下：其中：贷款总额P=70000万元，贷款利率i=4.75%，贷款期限n=5年。经计算，年还款额为16056.66万元。2.3 资金使用计划项目建设期为两年，项目计算期以15年计算，建设投资分年使用计划按第一年投入50%，第二年投入剩余50%的方式一年内全部投入。其中，贷款部分通过抵押本场部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总长划拨筹集，10个月内资金全部到位。开工计划为：第一年，建设工厂，注入50%固定投资；第二年，注入剩余50%资金，建设工厂并成功开车；第三年，开工8000小时，基本保证正常运行，开工率达到50%以上；第四年，开工8000小时，基本保证正常运行，开工率达到75%以上；第五年，达到正常设计生产水平。第3章 产品成本和费用估算3.1 成本估算说明3.1.1 概述产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。3.1.2 编制依据中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数（2007年）中华人民共和国企业所得税法及实施条例中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则成本费用核算与管理办法（石化股份财2003427号）建设项目经济评价方法与参数（第三版）2018年“东华-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计竞赛设计任务书中关于经济分析与评价基础数据3.1.3 估算依据和说明（1）依据发改投资（2006）1325号文发布的建设项目经济评价方法与参数和企业会计制度（财会20148号）编制；（2）各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取；（3）本项目计划两年建成，第三年投产，投产期生产负荷达到设计能力的50%和75%，以后生产负荷为100%。生产期为15年（含建设期）。3.2 产品总成本和费用估算3.2.1 概述成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采用生产成本要素法估算。产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用3.2.2 原材料及辅助材料费工艺过程中所涉及的所有原料均以开工时期的预期价格定价（以原材料价格的现值预估），忽略原料价格变化对财务运行所产生的影响，本项目原材料及辅助材料费用如表3-1所示。表3-1 原材料及辅助材料费用表材料名称单价，元/吨年消耗总费用，万元抽余碳四组分480012万吨57600工业氢150002.68吨4.02NMP17000105.76吨179.792液氨11501.56万吨1794Ni/Al2O3催化剂42640110.08吨469.38ZSM-11催化剂395721295.34吨5125.92总计65173.113.2.3 公用工程费本项目采用的加热蒸汽标准为：0.23MPa低压蒸汽温度为125，导热油280。加热蒸汽集成齐鲁石化公司内蒸汽供热系统，参考工业园区内部的公用工程价格。依据2017“东华科技-陕鼓杯”第十一届全国大学生化工设计竞赛设计任务书中公用工程的相关数据：（1）低压蒸汽（0.8MPa）：200元/吨（2）中压蒸汽（4MPa）：240元/吨（3）电：0.75元/千瓦时（4）工艺软水：10元/吨（5）冷却水：1.0元/吨（6）污水处理费:5.0元/吨（COD500）本工程的冷公用工程采用循环冷却水进行冷却，对于有较低温度要求的系统，采用循环冷冻盐水进行冷却。循环冷却水由厂区内循环水站提供及处理，冷冻盐水由厂区内冷冻站提供与处理。循环冷却水与循环冷冻盐水由于其总量基本不变，故其价格主要为再生处理价格与损失补充价格，较其本身价值要低廉许多。本项目公用工程费用如表3-2所示。表3-2 公用工程费用表材料名称单价，元/吨年消耗，万吨/年总费用，万元低压蒸汽2003.5700.00导热油20691.4813829.6循环冷却水11753.261753.26循环冷冻盐水706.38446.6工艺软水100.0790.79电0.75元/度2824010度211.80总计16942.053.2.4 职工薪酬及福利费本项目定员132人，人工平均成本设人10000元/月（包括五险一金），工资费用共计1584万元/年。3.2.5 折旧费本项目固定资产折旧均采用双倍余额递减法。根据企业所得税法实施条例规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。对于内资企业固定资产的净残值率一般为5%，故厂区建筑设施折旧年限为20年，生产设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，生产器具折旧年限为5年，电气设备折旧年限为5年。表3-3 折旧费用一览表名称原值，万元折旧年限，年残值率年折旧费，万元/年生产设备24445.25104%2346.74房屋建筑12773.77205%606.75器具、工具、家具48.8955%9.29电气设备2933.4355%557.35车辆2444.5345%580.58总计4100.71本项目固定资产折旧费采用平均年限法（直线法）计算。其中，机器设备按10年折旧，残值率为4%；房屋、建筑等固定资产折旧期为20年，残值率为5%；与生产有关的器具、工具及家具按5年折旧，残值率为5%，运输车辆按4年折旧，残值率为5%。具体费用如表3-3所示。计算方法如下：年折旧额=固定资产原值1-净残值率折旧年限3.2.6 摊销费摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产残值率6.6%，分15年摊销，则摊销费为925.28万元；递延资产分5年摊销，摊销费为317.19万元。则无形资产和递延资产总资产为1242.47万元。3.2.7 维修费维修费是指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。本项目维修费用按照固定资产的1.2%进行计提，提额为568.6万元。3.2.8 管理费管理费是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等）、开办费摊销、研究发展费及其他管理费等。本项目中管理费用按直接工资总额的40%计提，则每年所需支付的管理费=直接工资40%=633.6万元。3.2.9 财务费财务费是指为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额，汇总损益净额，外汇手续费，金融机构的手续费以及因筹措而发生的其他费用。根据银行贷款金额，每年的财务费用为100万元。3.2.10 销售费指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。本项目中按销售收入的1%计算销售费用总额，即：销售费用=年销售收入1%=1643501%=1643.50万元。3.2.11 其他费用本项目会产生一定量的的废气、废水与废渣。针对废气，主要是碳四利用过程中的含烃类气体，去总区火炬燃烧处理，需要废气处理费50万元/年。针对废水，主要是生活废水、工艺废水、初期雨水和冷却废水，总厂废水处理站统一处理，年废水量约为40万吨，处理排放费用为5元/吨（处理至COD500的可排水），需要费用200万元/年。针对废渣，只要将其送回原催化剂厂家进行处理，催化剂再生及废渣处理费用为75万元/年；生产包装物和生活垃圾处理费用为30万元/年。故本项目三废处理费用为355万元/年。3.2.12 产品成本汇总成本和费用估算汇总如表3-4所示。表3-4 成本和费用估算表序号项目估算成本，万元占生产成本比例，%1原材料及辅助材料费65173.1170.182公用工程费16942.0518.243职工薪酬及福利费15841.714折旧费4100.714.425摊销费1242.471.346维修费568.60.617管理费633.60.688财务费1000.119销售费1643.52.3310其他直接支出3550.38总计总成本费用92862.14100可变成本84632.7691.14固定成本8229.388.86经营成本87518.9694.25其中：可变成本=原材料及辅助材料费+共用工程费+销售费+其他费用；固定成本=职工薪酬及福利费+折旧费+摊销费+维修费+管理费+财务费；经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费。第4章 销售收入和税金估算4.1 销售收入估算本项目以叔丁胺为主要产品，年产量6万吨，本项目副产2-丁烯5.8万吨/年和叔丁烷3135.5吨/年。以上产品均按照近几年报价趋势及市场分析进行定价销售。图4-1 叔丁胺价格走势图从图中可以看到，叔丁胺近年来平均价格在30000元/吨。随着近年来清洁法生产叔丁胺技术的开发和应用，本项目取保守价格28000元/吨。2-丁烯和异丁烷按产品纯度取市场咨询价格。本项目产品销售收入如表4-1所示。表4-1 产品销售收入表序号产品产量，万吨/年单价，元/吨收入，万元1叔丁胺62800012800022-丁烯5.86000348003异丁烷0.3150001550合计1643504.2 税金估算本项目的销售税分为增值税、城市维护建设税、教育附加税，其税率如表4-2所示。表4-2 销售税和附加税表序号税金名称计税基准税率，%1企业所得税毛利润（国家支持高新技术项目）152增值税销售收入（进项税额抵扣销项税额）173教育附加税营业税、增值税34城市建设维护费营业税、增值税7（1）增值税应纳增值税额=当前销项税额-当期进项税额当期销项税额=当期销售额/（1+税率）税率当期进项税额=购入应税原材料额/（1+税率）税率本项目取税率为17%，取全负荷时的销售收入为164350万元，全负荷时的购入品的外购含税成本（外购原材料费+外购燃料动力费）为82115.16万元。故本项目销项税额为29691.88万元